Учет кассовых операций
Учет операций по расчетному счету
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Cравнительно-аналитический баланс-нетто
Анализ состава и размещения активов предприятия
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ ликвидности баланса
К9 = [ 1,5 + (6:12)(1,5 - 1,6)] : 2 =0,7
Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия
Анализ рентабельности капитала предприятия
Навигация
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Бухгалтерский анализ
71940
знаков
95
таблиц
0
изображений
2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
| № пп | Содержание операции | Сумма | Корр. счет | |
| Д | К | |||
| 1 | Получены пиломатериалы от АО “Интерлес” в количестве 5 руб. куб. м. по 180 р. за 1 куб. м НДС 20% | 900 180 | 10/1 19/3 | 60 60 |
| 2 | Получено от объединения “Стальконструкции” железо листовое 3т. НДС 20% | 18360 3672 | 10/1 19/3 | 60 60 |
| 3 | Получена от швейной фабрики № 3 спец. одежда НДС 20% | 10360 2072 | 12/1 19/4 | 60 60 |
| 4 | Получен от АО “Борец” пресс гидравлический НДС 20% | 16360 3272 | 08 19/1 | 60 60 |
Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” за декабрь.
| № | Наименование поставщика | Стоимость поступив-ших ТМЦ | С кредита счета 60 в дебет счетов | Сумма акцепта | На начало месяца | Оплата | |||||||
| 10/1 | 19/3 | 12/1 | 19/4 | 08 | 19/1 | Д | К | Да-та | Р/с (51) | ||||
| 1 | АО “Интерлес” | 900 | 900 | 180 | 1080 | ||||||||
| 2 | “Стальконструкция” | 18360 | 18360 | 3672 | 22032 | 5.12 | 22032 | ||||||
| 3 | Швейная фабрика № 3 | 10360 | 10360 | 2072 | 12432 | 5.12 | 12432 | ||||||
| 4 | АО “Борец” | 16360 | 16360 | 3272 | 19632 | 8.12 | 19632 | ||||||
| ИТОГО | 45980 | 19260 | 3852 | 10360 | 2072 | 16360 | 3272 | 55176 | 54096 | ||||
Оборот за декабрь – Д – 55176
К – 54096
Сальдо на конец месяца – К-1080| 2.2 Учет расчетов с подотчетными лицами. Аналитические данные к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами ”: Остаток на 1 декабря - 2929 | ||
| № п/п | Ф.И.О. | Сумма |
| 1. 2. | Морозов А.Н. - агент по снабжению Ковалев А.С. - технолог | 1000 1929 |
| Итого: | 2929 | |
| Дата | Документы и содержание операций | Сумма | Кор. счет | |
| Д | К | |||
| 4.12 | Авансовый отчет №1 Морозова А.Н. 1. Мыло хозяйственное 10 шт х 3 руб. чек от 1.12. магазина “Хозтовары” 2.Лампы электрические 50 шт х 2,4 руб. чек от 1.12 магазина “Свет” 3.Белила цинковые 10 банок х 25 руб., от 2.12 магазин “Стройматериалы” | 30 120 250 | 26 26 10/1 | 71 71 71 |
| 5.12 | Авансовый отчет № 2 Ковалева А.С. 1. Ж/д билет Москва – Екатеринбург 2. Ж/д билет Екатеринбург –Москва 3. Счет гостиницы “Салют”120 руб. х 2 4. Суточные расходы 6 х 22 руб. НДС 20% | 396 396 240 132 48 | 26 26 26 26 19/3 | 71 71 71 71 71 |
Журнал- ордер № 7 по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” за декабрь
| № ав. отч | Ф. И. О. | Остаток на 01.12 | Выдано под отчет | Возвращена неизрасходо-ванная сумма аванса | Израсходовано из подотчетных сумм | Сальдо на 1.01 | |||||||||
| По представл отчету | С кредита 71 сч. в дебет счетов | ||||||||||||||
| Д | К | дата | Корсч | сумма | дата | 50 | дата | сумма | 26 | 10/1 | 19/3 | Д | К | ||
| 1 | Морозов А.Н. | 1000 | 2.12 | 50 | 430 | 4.12 | 400 | 150 | 250 | 1030 | |||||
| 2 | Ковалев А.С. | 1929 | 5.12 | 717 | 5.12 | 1212 | 1164 | 48 | - | ||||||
| - | Семенов В.Н. | - | 2.12 | 50 | 960 | 960 | |||||||||
| Итого | 2929 | 1390 | 717 | 1612 | 1314 | 250 | 48 | 1990 | |||||||
Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корр. сч. | |
| Д | К | |||
| 1. | За отчетный месяц была начислена зарплата рабочим основного производства цех № 1 цех № 2 | 386300 288600 | 20 20 | 70 70 |
