Обзор основных методик анализа финансового состояния банка
Отношение совокупного капитала к сумме активов и забалансовых статей, взвешенных по степени риска;
Коэффициенты качества активов
Первая группа строится на основе отношения капитальных фондов (в различном составе) к общим депозитам (вкладам);
Достаточность Капитала Нетто (Капитал/Активы)
Глава
Рейтинг-анализ на фоне рынка
Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческих банков
Навигация
Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческих банков
Анализ финансового состояния коммерческого банка
139722
знака
23
таблицы
0
изображений
3.2. Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческих банков
Представляется возможным выделить следующие перспективы развития анализа финансового состояния банка.
1. Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование методик анализа. Совершенствование методик анализа должно происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у отечественных банков. Совершенствование методик рейтингования банков будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения международно признаваемых рейтингов с целью установления корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим подспорьем для совершенствования методик анализа финансового состояния банков является автоматизация анализа, рассмотренная нами в предыдущей главе.
2. Другим важным направлением развития дистанционного анализа станет переход российских банков на международные стандарты составления отчетности, который планируется осуществить к 2004 году. Известно, что отчетность, составленная по международным стандартам, является более информативной и, следовательно, более аналитичной.
3. Улучшение информационной базы анализа можно связать с увеличением прозрачности банков. Сейчас на это направлены значительные усилия банковского сообщества, и это дает свои плоды.
4. Развитие и укрепление института банковского аудита в России должно в дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на дистанционном анализе.
Заключение.
Анализ финансовой состояния банка – неоднозначно трактуемое понятие. По нашему мнению логично сделать акцент на понимании финансового анализа как на деятельности по преодолению информационной диспропорции между внешними пользователями и инсайдерами банка.
В данной работе были проанализированы понятия надежности и финансовой устойчивости банков, как основных терминов характеризующих финансовое состояние банка. Понятия надежности и финансовой устойчивости банков являются дискуссионными. Разные авторы понимают их по-разному. С точки зрения Г. Г. Фетисова термин «устойчивый банк» – это более фундаментальное понятие. С точки зрения макроанализа (например, всей банковской системы России) корректнее использовать термин «устойчивость», в то время как финансовое состояние конкретного банка-контрагента правильнее определять понятием «надежность». Другая точка зрения принадлежит В. В. Новиковой, которая в своем терминологическом анализе вообще не использует термина «устойчивость». Она сводит понятие надежности к трем взаимосвязанным и неотъемлемым составляющим: прочность, постоянство существования и уверенность исследователя. Третья точка зрения – авторская. На наш взгляд надежностью (или устойчивостью) следует считать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать свою работу в будущем.
В работе были подробно рассмотрены три методики анализа финансового состояния банка, принадлежащие к 3-м различным типам: методика рейтингового агентства (кромоновская), методика надзорного органа (CAMEL), методика действующего банка по установлению лимита активных межбанковских операций (Сбербанк). Были также рассмотрены основные достоинства и недостатки каждой из методик.
Основными достоинствами методики Кромонова (рейтинги, составленные по этой методике, сейчас регулярно публикуются в журнале «Профиль») являются: открытость методики; постоянное ее совершенствование; достоверность и простота; логическая стройность и фундаментальность. Вместе с тем эта методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки, к числу которых можно отнести следующие: достаточная спорность нормировки коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того, составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по получаемой ими неформальной информации.
Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет собой стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.
К положительным сторонам методики Сбербанка можно отнести то, что учитываются такие факторы финансовой устойчивости, как размер банка, его финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов, и рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством. Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в рассчитываемый лимит. Важным положительным качеством выступает также возможность постоянного настраивания методики в зависимости от ситуации на рынке с помощью изменения весовых значений отдельных коэффициентов. Недостатком можно считать отсутствие (или нераскрытие) внятных формализуемых процедур определения весов финансовых показателей.
В процессе написания работы была предложена и практически применена для установления лимита межбанковского кредитования авторская методика анализа финансового состояния банка. Преимущества методики – сочетание коэффициентного анализа и анализа динамики показателей, гибкость; недостаток – сложность установления критериальных значений рассчитываемых показателей.
Одним из важнейших направлений развития банковского анализа является автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической службы.
Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом российских банков на международные стандарты финансовой отчетности, повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением банковского аудита.
