Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции

17. Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.

Себестоимость продукции (с/с) составляет: плановая = 2680 тыс. руб. и фактическая = 2720 тыс.руб. Выручка от реализации: плановая = 3170 тыс. руб. и фактическая = 3180 тыс. руб.

Таблица 17

у₀₌3170-2680=490 у₁₌3180-2720=460

Прибыль = Выручка от реализации в фактических ценах – Себестоимость = R*С/С

Получаем мультипликативную модель вида y = x₁ x₂

1)  Рентабельности издержек (R издержек) = Прибыль/ Себестоимость

х₂₀=490/2680=0,18284 х₂₁ =460/2720=0,16912

Таким образом, применим метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀ Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

Вывод:

Произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 30 тысяч рублей, вследствие изменений таких показателей, как: себестоимость реализованной продукции и рентабельности издержек. Себестоимость возросла на 40 тыс. руб., что отрицательно отразилось на прибыли, на 24,37%. , рентабельность издержек уменьшилась на 0,01372, вследствие этого прибыль увеличилась на 37,31 тыс. руб. или 124,37%.

18. Определить влияние на изменение прибыли следующих факторов: удельного веса в себестоимости материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда и удельного веса прочих расходов.

Исходные данные: себестоимость продукции: фактическая = 2720 тыс. руб. и плановая = 2680 тыс. руб. Выручка от реализации: плановая = 3170 тыс. руб. и фактическая = 1380 тыс. руб. Амортизация плановая = 365 тыс. руб., фактическая 375 тыс. руб.. Материальные затраты: плановые = 1150 тыс. руб. и фактические = 1170 тыс. руб. ФОТ: плановый = 900 тыс. руб. и фактические = 910 тыс. руб. Прочие расходы: плановые = 215 тыс. руб. и фактические = 215 тыс. руб.

Таблица 18

Прибыль = Себестоимость продукции * (Удельный вес в себестоимости материальных затрат + Удельный вес в себестоимости амортизации + Удельный вес в себестоимости затрат на оплату труда + Удельный вес в себестоимости прочих затрат) * Рентабельность затрат.

Таким образом, получаем смешанную модель типа:

у = х₁(х₂ + х₃ + х₄ + х₅) х_6.

1) Удельный вес материальных затрат (У_МЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость

х₂₀ =1200/2680=0,448 х₂₁ = 1220/2720=0,449

2) Удельный вес амортизации (У_А/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость

х₃₀ = 365/2680=0,13619 х₃₁ = 375/2720=0,13787

3) Удельный вес затрат на оплату труда (У _ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость

х₄₀ = 900/2680=0,3358 х₄₁ = 910/2720=0,3346

4) Удельный вес прочих затрат( У _Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость

х₅₀= 215/2680=0,08022 х₅₁= 215/2720=0,07904

5)Рентабельность затрат (R)= (Выручка – Себестоимость)/ Себестоимость

х₆₀ = 3170-2680/2680=0,18284 х₆₁ = 3180-2720/2720=0,16912

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) (x₂₀ + х₃₀ + х₄₀ + х₅₀) х₆₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁+х₃₀+х₄₀+х₅₀) х₆₀ - x₁₁ (x₂₀+х₃₀+х₄₀+х₅₀) х₆₀

Δy_x3 = x₁₁ (x₃₁ – x₃₀) х₆₀

Δy_x4 = x₁₁ (x₄₁ – x₄₀) х₆₀

Δy_x5 = x₁₁ (x₅₁ – x₅₀) х₆₀

Δy_x6 = x₁₁ (x₂₁ + x₃₁ + х₄₁ + х₅₁) (х₆₁ – х₆₀)

Вывод:

В отчетном периоде прибыль уменьшилась на 30 тыс. руб. Отрицательное влияние на результат оказали следующие факторы:

- уменьшение удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции привело к снижению прибыли 0,13%.

- уменьшение удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции привело к уменьшению прибыли 0,13%;

- уменьшение рентабельности на 0,01372 тыс. руб. привело к уменьшению прибыли 7,99%;

- увеличение себестоимости продукции на 40 тыс. руб. привело к росту прибыли на 1,57%;

- увеличение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции привело к увеличению прибыли на 106,49%;

- увеличение удельного веса амортизации в себестоимости продукции привело к увеличению прибыли на 0,18%;

Похожие работы

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Скачать

67374

33

1

... отчетность подписана руководителем организации и главным бухгалтером. Проведена проверка взаимной увязки форм отчетности.   2.1.1 Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности Целесообразно начинать анализ с обзора основных показателей деятельности коммерческой организации. Имущественное положение организации на конец и начало периода, как правило, характеризуется ...

Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор"

Скачать

71873

39

15

... и территории в соответствии с правилами и нормами санитарии и пожарной безопасности. Следует отметить, что каждый отдел функционирует в тесной взаимосвязи с другими подразделениями и службами завода.   3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор»   Оценку экономического состояния и производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор» проведем на основе анализа ...

Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Скачать

77890

54

31

... модели делятся на 3 группы в зависимости от их роли и значения в процессе производства: конечные, промежуточные, начальные. Конечные параметры характеризуют результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции (прибыль, доходы, объем продукции). Промежуточные параметры - являются связывающими собственно-производственный процесс и его результат (физический ...

Анализ производственно-хозяйственной деятельности и эффективности использования оборотных средств на ОАО "Мотовело"

Скачать

50905

9

0

... с налоговым и бюджетным законодательством, прибыли, необходимой для воспроизводства, определяемой с учетом качества продукции (товаров, работ, услуг) и конъюнктуры рынка. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Мотовело» В 2008 г. ОАО «Мотовело» выпущено продукции на сумму 79 070 млн. р. без НДС. Объем производства по сравнению с 2007 г. в сопоставимых ценах вырос на 3,7%. ...