| 2. | Обслуживающему персоналу: цех № 1 цех № 2 | 24830 28600 | 25 25 | 70 70 |
| 3. | Административно-управленческому персоналу завода | 93600 | 26 | 70 |
| 3.2. | Удержан подоходный налог а)Из зарплаты рабочих основного пр-ва цех № 1 цех № 2 | 42360 27365 | 70 70 | 68/3 68/3 |
| б) Из зарплаты обслуживающего персонала цех № 1 цех № 2 | 2236 2763 | 70 70 | 68/3 68/3 | |
| в)Из зарплаты административно- управленческого персонала завода | 10936 | 70 | 68/3 | |
| 3.3. | Произведены удержания из зарплаты по исполнительным документам а) Из зарплаты рабочих основного пр-ва цех № 1 цех № 2 | 2483 2863 | 70 70 | 76 76 |
| б)Из зарплаты обслуживающего персонала цех № 1 цех № 2 | 1336 1536 | 70 70 | 76 76 | |
| в)Из зарплаты административно- управленческого персонала | 2383 | 70 | 76 | |
| 3.4. | За декабрь были начислены пособия по временной нетрудоспособности Рабочим цеха №1 Рабочим цеха №2 Работникам АУП | 3138 4265 2236 | 69/2 69/2 69/2 | 70 70 70 |
| 3.5. | Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников в ПФР | 8219 | 70 | 69/1 |
| 3.6 | Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников - профвзносы | 8219 | 70 | 69/2 |
Сводная ведомость
по начисленной зарплате, пособиям по временной нетрудоспособности
и произведенным удержаниям за декабрь
| В дт сч. | № цеха наим. кат. работ. | Остаток на начало месяца | Начислено (К-т сч. 70) | Удержано (Д-т сч. 70) | Остаток | |||||||||||||
| За раб | За орг. | Зар. плата | Выпл., не вход. в зар. | Ито го по К-ту | П/н 68/3 | ПФР 69/1 | Пр. взносы | Исп. д-ты | Итого по Д-ту | За раб. | За орг. | |||||||
| Сдел. | Повр. | Б.л | М.п |
| ||||||||||||||
| 20 | Цех №1 Цех №2 | 386300 288600 | 3138 4265 | 389438 292895 | 42360 27365 | 3863 2886 | 3863 2886 | 2483 2863 | 52569 36000 |
| ||||||||
| Итого | 674900 | 7403 | 682303 | 69725 | 6749 | 6749 | 5346 | 88569 |
| |||||||||
| 25 | Обсл. пер. Цех №1 Цех №2 | 24830 28600 | 24830 28600 | 2236 2763 | 248 286 | 248 286 | 1336 1536 | 4068 4871 |
| |||||||||
| Итого | 53430 | 53430 | 4999 | 534 | 534 | 2872 | 8939 |
| ||||||||||
| 26 | АУП | 93600 | 2236 | 95836 | 10936 | 936 | 936 | 2383 | 15191 |
| ||||||||
| Итого | 93600 | 2236 | 95836 | 10936 | 936 | 936 | 2383 | 15191 |
| |||||||||
| Всего | 398482 | 674900 | 147030 | 9639 | 831569 | 85660 | 8219 | 8219 | 10601 | 112699 | 1117352 |
| ||||||
Расчет з/платы бригаде слесарей цех № 1 .
Количество рабочих дней в месяце – 23 дня
Количество рабочих часов – 184 часа.
| № | Ф.И.О. | Раз | Тар. | Кол-во | Начислено | Всего | Удержано | Всего | Сумма к | ||||
| п/п | ряд | ставка (руб). | отр.ч. | Нач з/п | Б/л | начислено | П/н | П/ф | Пр.вз | алим | удерж | выдаче | |
| 1. | Дмитриев А.С. | 6 | 8,5 | 173 | 1471 | - | 1471 | 145 | 15 | 15 | - | 175 | 1296 |
| 2. | Васильев К.Н. | 5 | 7,9 | 126 | 995 | 241 | 1236 | 127 | 10 | 10 | - | 147 | 1089 |
| 3. | Макеев А.С. | 5 | 7,9 | 153 | 1209 | - | 1209 | 124 | 12 | 12 | - | 148 | 1061 |
| 4. | Новожилов А.А. | 4 | 7,3 | 176 | 1285 | - | 1285 | 143 | 13 | 13 | - | 169 | 1116 |
| 5. | Кузнецов К.А. | 4 | 7,3 | 163 | 1190 | - | 1190 | 121 | 12 | 12 | 264 | 409 | 781 |
| Итого: | 791 | 6150 | 241 | 6391 | 660 | 62 | 62 | 264 | 1048 | 5343 | |||
Дмитриев А.С.
Начислена з/п 8,5 * 173 = 1471
Удержано ПФР (1%) = 1471 * 1% = 15
П/н (12%) = (1471 – 15 – (83,49 * 3) * 12% = 145
П/взносы = 1471*1% = 15
К выдаче 1471 – 15 – 145 - 15= 1296
Васильев К.Н.
Начислена з/п 7,9 * 126 = 995
Удержано ПФР (1%) = 995 * 1% = 10
П/н (12%) = (995 – 10 – (83,49 * 2) * 12% = 98
П/взносы = 995 *1%= 10
К выдаче зарплата 995 – 10 – 98 – 10 = 877
Б/л (1385 + 1448) : (24 + 23) * 4 = 241
П/н (12%) = 241 * 12% = 29
К выдаче б/лист 241 - 29 = 212
Всего (995 + 241) - (98+29) - 10 - 10 =1089
Макеев А.С.