Приложения
Приложение 1
Расшифровка основных параметров отчетности,
используемых в методике Кромонова /35/
I. Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.
Счета:
10201п+10202п+10203п+10204п+10205п+10206п+10301п+10302п+10303п+10304п+10305п+10306п+10401п+10402п+10403п+10404п+10405п+10406п-10501а-10502а
II. Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов банка и прибыли за вычетом иммобилизации.
Счета: +10601п+10602п+10603п+10701п+10702п+10703п+10704п-47423а-60302а-60304а-60306а-60310а-60321а-60323а+61305п+61306п+61307п+61308п-61405а-61406а-61407а-61408а+70101п+70102п+70103п+70104п+70105п+70106п+70107п-70201а-70202а-70203а-70204а-70205а-70206а-70207а-70208а-70209а+70301п+70302п-70401а-70402а-70501а-70502а
III. Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.
Счета:
20309п+40503п+43301п+20313п+40504п+43401п+30109п+40505п+43501п+30111п+40601п+43601п+30112п+40602п+43701п+30113п+40603п+43801п+30214п+40701п+43901п+30220п+40702п+44001п+30222п+40703п+47401п+30223п+40801п+47403п+30401п+40802п+47405п+30405п+40803п+47407п+30408п+40804п+47409п+30601п+40805п+47411п+30603п+40806п+47412п+30604п+40807п+47414п+30606п+40901п+47416п+31501п+40902п+47418п+31510п+40903п+47419п+31601п+40905п+47422п+31610п+40906п+52301п+31701п+40907п+60316п+31702п-40908а+60322п+31703п+40909п+40101п+40910п+40102п+40911п-40104а+41001п+40105п+41101п+40106п+41108п+40107п+41201п+40108п+41208п-40109а+41301п+40110п+41308п-40111а+41401п+40112п+41408п+40113п+41501п+40114п+41508п+40115п+41601п+40201п+41608п+40202п+41701п+40203п+41708п+40204п+41801п+40205п+41808п+40206п+41901п+40301п+41908п+40302п+42001п+40306п+42008п+40309п+42101п+40312п+42108п-40313а+42201п+40314п+42208п+40401п+42301п+40402п+42308п+40403п+42501п+40404п+42508п+40405п+42601п+40406п+42608п+40407п+42701п+40408п+42801п+40409п+42901п+40410п+43001п+40501п+43101п+40502п+43201п+42302п+42303п+42304п+42305п+42306п+42307п+42602п+42603п
IV. Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Срочные обязательства
Счета срочных обязательств:
31202п+41407п+42604п+44002п+31203п+41502п+42605п+44003п+31204п+41503п+42606п+44004п+31206п+41504п+42607п+44005п+31301п+41505п+42706п+44006п+31302п+41506п+42707п+44007+31303п+41507п+42802п+52001п+31304п+41602п+42803п+52002п+31305п+41603п+42804п+52003п+31306п+41604п+42805п+52005п+31307п+41605п+42806п+52006п+31308п+41606п+42807п+52101п+31309п+41607п+42903п+52102п+31401п+41702п+42904п+52103п+31402п+41703п+42906п+52104п+31403п+41704п+42907п+52105п+31404п+41705п+43002п+52106п+31405п+41706п+43003п+52201п+31406п+41707п+43004п+52202п+31407п+41802п+43005п+52203п+31408п+41803п+43006п+52204п+31409п+41804п+43007п+52205п+31502п+41805п+43106п+52206п+31503п+41806п+43107п+52302п+31504п+41807п+43203п+52303п+31505п+41902п+43204п+52304п+31506п+41903п+43205п+52305п+31507п+41904п+43206п+52306п+31508п+41905п+43207п+52307п+31509п+41906п+43304п+60301п+31602п+41907п+43305п+60303п+31603п+42002п+43306п+60305п+31604п+42003п+43307п+60307п+31605п+42004п+43403п+60309п+31606п+42005п+43405п+60311п+31607п+42006п+43406п+60313п+31608п+42007п+43407п+60320п+31609п+42102п+43502п+40307п+42103п+43503п+41004п+42104п+43504п+41006п+42105п+43506п+41007п+42106п+43507п+41102п+42107п+43603п+41103п+42202п+43606п+41104п+42203п+43607п+41105п+42204п+43702п+41106п+42205п+43703п+41107п+42206п+43704п+41203п+42207п+43705п+41204п+43706п+41205п+43707п+41206п+43802п+41302п+43803п+41303п+43804п+41304п+43805п+41305п+42502п+43806п+41306п+42503п+43807п+41307п+42504п+43902п+41402п+42505п+43903п+41403п+42506п+43904п+41404п+42507п+43905п+41405п+43906п+41406п+43907п
V. Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком "активизации" в качестве средств платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах Центрального банка.
