Определить влияние использования рабочего времени и средней часовой оплаты труда на среднегодовую заработную плату работника
Определить влияние на изменение заработной платы изменения трудоемкости работ
Определить влияние на изменение фондоотдачи изменения сменности работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течение смены
Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат
Дать оценку влияния материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции
Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции
Определить влияние на изменение ресурсоотдачи следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи основного капитала и материалоотдачи
Выявление больных статей отчетности
Оценка и анализ экономического потенциала МП «Аптека №1»
Оценка финансового положения
Оценка финансовой устойчивости
Навигация
Определить влияние на изменение фондоотдачи изменения сменности работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течение смены
Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности фирмы
60637
знаков
49
таблиц
3
изображения
9. Определить влияние на изменение фондоотдачи изменения сменности работы действующего оборудования, загруженности оборудования в течение смены.
Исходные данные:
Количество отработанных станков - смен: плановое = 12680,5 и фактическое = 12920,3. Коэффициент сменности: плановый = 1,92 и фактический = 2,02. Коэффициент загруженности: плановый = 0,69 и фактический = 0,68. Объем продукции: плановый = 3170 тыс. руб. и фактический = 3180 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных фондов (ОПФ): плановая = 3650 тыс. руб. и фактическая = 3750 тыс. руб.
Таблица 10
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Фо | у | 0,868493 | 0,848000 | -0,0204931 | Δyx | 100 |
| Машино - смены | x1 | 109369,31 | 104385,8 | -4983,51 | -0,041 | 64 |
| ОПФ, тыс. руб. | x2 | 3650 | 3750 | 100 | -0,0230 | 36 |
| Выработка | x3 | 0,03 | 0,03 | 0 | 0 | 0 |
Фондоотдача (Фо) = Объем продукции/ ОПФ = Объем отработанных Машино -смен * Выработка/ОПФ
Таким образом, применяем кратную модель факторных систем:
|
у =
1) Объем отработанных машино-смен =
Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности
|
| |
|
Δyx1 =
|
Δyx2 =
| ||||
| ||||
Δyx3 =
Вывод:
Фондоотдача уменьшилась на 0,02 пункта. Объем отработанных машино-смен уменьшился, но оказал положительное влияние на Фо на 64%, ОПФ увеличился на 100 тыс. руб. и оказал положительное влияние на Фо на 36%. Выработка осталась неизменной.
10.Определить размер влияния на фондоотдачу следующих факторов: сменности работы, загрузки оборудования, среднечасовой выработки единицы оборудования, средней стоимости единицы оборудования.
Исходные данные: Среднегодовая стоимость ОПФ: плановая = 3650 тыс. руб. и фактическая = 3750 тыс. руб. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: плановая = 2300 тыс. руб. и фактическая = 2350 тыс. руб. Количество отработанных станко - смен: плановое = 12680,5 и фактическое = 12920,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: плановый = 0,69 и фактический = 0,68. Объем продукции в фактических ценах: плановый = 3170 тыс. руб. и фактический = 3180 тыс. руб.
Таблица 10
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Фо | у | 0,9 | 0,84 | -0,06 | Δyx | 100 |
| Машино - смены | x1 | 109369,31 | 104385,8 | -4983,51 | -0,05 | -2.96 |
| ОПФ, тыс. руб. | x2 | 3650 | 3750 | 100 | -0,02 | -1.19 |
| Кол-во оборудования | x3 | 2,78 | 2,97 | 0,19 | 0,067 | 3.97 |
| Акт часть ОПФ, тыс. руб. | х4 | 2300 | 2350 | 50 | 0,83 | 49.2 |
| Ед. оборуд. Тыс. руб. | x5 | 826,56 | 791,09 | -35,47 | 0,03 | 1.79 |
| Выработка | x6 | 0,03 | 0,03 | 0 | 0.83 | 49.19 |
Фондоотдача = (Количество отработанных машино-часов/Среднегодовая стоимость ОС) * (Среднее количество оборудования / Среднегодовая стоимость активной части ОС) * Средняя стоимость единицы оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем подукции/ОПФ
Таким образом, получаем смешанную модель вида: y =
1) Количество отработанных машино-часов =
Количество отработанных станко-смен * 24 * К загруженности / К сменности
МСп=12680,5*24*0,69/1,92=109369,31
МСф=12920,3*24*0,68/2,02=104385,8
2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования
Кобп=1,92/0,69=2,78
Кобф=2,02/0,68=2,97
3) Средняя стоимость единицы оборудования = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования в течение смены/ Коэффициент сменности
Ед.об.п=2300*0,69/1,92=826,56
Ед.об.ф=2350*0,68/2,02=791,09
1) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/ (Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования в течение смены) П=0,03, Ф=0,03.