Начислена з/п 7,9 * 153 = 1209
Удержано ПФР (1%) = 1209 * 1% = 12
П/н (12%) = (1209 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 124
П/взносы = 1209*1% = 12
К выдаче 1209 – 12 – 124 –12 = 1061
Новожилов А.А.
Начислена з/п 7,3 * 176 = 1285
Удержано ПФР (1%) = 1285 * 1% = 13
П/н (12%) = (1285 – 13 – 83,49) * 12% = 143
П/взносы = 1285*1% = 13
К выдаче 1285 – 13 – 143 – 13 = 1116
Кузнецов К.А.
Начислена з/п 7,3 * 163 = 1190
Удержано ПФР (1%) = 1190 * 1% = 12
П/н (12%) = (1190 – 12 – (83,49 * 2) * 12% = 121
Алименты (1190 – 121 - 12) * 0,25 = 264
П/взносы = 1190 *1% =12
К выдаче 1190 – 12 – 121 –12 –264 = 781
Справка о произведенных начислениях за декабрь.
| № | Содержание хозяйственной | Сумма | Кор.счет | |
| п/п | операции | Д | К | |
| 1. | Произведены отчисления в ПФР (28%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП | 188972 14960 26208 | 20 25 26 | 69/1 69/1 69/1 |
| 2. | Произведены отчисления в ФОМС (3,6%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП | 24296 1923 3370 | 20 25 26 | 69/3 69/3 69/3 |
| 3. | Произведены отчисления в ФСС (5,4%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП | 36445 2885 5054 | 20 25 26 | 69/2 69/2 69/2 |
| 4. | Произведены отчисления в ФЗ (1,5%) - от з/п рабочих основного производства - от з/п обслуживающего персонала - от з/п АУП | 10124 801 1404 | 20 25 26 | 69/4 69/4 69/4 |
Справка к журналу-ордеру № 8.
| № | Содержание хозяйственной | Сумма | Кор.счет | |
| п/п | операции | Д | К | |
| 1. | Удержание подоходного налога | 85660 | 70 | 68/3 |
| 2. | Произведены удержания алиментов | 10601 | 70 | 76 |
| 3. | Принят к зачету НДС по счету гостиницы | 48 | 68/2 | 19/3 |
| 4. | От ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности | 833 | 50 | 76 |
| 5. | НДС по отпущенным в пр-во материалам | 3672 | 68/2 | 19/3 |
| 6. | НДС по отпущенным в пр-во МБП | 2072 | 68/2 | 19/4 |
| 7. | Принят к зачету НДС по гидр. прессу | 3272 | 68/2 | 19/1 |
| 8 | Налог на пользование автодорог | 5908 | 26 | 67 |
| 9. | НДС по реализованной продукции | 47264 | 46 | 68/2 |
| 10. | Налог на содержание соц-культ. сферы | 3545 | 80 | 68/4 |
| 11 | НДС по полученным авансам от заказчиков | 12000 | 68/2 | 64 |
| 12. | Налог на имущество | 8176 | 80 | 68/5 |
| 13. | Налог на прибыль | 27773 | 81/1 | 68/1 |
Журнал-ордер №8 по кредиту сч. 06, 09, 19, 58, 61, 63, 64, 67, 73, 75, 76, 97 за декабрь
| № сч | Наименование дебитора, кредитора | Ост. на 1.12 | Оборот по Дт | С кредита счета в дебет счетов | Ост. на 1.01 | |||||||||||
| Д-т | К-т | Корсч | Сумма | 70 | 50 | 19/3 | 26 | 80 | 46 | 68/2 | 81/1 | Итого по к-ту | Д –т | К-т | ||
| 19/1 | НДС по приобретенным О.С. | 60 | 3272 | 3272 | 3272 | |||||||||||
| 19/3 | НДС по материальным ресурсам | 2131 | 60 71 60 | 3672 48 180 | 48 3672 | 3720 | 2311 | |||||||||
| 19/4 | НДС по МБП | 1982 | 60 | 2072 | 2072 | 2072 | 1982 | |||||||||
| 64 | Расчеты по авансам полученным | 211360 | 62 | 72000 | 12000 | 12000 | 151360 | |||||||||
| 67 | Расчеты по внебюджет-ным платежам | 10354 | 5908 | 5908 | 16262 | |||||||||||
| 68/1 | Налог на прибыль | 27773 | 27773 | 27773 | ||||||||||||
| 68/2 | НДС к уплате в бюджет | 46878 | 64 19/3 19/1 19/3 19/4 | 12000 48 3272 3672 2072 | 47264 | 47264 | 73078 | |||||||||
| 68/3 | Расчеты по подоходному налогу | 79360 | 51 | 79360 | 85660 | 85660 | 85660 | |||||||||
| 68/4 | Расчеты на содержание социальной сферы | 8454 | 3545 | 3545 | 11999 | |||||||||||
| 68/5 | Налог на имущество | 8176 | 8176 | 8176 | ||||||||||||
| 76 | Разные дебиторы и кредиторы | 5386 | 15627 | 10601 | 833 | 11434 | 4553 | 26228 | ||||||||
| Итого | 9499 | 372033 | 181668 | 96261 | 833 | 5908 | 11721 | 47264 | 21064 | 27773 | 210824 | 8846 | 400536 | |||
Раздел №4. Учет материальных ценностей.
