Анализ образования и использования фонда оплаты труда

Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Анализ хозяйственной деятельности предприятия Организация Анализа Хозяйственной Деятельности Направления деятельности общества Анализ объемов производства и реализации продукции Анализ ассортимента продукции Анализ влияния структуры и структурных сдвигов на Анализ показателей качества продукции Анализ ритмичности производства и реализации продукции Анализ факторов увеличения объема реализации и выполнения Анализ использования основных производственных фондов Техническое состояние основных фондов Характеристика использования машин и оборудования по Анализ эффективности использования ОС Анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации Анализ показателей движения и постоянства кадров Анализ использования рабочего времени Анализ производительности труда Анализ образования и использования фонда оплаты труда Анализ создания и использования материальных ресурсов Оценка потребности в материальных ресурсах и эффективности
117295
знаков
48
таблиц
14
изображений

2.4.5 Анализ образования и использования фонда оплаты труда

Фонд оплаты труда (ФОТ) выражает суммарные издержки предприятия на оплату труда работников. Эти издержки входят в себестоимость продукции и возмещаются в ходе реализации продукции.

Цель анализа – выявление недостатков в использовании средств направленных на оплату труда и способствование более рациональному использованию средств работодателя.

Показатели оценки эффективности использования средств на оплату труда:

Абсолютное отклонение ФЗП от планового (базисного) определяется по формуле:

D ФЗП абс = ФЗП факт – ФЗП пл (2.4.5.(1))

Он показывает отклонение фактически израсходованных средств на оплату труда по отношению к запланированному (базисному) периоду. Но его результаты получаются без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Этот недостаток устраняет расчет показателя относительного отклонения ФЗП от планового (базисного):

D ФЗП отн = ФЗП факт – ФЗП скоррект. (2.4.5.(2))

Корректировке подлежат только переменные выплаты из ФЗП (т.е. выплаты меняющиеся пропорционально изменению объема выпуска продукции).

Формула расчета относительного отклонения ФЗП с учетом корректировки приобретет вид:

D ФЗП отн = ФЗП факт – (ФЗП пл. пер. х Квп + ФЗП пл. пост.) (2.4.5.(3))

где: ФЗП пл.пер., ФЗП пл. пост. – соответственно переменная и постоянные суммы планового ФЗП;

К вп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Коэффициент эффективности использования ФЗП ( К эф) служит для общей оценки эффективности использования средств выделенных на оплату труда.

Он может быть рассчитан по одному из двух элементов:

К эф = (ФЗП факт – НВ): ФЗП факт (2.4.5.(4))

где НВ – непроизводительные выплаты из ФЗП.

К эф = К компл. : К ср. дох (2.4.5.(5))

где: К компл. – коэффициент комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности предприятия (рассчитывается как произведение темпов роста ряда экономических показателей: объема производства продукции, выработки на одного работающего, фондоотдача, материалоотдача, оборачиваемость, рентабельность);

К ср. дох. – коэффициент, характеризующий средний доход на одного работающего.

Значение К эф < 1 означает, что средства ФЗП используются неэффективно.

Коэффициент опережения Коп характеризует соотношение между темпами роста средней заработной платы и темпами роста производительности труда.

К оп = I гв x Iгзп = (ГВ ¢: ГВ о): (ГЗП¢: ГЗП о)

Таблица 35 Чем больше коэффициент опережения, тем эффективнее используются средства выделенные на оплату труда

 Показатели План Факт Структура

Абсолютное

(+ -)

Темп роста %
1 2 3 4 5 6
1 Фонд заработной платы, руб. 28561000 30256200 +1695200 105,94
2 В т.ч,: переменная часть, руб. 15300535,71 18279787,5 +2979251,8 119,47
3 постоянная часть, руб. 13260464,29 11976412,5 -1284051,79 90,32
4 Объем производства ТП, руб. 250800000 304500000 +53700000 121,41
5 Среднегодовая выработка на одного работающего, руб. 4478,57 6343,75 +1865,18 141,65
6 Среднегодовая заработная плата, руб. 510017,86 630337,5 120319,64 123,59

DФЗП абс = 30256200– 28561000 = +1695200 (руб.);

К вп = 304500: 250800 = 1,21 (т.е. 121,41%)

D ФЗП отн = 30256200– (15300535,71х 1,21 + 13260464,29) = -1517912,5 (руб.)

Выводы:

За отчетный период произошло уменьшение ФЗП на 1517912,5 тыс. руб., т.е. на эту сумму понизилась себестоимость продукции и повысилась прибыль.

К эф = 1, в данный период не было непроизводительные выплаты из ФЗП, это значит, что действующая на предприятии система оплаты труда эффективна.

К оп = (6343,75: 4478,57): (630337,5: 510017,86) = 1,4165: 1,2359 =1,146;

Эффективно используются средства выделенные на оплату труда.

Рассчитаем экономию (перерасход) ФЗП за счет изменения производительности труда в отчетном периоде:

Э фзп = ФЗП факт х [(I зп – I гв): I зп] = 30256200 х [(1,2359– 1,4165): 1,2359] = - 4 421287,90 ( руб.).


На предприятии в отчетном году была экономия ФЗП на – 4 4211287,90, значит темп роста ФЗП ниже, темпа роста производительности труда.

 


Информация о работе «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 117295
Количество таблиц: 48
Количество изображений: 14

Похожие работы

Скачать
145074
37
2

... предметов труда; ликвидация непроизводственных расходов и потерь. Значимость снижения себестоимости в каждом конкретном случае зависит от удельного веса той или иной группы расходов [28, с. 132]. Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности на предприятии ЗАО «Константин и К» 2.1 Технико-экономическая характеристика ЗАО «Константин и К» Закрытое акционерное общество «Константин и К», в ...

Скачать
46539
21
0

... предприятий. Анализ предприятий – это способ исследования экономических процессов и явлений. Он выполняет функцию оперативного выполнения и руководства хозяйственной деятельности предприятий. 2.1.Анализ показателей производственной программы. Основная деятельность предприятий жилищно-коммунального хозяйства направлена на производство продукции, предоставлении услуг для местного населения и тех ...

Скачать
60766
22
0

... , основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. В процессе производства работники предприятий с помощью средств труда воздействуют на ...

Скачать
47510
19
4

... 4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия   4.1 Анализ прибыли   Показатели прибыли используются в анализе хозяйственной деятельности предприятия. Факторы, формирующие балансовую прибыль предприятия, рассмотрим в таблице 11. Таблица 11. Анализ прибыли № пп Показатель Ед. изм. Обозначение формулы План Отчет Отклонения абсолютное % 1. Выпуск продукции ...

0 комментариев


Наверх