Используя метод цепных подстановок для определения размера влияния на фондоотдачу факторов имеем:
| |||
| | |||
Δyx1 = x50 x60
Аналогичным образом, считаем остальные показатели по формулам:
Δyx2 = x50 x60;
|
Δyx3 = x50 x60;
|
Δyx4 = x50 x60;
|
Δyx6 = x11 x31
x21 x41 x51 (x61 – х60).
Вывод:
Фондоотдача в текущем периоде уменьшилась на 0.06 пункта. Это было обусловлено сокращением количества отработанных машино-часов, что привело к снижению Фо на 2.96%, повышение среднегодовой стоимости основных производственных фондов повлияло на снижение Фо на 1.19%. положительное влияние оказали: рост активной части основных производственных фондов привел к увеличению Фо на 49.2%. Выработка осталась неизменной, но привела к увеличению Фо на 49.19%.
11.Определить влияние среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда.
Исходные данные:
Фонд оплаты труда: плановый = 900 тыс. руб. и фактический = 910 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала: фактическая =115 и плановая = 120.
Таблица 11
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| ФОТ, тыс. руб. | у | 900 | 910 | 10 | Δyx | 100 |
| Численность персонала | x1 | 120 | 115 | -5 | -37,50 | -375 |
| ЗП, тыс. руб. | x2 | 7,50 | 7,900 | 0,41 | 47,5 | 475 |
Фонд оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная численность персонала.
Применяем мультипликативную модель вида: y = x1 x2
1) Средняя зарплата одного работника = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.
ЗПп=900/120=7,50
ЗПф=910/115=7,91
Используя метод абсолютных разниц имеем:
Δyx1 = (x11 – x10) x20
Δyx1 =-5*7,50=-37,50
Δyx2 = x11 (x21 – x20)
Δyx2 =115*0,41= 47,5
Вывод:
Проведенный анализ показал, что фонд оплаты труда вырос в значительной степени зависит от среднегодовой зарплаты одного работника-475%. Среднесписочная численность персонала сократилась на 5 человек, что отрицательно сказалось на ФОТ на 375 %.
12 .Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности оборудования, производительности оборудования, средней цены единицы оборудования.
Исходные данные:
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ: фактическая = 2350 и плановая = 2300 тыс. руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования: фактическая = 2000 и плановая = 1970 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3750 и плановая = 3650 тыс. руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб. Количество отработанных станко - смен: фактическое = 12920,3 и плановое = 12680,5. Коэффициент загруженности оборудования в течение смены: фактический = 0,68 и плановый = 0,69. Коэффициент сменности: фактический = 2,02 и плановый = 1,92.