| № | Содержание операции | Сумма | Д | К |
| 1 | Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1 Цех № 2 | 28364 34360 | 20 20 | 10/1 10/1 |
| 2 | Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования Цех № 1 Цех № 2 | 2360 1630 | 25 25 | 10/5 10/5 |
| 3 | Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды | 2365 | 26 | 10/1 |
| 4 | Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены: а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50% б) малоценный инвентарь | 1230 615 660 | 12/2 20 20 | 12/1 13 12/1 |
| 5 | По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены: а) измерительные приборы Начислен износ 50% б) малоценный инвентарь | 648 324 336 | 12/2 25 25 | 12/1 13 12/1 |
| 6 | Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены: а) малоценный инвентарь б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50% | 260 1230 615 | 26 12/2 26 | 12/1 12/1 13 |
Раздел 5. Учет основных средств.
| № | Содержание операции | Сумма | Д | К |
| 1. 2. 3. | Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7; Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3. Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200; | 24360 15364 16360 | 01 | 08 |
| 4. | Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1 Цех №2 | 1368 2369 | 25 25 | 02 02 |
| 5 | Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления | 860 | 26 | 02 |
Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.
| Д сч | Вид и группа основание средств | Начислено аморти зации в прош-лом месяце | Норма аморти-зации % | Изменения за прошлый месяц | Сумма к начисле-нию в отчетном месяце | |||
| по поступившим | по выбывшим | |||||||
| Первона-чальная стоимость | Сумма аморти-зации | Первона-чальная стоимость | Сумма аморти-зации | |||||
| 25 | Здание и оборудование основного производства Цех №1 Металлорежущий станок Цех №2 Поперечно-строгальный станок | 1368 2369 | 6,7/ 0,56 8,3/ 0,7 | 24360 | 136 | 15364 | 108 | 1504 2477 |
| ИТОГО | 3737 | 24360 | 136 | 15364 | 108 | 3981 | ||
| 26 | Здание и оборудование заводоуправления | 860 | 860 | |||||
| ИТОГО | 860 | 860 | ||||||
| ВСЕГО | 4597 | 24360 | 136 | 15364 | 108 | 4841 | ||
Поступили основные средства в эксплуатацию:
Д-т 01
Кт 08 16360
(16360*20%) : 100% =3272
Износ начисляется со следующего месяца.
Списан НДС
Д-т 68/2
Кт 19/1 3272
Сумма начисленной амортизации:
Д-т 25 Д-т 26
К-т 02 3981 К-т 02 860
Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь
| С к-та счетов В д-т счета | 07 | 08 | 11 | Итого |
| 01 “Основные средства” | 16360 | 16360 | ||
| 08 “Капитальные вложения” | ||||
| Итого | 16360 | 16360 |
Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).
Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.
| № | Содержание записи | Сумма | С кредита счета | ||
| 51 | 71 | 67 | |||
| 1. | Журнал ордер № 2, услуги банка | 1297 | 1297 | ||
| 2. | Журнал ордер № 7, авансовый отчет № 1,2 | 1314 | 1164 150 | ||
| 3. | Журнал ордер № 8, налог на пользователя автодорог | 5908 | 5908 | ||
| Итого | 8519 | 1297 | 1314 | 5908 | |
Ведомость № 12
Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь.
| № | С кр-та сч. В д-т сч. | 02 | 10/1 | 10/5 | 12/1 | 13 | 69/1 | 69/2 | 69/3 | 69/4 | 70 | Итого за месяц |
| 1 | Сч.25 Амортизация оборудования | |||||||||||
| Цех № 1 | 1504 | 1504 | ||||||||||
| Цех № 2 | 2477 | 2477 | ||||||||||
| Итого | 3981 | 3981 | ||||||||||
| 2 | Затраты по ремонту оборудования | |||||||||||
| Цех № 1 | 2360 | 2360 | ||||||||||
| Цех № 2 | 1630 | 1630 | ||||||||||
| Итого | 3990 | 3990 | ||||||||||
| 3 | Износ МБП | |||||||||||
| Цех № 1 | ||||||||||||
| Цех № 2 | 336 | 324 | 660 | |||||||||
| Итого | 336 | 324 | 660 | |||||||||
| 4 | Содержание аппарата управления | |||||||||||
| Цех № 1 | 14960 | 2885 | 1923 | 801 | 24830 | 45399 | ||||||
| Цех № 2 | 28600 | 28600 | ||||||||||
| Итого | 14960 | 2885 | 1923 | 801 | 53430 | 73999 | ||||||
| Итого по счету 25 | 3981 | 3990 | 336 | 324 | 14960 | 2885 | 1923 | 801 | 53430 | 82630 | ||
| 20 “Основное производство” | 62724 | 660 | 615 | 188972 | 36445 | 24296 | 10124 | 674900 | 998736 | |||
| Всего | 3981 | 62724 | 3990 | 996 | 939 | 203932 | 39330 | 26219 | 10925 | 728330 | 1081366 | |
Ведомость № 15
Общехозяйственные расходы за декабрь.