Счета:
20202а+20203а+20204а+20205а+20206а+20207а+20208а+20209а+20210а+30102а+30104а+30106а+30114а+30115а+30119а +30208а+30210а+30402а+30404а+30406а+30409а+32301а
VI. Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.
Счета:+20317а+44208а-45009п+45812а+47404а+51309а+30110а+44209а+45101а+45813а+47406а-51310п+30206а-44210п+45103а+45814а+47408а+51401а+30213а+44303а+45104а+45815а+47410а+51402а+30221а+44304а+45105а+45816а +47413а+51403а+30602а+44305а+45106а+45817а+47415а+51404а+30605а+44306а+45107а-45818п+47417а+51405а+31901а+44307а+45108а+46103а+47420а+51406а+32001а+44308а-45109п+46105а-47425п+51407а+32002а-44310п+45201а-46108п+50201а+51408а+32003а+44403а+45203а+46206а+50202а+51409а+32004а+44404а+45204а+46302а+50203а-51410п+32005а+44405а+45205а+46303а-50204п+51501а+32006а+44406а+45206а+46304а+50301а+51502а+32007а+44407а+45207а+46307а+50302а+51503а+32008а+44408а+45208а+46401а+50303а+51504а+32009а-44410п-45209п+46501а-50304п+51505а-32010п+44501а+45301а+46503а+50401а+51506а+32101а+44503а+45303а-46508п+50402а+51507а+32102а+44504а+45304а+46603а+50403а+51508а+32103а+44505а+45305а+46604а-50404п+51509а+32104а+44506а+45306а+46605а+50501а-51510п+32105а+44507а+45307а+46606а+50502а-51610п+32106а+44508а+45308а+46607а+50503а+51801а+32107а-44509п-45309п-46608п-50504п+51802а+32108а+44601а+45401а+46702а+50601а+51804а+32109а+44603а+45403а+46801а+50602а+51805а-32110п+44604а+45404а+46802а+50603а+51806а+32201а+44605а+45405а+46803а-50604п+51807а+32202а+44606а+45406а+46804а+50702а-51810п+32203а+44607а+45407а+46805а+50703а+51901а+32204а+44608а+45408а-46808п-50704п+51902а+32205а-44609п-45409п+46901а+50801а+51903а+32206а+44701а+45502а+46904а+50802а+51904а+32207а+44703а+45503а+46907а+50803а+51905а+32208а+44704а+45504а-46908п-50804п+51906а+32209а+44705а+45505а+47001а+50901а+51907а+32210а+44706а+45506а+47005а+50902а-51910п-32211п+44707а+45507а+47007а+50903а+60101а+32302а+44708а-45508п+47101а-50904п+60102а+32303а-44709п+45601а+47102а+51002а+60103а+32304а+44803а+45602а+47103а+51003а+60104а+32305а+44804а+45603а+47104а-51004п-60105п+32306а+44805а+45604а+47105а+51102а+60201а+32307а+44806а+45605а+47106а+51103а+60202а+32308а+44807а+45606а+47107а-51104п+60203а+32309а+44808а-45607п-47108п+51201а+60204а+32310а-44809п+45701а+47201а+51203а+60205а-32311п+44901а+45702а+47203а+51204а-60206п+32401а+44903а+45703а+47204а+51205а+60308а+32402а+44904а+45704а+47205а+51206а+60312а-32403п+44905а+45705а+47206а+51207а+60314а+40308а+44906а+45706а+47207а+51208а+60315а+44106а+44907а-45707п-47208п+51209а+60317а+44107а+44908а+45801а+47301а-51210п+60318а+44108а-44909п+45802а+47302а+51301а+60319а+44201а+45001а+45804а+47303а+51302а-60324п+44202а+45003а+45805а+47304а+51303а+60606а+44203а+45004а+45806а+47305а+51304а+60801а+44204а+45005а+45807а+47306а+51305а+60802а+44205а+45006а+45808а+47307а+51306а-60803п+44206а+45007а+45809а-47308п+51307а+44207а+45008а+45810а+47402а+51308а+50101а+50102а +50103а
VII. Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин "защита капитала" подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.