Таблица 12
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Фо | у | 0,63894 | 0,624411 | -0,01453 | Δyx | 100 |
| Машино - смены | x1 | 109369,31 | 104385,79 | -4983,522 | -0,0291141 | -200.3291 |
| Кол-во оборудования | x2 | 2,78260 | 2,97058 | 0,187979 | 0,04119716 | -283.4614 |
| Акт часть ОПФ, тыс. руб. | x3 | 2300 | 2350 | 50 | -0.0138516 | 95.307716 |
| Действующее оборуд., тыс. руб. | x4 | 1970 | 2000 | 30 | -0.0095576 | 65.762324 |
| Ед. оборуд., тыс. руб. | x5 | 826,5625 | 791,0891 | -35,47339 | -0,0269353 | 185.33145 |
| Доля активной части ОПФ | x6 | 0,63016 | 0,62666 | -0.003470 | -0.0033081 | 22.751786 |
| Уд/о (а) | x7 | 0,85652174 | 0,8510638 | -0.005458 | -0.00517413 | 25.248137 |
| Выработка | x8 | 0,02898 | 0,03046 | 0.0014795 | 0.03032598 | -208.6611 |
Фондоотдача = Количество отработанных машино-часов * Среднее количество оборудования * (1/Среднегодовая стоимость активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объем продукции/ОПФ
Получаем смешанную модель вида: у = Х1Х2 1/Х3 1/Х4 Х5Х6Х7Х8
1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности. Из таблицы 10.
2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования. Из таблицы 10.
3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности. Из таблицы 10.
4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ. Из таблицы 10.
5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ. Из таблицы 10.
6) Выработка 1 машины в час = Объем продукции * Коэффициент сменности/
(Количество отработанных станко-смен*24*Коэффициент загруженности оборудования). Из таблицы 10.
Вывод:
На уменьшение фондоотачи оказали влияние такие показатели, как:
¨ Уменьшение машино-смен на 4983, что привело к уменьшению фондоотдачи на 0.029 пункта, или 200%
¨ Среднегодовая стоимость единицы оборудования уменьшилась на 35.47 тыс. руб., что уменьшило фондоотдачу на 0.026 или 185.33%
¨ Среднегодовая стоимость активной части увеличилась на 50 тыс. руб., что также привело к снижению фондоотдачи на 0.14 или 95.3%
¨ Увеличение среднегодовой стоимости действующего оборудования на 30 тысю руб., привело к падению фондоотдачи на 0.009 (или 65.76%)
¨ Уменьшение в своем значении доли действующего оборудования на 0.05, привело к уменьшению фондоотдачи на 0.005 или 25.25%
¨ Падение доли активной части ОПФ на 0.003, что уменьшило фондоотдачу на 0.003 или 22,.75
На увеличение фондоотдачи положительное влияние оказали такие показатели, как:
- увеличение среднего количества оборудования на 0.19, что привело к увеличению фондоотдачи на 0.04 пункта, или 283.46%
- выработка одной машины в час увеличилась на 0.0014, при этом фондоотдача увеличилась на 0.03 или 208.66%
Похожие работы
... отчетность подписана руководителем организации и главным бухгалтером. Проведена проверка взаимной увязки форм отчетности. 2.1.1 Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности Целесообразно начинать анализ с обзора основных показателей деятельности коммерческой организации. Имущественное положение организации на конец и начало периода, как правило, характеризуется ...
... и территории в соответствии с правилами и нормами санитарии и пожарной безопасности. Следует отметить, что каждый отдел функционирует в тесной взаимосвязи с другими подразделениями и службами завода. 3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор» Оценку экономического состояния и производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор» проведем на основе анализа ...
... модели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения в процессе производства: конечные, промежуточные, начальные. Конечные параметры характеризуют результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции (прибыль, доходы, объем продукции). Промежуточные параметры - являются связывающими собственно-производственный процесс и его результат (физический ...
... с налоговым и бюджетным законодательством, прибыли, необходимой для воспроизводства, определяемой с учетом качества продукции (товаров, работ, услуг) и конъюнктуры рынка. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Мотовело» В 2008 г. ОАО «Мотовело» выпущено продукции на сумму 79 070 млн. р. без НДС. Объем производства по сравнению с 2007 г. в сопоставимых ценах вырос на 3,7%. ...
0 комментариев