| С кр-та сч. В д-т сч. | 02 | 10/1 | 12/1 | 13 | 69/1 | 69/2 | 69/3 | 69/4 | 70 | Разные суммы | Итого за месяц |
| Сч.26 1. Содержание аппарата управления | 93600 | 1164 150 | 94914 | ||||||||
| 2.Износ основных средств | 860 | 860 | |||||||||
| 3. Износ МБП | 615 | 615 | |||||||||
| 4. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехоз. назначения | 2365 | 260 | 2625 | ||||||||
| 5.Обязательные отчисления и расходы | 26208 | 5054 | 3370 | 1404 | 1297 5908 | 43241 | |||||
| 6. Списывается в порядке распределения | |||||||||||
| Итого по счету 26 | 860 | 2365 | 260 | 615 | 26208 | 5054 | 3370 | 1404 | 93600 | 8519 | 142255 |
Журнал – ордер № 10
по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь.
| Осно-вание | С кр-та счета В д-т счета | 02 | 10/1 | 10/5 | 12/1 | 13 | 69/1 | 69/2 | 69/3 | 69/4 | 70 | Разн. сум-мы | 25 | 26 | Итого |
| Вед №12 | 25 Общепроизводств. расходы | 3981 | 3990 | 336 | 324 | 14960 | 2885 | 1923 | 801 | 53430 | 82630 | ||||
| 20 Основное производство | 62724 | 660 | 615 | 188972 | 36445 | 24296 | 10124 | 674900 | 82630 | 142255 | 1223621 | ||||
| Итого по сч. 20, 25 | 3981 | 62724 | 3990 | 996 | 939 | 203932 | 39330 | 26219 | 10925 | 728330 | 82630 | 142255 | 1306251 | ||
| Вед № 15 | 26 Общехозяйственные расходы | 860 | 2365 | 260 | 615 | 26208 | 5054 | 3370 | 1404 | 93600 | 8519 | 142255 | |||
| Всего по журналу | 4841 | 65089 | 3990 | 1256 | 1554 | 230140 | 44384 | 29589 | 12329 | 821930 | 8519 | 82630 | 142255 | 1448506 |
Журнал – ордер № 10/1
по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь.
| С кр-та счета В д-т счета | 02 | 10/1 | 10/5 | 12/1 | 13 | 20 | 25 | 26 | 69/1 | 69/2 | 69/3 | 69/4 | 70 | Разн. суммы | Итого |
| 12/2 МБП в эксплуатации | 3108 | 3108 | |||||||||||||
| 40 Готовая продукция | |||||||||||||||
| 46 Реализация | 136960 | 136960 | |||||||||||||
| 69/2 Расчеты по соц. cтраху | 9639 | 9639 | |||||||||||||
| 70 Расчеты по оплате труда | 8219 | 8219 | 16438 | ||||||||||||
| Итого | 3108 | 136960 | 8219 | 8219 | 9639 | 166145 | |||||||||
| Всего по журналу-ордеру №10 | 4841 | 65089 | 3990 | 1256 | 1554 | 82630 | 142255 | 230140 | 44384 | 29589 | 12329 | 821930 | 8519 | 1448506 | |
| Всего | 4841 | 65089 | 3990 | 4364 | 1554 | 136960 | 82630 | 142255 | 238359 | 52603 | 29589 | 12329 | 821930 | 18158 | 1614651 |
Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации.
Журнал хозяйственных операций.
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Д | К |
| 1. | Сданы заказчикам выполненные работы и предъявлены счета на оплату НДС – 20% Итого | 236320 47264 283584 | 46 62 | 68/2 46 |
| 2. | Зачтена сумма ранее полученных авансов от заказчиков по выполненным и сданным работам НДС – 20% Итого | 60000 12000 72000 | 68/2 64 | 64 62 |
| 3 | Списана фактическая себестоимость выполненных и сданных заказчикам работ на сумму | 136960 | 46 | 20 |
| 4 | Списана фактическая себестоимость отгруженной со склада готовой продукции | 26630 | 46 | 40 |
Сумма реализованной продукции –236320
Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5%
236320 * 2,5% = 5908
Дт 26 кт 67 - 5908
Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5%
236320 * 1,5% = 3545
Дт 80 кт 68/4 - 3545
Журнал-ордер №11
по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.
| с кредита счета в дебет счета | 40 | 46 | 62 | итого |
| 50 “Касса” | 1800 | 1800 | ||
| 51 “Расчетный счет” | 120000 34000 | 154000 | ||
| 46 “Реализация” | 26630 | 26630 | ||
| 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” | 283584 | 283584 | ||
| 64 “Авансы полученные” | 72000 | 72000 | ||
| Итого | 26630 | 283584 | 227800 | 538014 |
Раздел 8. Учет финансовых результатов.