Счета:
20302а+20303а+20305а+20306а+20308а+20316а+20401а+20404а+60401а+60402а+60403а+60404а+60405а+60501а+60502а+60503а +60505а-60601п-60602п-60603п-60604п-60605п-60607п-60608п-60609п-60611п+60701а+60901а+60902а -60903п+61001а+61002а+61003а+61004а+61005а+61006а+61007а+61101а+61102а-61103п-61201п+61202а
Приложение 2
Классификация банков по степени их устойчивости согласно американской рейтинговой системе CAMEL /21, с. 143/
| Рейтинг | Капитал | Качество активов | Менеджмент | Доходность | Ликвидность | Устойчивость банка |
| I – прочный | 1) Коэффициенты основного и совокупного капитала намного превышают 4 и 8% соответственно 2) Показатели достаточности капитала самые высокие в лучшей группе банков 3) Отличное качество активов исходя из результатов инспекторской проверки | 1) Агрегированный показатель качества активов не превышает 5% от капитала 2) Объем крупных кредитов не превышает 25% капитала 3) Не вызывает замечаний объем и характер сделок с активами Не вызывает замечаний доля и динамика рисковых активов | 1) Другие компоненты оценены как прочные или удовлетворительные 2) Полное соблюдение нормативных актов 3) Адекватность политики, ее полная реализация 4) Компетентность руководства неоспорима | 1) Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов составляет более 1% 2) Уровень этого показателя соответствует данным лучших банков 3) Устойчивая тенденция уровня показателя к повышению | 1) Высокий уровень ликвидных активов 2) Уровень ликвидных активов выше установленных нормативов 3) Высокий уровень основных (стабильных) депозитов 4) Имеется способность быстро привлекать дополнительные ресурсы | 1) Банк здоров во всех отношениях 2) Можно не менять систему управления 3) Устойчивость по отношению к внешним экономическим и финансовым потрясениям 4) Нет необходимости вмешательства надзорных органов |
| II – удовлетворительный | 1) Коэффициенты основного и совокупного капитала намного превышают 4 и 8% соответственно 2) Показатели достаточности капитала соответствуют аналогичным показателям лучших банков своей группы 3) Посредственное качество активов | 1) Агрегированный показатель качества активов не превышает 15% 2) Не вызывает серьезных замечаний состояние других показателей | 1) Большинство компонентов оценены не менее чем на удовлетворительно 2) Нормативные акты в основном соблюдаются 3) В основном адекватная политика и ее реализация 4) Нет явных недостатков в системе управления | 1) Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов составляет от 0,75 до 1% 2) Соответствие уровня этого показателя данным аналогичной группы банков 3) Достаточно устойчивая тенденция уровня показателя к повышению 4) | 1) Достаточно высокий уровень ликвидных активов 2) Соответствие уровня ликвидных активов установленным нормативам 3) Уровень основных депозитов выше среднего уровня 4) Имеется способность привлекать дополнительные ресурсы | 1) Банк практически полностью здоров 2) Можно не менять систему управления 3) Стабилен 4) Вмешательство органов надзора ограничено |
| III – посредственный | 1) Коэффициент основного и совокупного капитала соответствует установленным нормативам 2) Показатели достаточности капитала соответствуют аналогичным показателям средних банков своей группы 3) Посредственное качество активов | 1) Агрегированный показатель качества активов не превышает 30% капитала 2) Состояние других показателей посредственное | 1) Другие компоненты оценены как посредственные или удовлетворительные 2) Отмечены незначительные факты нарушения нормативных актов 3) Есть недостатки в содержании политики и ее реализации 4) Есть озабоченность по поводу компетентности управления | 1) Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов составляет от 0,5 до 0,75% 2) Соответствие уровня этого показателя средней группы аналогичных банков 3) Относительная стабильность этого показателя | 1) Адекватный уровень ликвидных активов 2) Соблюдение требований к нормативам ликвидности 3) Приемлемый уровень основных депозитов 4) Ограниченная возможность незамедлительного привлечения средств | 1) У банка есть проблемы 2) Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации 3) Необходимо скорректировать систему управления 4) Необходимо вмешательство органов надзора |