Справка № 1.
| № пп | Наименование показателя | Сумма |
| 1 | Валовая выручка за отчетный месяц без НДС | 236320 |
| 2 | Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) | 163590 |
| 3 | Финансовый результат Прибыль (+) Убыток (-) | +72730 |
Полученная прибыль:
Дт 46 кт 80 72730
Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176
Дт 80 кт 68/5 8176
Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год.
| № п/п | Содержание операции | Сумма |
| 1. | Валовая выручка за отчетный год | 55293120 |
| 2. | Себестоимость реализованной продукции | 52614450 |
| 3. | Балансовая прибыль от реализации продукции | 2678670 |
| 4. | Внереализационные доходы | - |
| 5. | Итого балансовая прибыль | 2678670 |
| 6. | Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты | 2489277 |
| 7. | Балансовая прибыль подлежащая налогообложению | 189393 |
| 8. | Ставка налога на прибыль (35%) в том числе: Федеральный бюджет (13%) Территориальный бюджет (22%) | 35% 13% 22% |
| 9. | Сумма налога на прибыль всего: в том числе: Федеральный бюджет (13%) Территориальный бюджет (22%) | 66288 24622 41666 |
| 10. | Сумма прибыли остающейся в распоряжении предприятия | 123105 |
Реформация баланса
Д 80 189393
К 81/1 66288
К 81/2 123105
Налог на прибыль (к справке журналу-ордеру № 8)
66288 –38515 =27773
Расчет по распределению прибыли за декабрь месяц
123105 - 89869 = 33236
Журнал – ордер №15 по кредиту счетов 80, 81, 83 за декабрь.| № зап | Основание | С кредита сч.80 в дебет счетов | С кредита сч.81/1 в дебет счетов | С кредита сч.88/1 в дебет счетов | Итого | |
| 46 | 50 | 80 | 80 | |||
| 1. | Бухгалтерская справка № 1 | 72730 | 72730 | |||
| 2. | Бухгалтерская справка № 2 | |||||
| 3. | Реформация баланса | 66288 | 123105 | 189393 | ||
| Итого: | 72730 | 66288 | 123105 | 262123 | ||
Бухгалтерский баланс на 1 января.
| № сч. | Актив | Сумма | № сч. | Пассив | Сумма |
| 01 | Основные средства | 507260 | 02 | Износ осн. средств | 103021 |
| 04 | НМА | 76436 | 05 | Износ НМА | 25479 |
| 10/1 | Материалы | 245909 | 13 | Износ МБП | 143716 |
| 10/3 | Топливо | 28352 | 60 | Расчеты с поставщиками | 1080 |
| 10/5 | Запасные части | 198154 | 64 | Авансы полученные | 151360 |
| 12/1 | МБП в запасе | 162382 | 67 | Расчеты по внебюд-жетным платежам | 16262 |
| 12/2 | МБП в эксплуатации | 287432 | 68/1 | Налог на прибыль | 27773 |
| 19/3 | НДС по приобретенным материальным ресурсам | 2311 | 68/2 | НДС к уплате в бюджет | 73078 |
| 19/4 | НДС по приобретенным МБП | 1982 | 68/3 | Подоходный налог | 85660 |
| 20 | Основное производство | 1269927 | 68/4 | Налог на содержание соц.сферы | 11999 |
| 40 | Готовая продукция | 196827 | 68/5 | Налог на имущество | 8176 |
| 50 | Касса | 7815 | 69/1 | Пенсионный фонд | 238359 |
| 51 | Расчетный счет | 199331 | 69/2 | Фонд социального страхования | 42964 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 224074 | 69/3 | Фонд обязательного мед. страхования | 29589 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1990 | 69/4 | Фонд занятости | 12329 |
| 76 | Расчеты с дебиторами | 4553 | 70 | Расчеты по оплате труда | 862102 |
| 76 | Расчеты с кредиторами | 26228 | |||
| - | 85 | Уставный капитал | 1000000 | ||
| 87/1 | Добавочн. капитал | 86324 | |||
| 88/1 | Нерасп.прибыль отчетн.года | 33236 | |||
| 88/3 | Нерасп.прибыль прошлых лет | 436000 | |||
| БАЛАНС | 3414735 | БАЛАНС | 3414735 |
Главная книга счет № 01 «Основные средства»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №08 по журналу ордеру № 16 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 490900 | ||||||||||
| 01.12 | 16360 | 16360 | - | 507260 | 01.01 | |||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 98180 | ||||||||||
| 01.12 | 4841 | - | 103021 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 04 «Нематериальные активы»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 76436 | ||||||||||
| 01.12 | 76436 | 01.01 | ||||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 25479 | ||||||||||
| 01.12 | - | 25479 | 01.01 | |||||||
Главная книга счет № 08 «Капитальные вложения»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| - | - | |||||||||
| 01.12 | 16360 | 16360 | 16360 | - | - | 01.01 | ||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6 | С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6 | С кредита счета №71 по журналу ордеру № 7 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 291488 | ||||||||||
| 01.12 | 900 | 18360 | 250 | 19510 | 65089 | 245909 | - | 01.01 | ||
Главная книга счет № 10/3 «Топливо»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 28352 | - | |||||||||
| 01.12 | - | - | 28352 | 01.01 | ||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 202144 | ||||||||||
| 01.12 | 3990 | 198154 | - | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 12/1 «МБП в запасе»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 156386 | ||||||||||
| 01.12 | 10360 | 10360 | 4364 | 162382 | 01.01 | |||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №12/1 по журналу ордеру № 10/1 | С кредита счета №__ по журналу ордеру №____ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ____ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 284324 | ||||||||||
| 01.12 | 3108 | 3108 | - | 287432 | 01.01 | |||||
Главная книга счет № 13 «Износ МБП»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 142162 | ||||||||||
| 01.12 | 1554 | - | 143716 | 01.01 | ||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| - | - | |||||||||
| 01.12 | 3272 | 3272 | 3272 | - | - | 01.01 | ||||