| IV – предельный | 1) Соответствие, по крайней мере, одного коэффициента или незначительное несоответствие двух коэффициентов установленным нормативам 2) Показатели достаточности капитала соответствуют показателям последней трети или четверти показателей своей группы 3) Имеются проблемы с качеством активов | 1) Агрегированный показатель качества активов не превышает 50% капитала 2) Состояние других показателей – критическое | 1) Другие компоненты определены как предельные или посредственные 2) Отмечены случаи нарушения нормативных актов 3) Отсутствует эффективная политика 4) Компетентность управления проблематична | 1) Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов составляет от 0,25 до 0,5% 2) Соответствие уровня этого показателя данным худших банков аналогичной группы 3) Неустойчивая тенденция уровня показателя | 1) Имеется некоторая нехватка ликвидных активов 2) Несоблюдение в отдельные периоды требований к нормативам ликвидности 3) Наличие явной зависимости банка от непостоянных источников 4) Неспособность незамедлительно привлекать заемные средства | 1) У банка серьезные финансовые проблемы 2) Большая вероятность разорения 3) Требуется серьезная корректировка системы управления 4) Требуется тщательный надзор и контроль, а также конкретный план мероприятий |
| V – неудовлетворительный | 1) Коэффициенты основного и совокупного капитала значительно ниже установленных нормативов или наличие отрицательного капитала 2) Показатели достаточности капитала соответствуют аналогичным показателям худшей группы банков 3) Неудовлетворительное качество активов | 1) Агрегированный показатель качества активов превышает 50% капитала 2) Состояние других показателей неудовлетворительное | 1) Другие компоненты оценены как предельные или неудовлетворительные 2) Отмечены факты серьезного нарушения нормативных актов 3) Политики либо не существует, либо она не соблюдается 4) Есть факты, свидетельствующие о мошенничестве, злоупотреблениях или низком качестве управления | 1) Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов ниже 0,25% или имеют место чистые убытки 2) Соответствие уровня этого показателя данным худших банков 3) Тенденция к снижению уровня показателя | 1) Имеется явная нехватка ликвидных активов 2) Постоянное несоблюдение требований к нормативам ликвидности 3) Значительная зависимость от непостоянных депозитов 4) Отсутствие способности привлекать заемные средства | 1) Огромная вероятность разорения в ближайшее время 2) Самостоятельно банк не может решить свои проблемы 3) Необходима срочная поддержка акционеров 4) При отсутствии финансовой поддержки требуется реорганизация или ликвидация банка |
Список использованной литературы
1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. 6 августа 2001 г.)
2. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (ред. 7 августа 2001 г.)
3. Инструкция ЦБ РФ от 31.03.97 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (ред. 11 января 2002 г.)
4. Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 1 «О порядке регулирования деятельности банков» (ред. 13 августа 2001 г.)
5. Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 «О составлении финансовой отчетности» (ред. 13 декабря 2001 г.)
6. Указание ЦБР от 24 октября 1997 г. N 7-У «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» (ред. 9 января 2002 г.)
7. Указание ЦБР от 31 марта 2000 г. N 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» (ред. 21 декабря 2000 г.)