Главная книга счет № 19/3 «НДС по приобретенным материальным ценностям»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6 | С кредита счета №60 по журналу ордеру № 6 | С кредита счета №71 по журналу ордеру № 7 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 2131 | ||||||||||
| 01.12 | 180 | 3672 | 48 | 3900 | 3720 | 2311 | 01.01 | |||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета № 60 по журналу ордеру № 6 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 1982 | ||||||||||
| 01.12 | 2072 | 2072 | 2072 | 1982 | 01.01 | |||||
Главная книга счет № 20 «Основное производство»
| Обороты по дебету | |||||||||||||||
| Месяц | С кредита счета №70 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №69/3 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета№69/4 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №10/1 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №13 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №12/1 по журналу ордеру № 10 |
| ||||||
| |||||||||||||||
| 01.12 | 674900 | 188972 | 24296 | 36445 | 10124 | 62724 | 615 | 660 |
| ||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | ||||||||
| С кредита счета №25 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №26 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 183266 | |||||||||
| 82630 | 142255 | 1223621 | 136960 | 1269927 | 01.01 | ||||
Главная книга счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Обороты по дебету | ||||||||||
| Месяц | С кредита счета №70 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №69/3 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №69/4 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №10/5 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №13 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №12/1 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №02 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №__ по журналу ордеру № ____ |
| 01.12 | 53430 | 14960 | 2885 | 1923 | 801 | 3990 | 324 | 336 | 3981 | |
| Обороты по дебету | Сальдо | ||||||||
| С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| - | - | ||||||||
| 82630 | 82630 | - | - | 01.01 | |||||
Главная книга счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 | С кредита счета №70 по журналу ордеру №10 | С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №69/3 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №69/4 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №10/1 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №12/1 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №13 по журналу ордеру № 10 | С кредита счета №02 по журналу ордеру № 10 |
| 01.12 | 1297 | 93600 | 26208 | 3370 | 5054 | 1404 | 2365 | 260 | 615 | 860 |
| Обороты по дебету | Сальдо | ||||||||
| С кредита счета №67 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №71 по журналу ордеру №7 | С кредита счета №71 по журналу ордеру № 7 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| - | - | ||||||||
| 5908 | 1164 | 150 | 142255 | 142255 | - | - | 01.01 | ||
Главная книга счет № 40 «Готовая продукция»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 223457 | ||||||||||
| 01.12 | - | 26630 | 196827 | 01.01 | ||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №68/2 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №20 по журналу ордеру № 10/1 | С кредита счета №40 по журналу ордеру № 11 | С кредита счета №80 по журналу ордеру № 15 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | f14 Месяц |
| - | - | |||||||||
| 01.12 | 47264 | 136960 | 26630 | 72730 | 283584 | 283584 | - | - | 01.01 | |
Главная книга счет № 50 «Касса»
| Обороты по дебету | Сальдо | ||||||||||
| Месяц | С кредита счета №51 по журналу ордеру № 1 | С кредита счета №62 по журналу ордеру № 1 | С кредита счета №76 по журналу ордеру № 1 | С кредита счета №71 по журналу ордеру № 7 | С кредита счета №__ по журналу ордеру № __ | С кредита счета №__ по журналу ордеру №__ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 1785 | |||||||||||
| 01.12 | 259320 | 1800 | 833 | 717 | 262670 | 256640 | 7815 | 01.01 | |||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №62 по журналу ордеру № 2 | С кредита счета №__ по журналу ордеру № ____ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 587360 | ||||||||||
| 01.12 | 154000 | 154000 | 542029 | 199331 | 01.01 | |||||
Главная книга счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 | С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 | С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| - | - | |||||||||
| 01.12 | 22032 | 12432 | 19632 | 54096 | 55176 | 1080 | 01.01 | |||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №46 по журналу ордеру № 11 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 168290 | ||||||||||
| 01.12 | 283584 | 283584 | 227800 | 224074 | 01.01 | |||||
Главная книга счет №64 «Авансы полученные»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №62 по журналу ордеру № 11 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 211360 | ||||||||||
| 01.12 | 72000 | 72000 | 12000 | 151360 | 01.01 | |||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 10354 | ||||||||||
| 01.12 | 5908 | 16262 | 01.01 | |||||||
Главная книга счет № 68/1 «Налог на прибыль»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| - | - | |||||||||
| 01.12 | 27773 | 27773 | 01.01 | |||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №19/3 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №19/1 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №64 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №19/3 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №19/4 по журналу ордеру № 8 | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 46878 | ||||||||||
| 01.12 | 48 | 3272 | 12000 | 3672 | 2072 | 21064 | 47264 | 73078 | 01.01 | |
Главная книга счет № 68/3 «Подоходный налог»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 79360 | ||||||||||
| 01.12 | 79360 | 79360 | 85660 | 85660 | 01.01 | |||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 8454 | ||||||||||
| 01.12 | - | 3545 | 11999 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 68/5 «Налог на имущество»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| - | - | |||||||||
| 01.12 | - | 8176 | 8176 | 01.01 | ||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 108626 | ||||||||||
| 01.12 | 108626 | 108626 | 238359 | 238359 | 01.01 | |||||
Главная книга счет № 69/2 «ФСС»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 | С кредита счета №70 по журналу ордеру № 10/1 | С кредита счета №_____ по журналу ордеру №_____ | С кредита счета №__ по журналу ордеру № _______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 20227 | ||||||||||
| 01.12 | 20227 | 9639 | 29866 | 52603 | 42964 | 01.01 | ||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| - | 13485 | |||||||||
| 01.12 | 13485 | 13485 | 29589 | - | 29589 | 01.01 | ||||
Главная книга счет № 69/4 «ФЗ»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №51 по журналу ордеру № 2 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 5618 | ||||||||||
| 01.12 | 5618 | 5618 | 12329 | 12329 | 01.01 | |||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||||||||||
| Месяц | С кредита счета №50 по журналу ордеру № 1 | С кредита счета №68/3 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №76 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №69/1 по журналу ордеру № 10/1 | С кредита счета №69/2 по журналу ордеру № 10/1 | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит |
| ||||||||
| 398482 |
| |||||||||||||||||
| 01.12 | 255250 | 85660 | 10601 | 8219 | 8219 | 367949 | 831569 | 862102 |
| |||||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №50 по журналу ордеру № 1 | С кредита счета №__ по журналу ордеру № ____ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 2999 | ||||||||||
| 01.12 | 1390 | 1390 | 2329 | 1990 | 01.01 | |||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 5386 | ||||||||||
| 01.12 | 833 | 4553 | 01.01 | |||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 15627 | ||||||||||
| 01.12 | 10601 | 26228 | 01.01 | |||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №68/4 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №68/5 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №81/1 по журналу ордеру № 15 | С кредита счета №88/1 по журналу ордеру № 15 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 128384 | ||||||||||
| 01.12 | 3545 | 8176 | 66288 | 123105 | 201114 | 72730 | - | - | 01.01 | |
Главная книга счет № 81/1 «Платежи в бюджет из прибыли»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №68/1 по журналу ордеру № 8 | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 38515 | ||||||||||
| 01.12 | 27773 | 27773 | 66288 | 01.01 | ||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № __ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ____ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 89869 | ||||||||||
| 01.12 | 123105 | - | 33236 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 85 «Уставный капитал»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 1000000 | ||||||||||
| 01.12 | - | - | 1000000 | 01.01 | ||||||
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 86324 | ||||||||||
| 01.12 | - | - | 86324 | 01.01 | ||||||
Главная книга счет № 88/3 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»
| Обороты по дебету | Сальдо | |||||||||
| Месяц | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | С кредита счета №___ по журналу ордеру № ______ | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Дебет | Кредит | Месяц |
| 436000 | ||||||||||
| 01.12 | - | 436000 | 01.01 | |||||||
Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия
Похожие работы
... по обязательствам; как быстро средства, вложенные в активы переходят в денежный эквивалент; эффект использования имущества и т.д. Оценка финансового положения предприятия осуществляется на основании бухгалтерского баланса –форма №1.,ф.№2—«Отчет о прибылях и убытках». Это стадия формирования представления о деятельности предприятия --- изменение в составе имущества предприятия и их источниках – ...
... 7.5» журнал "Бухгалтер и компьютер" №2, 1998 г. Янкин В.Г. «Финансово-хозяйственная деятельность предприятия: Методика анализа», Москва, 1990 г. ДокладБухгалтерская отчётность, и в частности бухгалтерский баланс, в условиях плановой экономики, предназначался для выявления отклонений от предписанных моделей хозяйственного поведения предприятий. Потребителями бухгалтерской информации выступали, ...
... предприятия, которая отражается в балансе по строке 440 «Фонд социальной сферы» в сумме 5 278 тыс. руб. 4. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ И УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ ООО «КУБАНЬ-ОЛИМП» При изучении бухгалтерского учета на предприятии ООО «Кубань-Олимп» были выявлены нарушения и ...
... рекомендуется также определять рентабельность текущих активов. 2. Рентабельность инвестиций. Характеризует эффективность использования средств, инвестируемых в предприятие. Данный показатель в зарубежной практике финансового анализа рассматривается как способ оценки мастерства управления инвестициями. В странах с развитыми рыночными отношениями информация о "нормальных" значениях показателей ...
0 комментариев