8. Аристобуло де Жуан. От хороших банкиров к плохим банкирам. Неэффективный банковский надзор и ухудшения качества управления как главные элементы банковских кризисов. Вашингтон: Институт экономического развития мирового банка, 1992
9. Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: «Консалтбанкир», 1993
10. Балтроп К. Дж., МакНотон и др. Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.: Пер. с англ.: т. 2: Интерпретирование финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1994
11. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Банки и биржи, 1996
12. Живалов В. Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1997
13. Иванов В. В. Анализ надежности банка. М.: Русская Деловая Литература, 1996
14. Ковалев А. П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995
15. Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000
16. Мамонова И. Д. Экономический анализ деятельности банка. М.: Инфра-М, 1996
17. Новикова В. В. Методологические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков // Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1996
18. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996
19. Полищук А. И. Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996
20. Синки Д. Ф. Управление финансами в коммерческих банках.: Пер. с англ. / Под. ред. Р. Я. Левиты, Б. С. Пинскера. М.: Catalaxy, 1994
21. Солянкин А. А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке. М.: Финстатинформ, 1998
22. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999
23. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995
24. Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2000
25. Экономический анализ деятельности банка. Учеб. пособие. М.: Инфра-М, 1996
26. Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков РФ // Вестник Банка России 2002, №12
27. Андреев В. Банковский рейтинг в России: шаг вперед, два шага назад // Рынок ценных бумаг 2000, №5
28. Буздалин А. В. Анализ работы банка на основе систем искусственного интеллекта // Бизнес и банки 2000, №29
29. Буздалин А. В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков // Банковское дело 2000 №11
30. Буздалин А. В., Британишский А. А. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL // Бизнес и банки 2000, №22
31. Букин С. За кулисами рейтинга // Банковские технологии 2001, №11
32. Ворд М. Е., Портер Р. С. Перспективы использования рейтинговой системы СAMEL в России // Бюллетень финансовой информации 1996, №5
33. Довгялло М. И др. Методология рейтингового анализа коммерческих банков // Рынок ценных бумаг 1999, №20
34. Коваленко А. Построение информационно-аналитической системы: концепция и подходы R-Style Software Lab. // Банковские технологии 2000, №11
35. Лепетиков Д. Хождение в народ. Развитие российских банков в 2002 году во многом будет зависеть от населения // Эксперт 2002, №11
36. Методика составления рейтинга надежности банков // Профиль 2001, №20
37. Нестеренко О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие // Деньги и кредит 2001, №10
38. Оленев Н., Карминский А., Астрелина В. О необходимости дифференциации пруденциальных норма и рейтинговых оценок для финансовых институтов реальной экономики // Рынок ценных бумаг 1999, №20
39. Соврин С. В. Современные банковские технологии и их влияние на эффективной банковской системы // Деньги и кредит 2001, №9
40. Таблица Крупнейшие банки Москвы и московской области с активами более 8 млрд. руб. // Эксперт 2002, №11
41. Хейнсворт Р. Банкиры нам доверяют // Банковское дело 2001, №11
42. Что и как мы считали // Эксперт 2002, №11
В процессе написания работы были использованы материалы
следующих Internet-сайтов:
1. www.bdm.ru
2. www.bizcom.ru
3. www.buzdalin.newmail.ru
4. www.cbr.ru
5. www.diasoft.ru
6. www.etrust.ru
7. www.expert.ru
8. www.inec.ru
9. www.mbkcentre.narod.ru
10. www.pb.multyshop.ru
11. www.profil.orc.ru
12. www.rcb.ru
13. www.softlab.ru
[1] Это означает теоретический доступ к указанной информации. На практике информационная база внутреннего анализа зависит от принятой в банке системы управленческого учета, порядка обмена информацией между банковскими подразделениями и тд.
[2] В принципе может быть достаточно исполнения обязательств перед конкретным банком, аналитик которого анализирует, например, контрагента на рынке МБК.
[3] Методика расчета лимитов риска на банки - резиденты Российской Федерации. // Утверждено на заседании Комитета Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций Протокол № 42 от 31января 1997г.
[4] Вероятность равная единице, строго говоря, недостижима при дистанционном анализе из-за факторов финансовой устойчивости банков, не отражаемых в финансовой отчетности.
[5] Таблица «Крупнейшие банки Москвы и Московской области с активами свыше 8 млрд.руб.» // Эксперт 2002 №11
[6] Подобный анализ описан у Г. Г. Фетисов Устойчивость коммерческих банков и рейтинговые системы ее оценки М.: Финансы и статистика, 1999 /21/
[7] www.pb.multyshop.ru/nostrad
[8] Полищук А. И. Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996
Похожие работы
... . Таблицей сравнительного аналитического баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния коммерческого банка. Сравнительный аналитический баланс фактически включает показатели достаточные для проведения как горизонтального, так и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин ...
... коммерческих банков. 2 Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки В качестве примера анализа финансового состояния коммерческих банков России с использованием рейтинговой оценки, хотелось бы привести методику, разработанную группой экономистов под руководством к.э.н. В.С. Кромонова. Методика не лишена ряда недостатков, присущих всем рейтингам (например, она ...
... этих статей расчетные коэффициенты будут искаженными и бессмысленными). Аналитический центр финансовой информации, начиная с 1995 года активно занимается проблемами дистанционного анализа финансового состояния коммерческих банков. Результатом этой работы явились публикации, обновляемые на начало каждого месяца в центральной печати и в специальном банковском журнале “Бюллетене финансовой ...
... его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации. Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102). ...
0 комментариев