Разработка “Плана по труду и кадрам”

4.5. Разработка “Плана по труду и кадрам”

Табл.№4.11.

Баланс рабочего времени на 1 человека

Производительность труда - это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства.

На повышение производительности труда влияют множество разнообразных факторов. В строительной организации этими факторами являются: сокращение объемов ручного труда за счет механизации тяжелых и трудоемких работ; внедрение новой техники, технологии и передовых методов труда; повышение творческой активности и квалификации работников.

Производительность труда в строительных организациях измеряется количеством строительно-монтажных работ, выполненных в единицу времени (выработкой).

Натуральный метод измерения производительности труда заключается в определении выработки в натуральных единицах измерения в единицу времени по видам работ.

Стоимостной метод заключается в определении выработки, т.е. объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости, приходящегося на 1 работающего или на 1 рабочего, занятого на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах в единицу времени в денежном выражении.

На уровень выработки (по сметной стоимости) работника большое влияние оказывает уровень материалоемкости работ, либо изменение удельного веса материалоемких работ служит причиной изменения выработки даже в тех случаях, когда производительность труда в действительности не изменялась.

Общие трудозатраты по объемам работ на плановый период составляют 127003 ч/часов.

Необходимое количество людей для выполнения программы = 148074/1702 = 87 чел.

Производительность труда в запланированном году определяется исходя из запланированных объемов производства:

Объем выполняемых работ собственными силами в 2003 году = 5876 м2 = 67000 т. руб., что составляет 125 % к базисному году.

Плановый рост производительности труда 66 %

Плановая численность рабочих = 75 чел.*1/106,6 % = 70 чел.

Плановая производительность труда на 1 рабочего

=5876 м2/70 чел.= 83,9 м2

=67000000 руб./70 чел.=957143

на одного работника

=5876 м2/109 чел.=53,9 м2

=67000000 руб./109 чел.=614679 руб.

Фонд оплаты труда, запланированный методом корректировки фонда оплаты труда за предшествующий период в связи с изменением численности работников:

а) по нормативу заработной платы

ФОТпл = Вппл х Нзп,

где Вппл - стоимость выполненных работ

Нзп - норматив заработной платы

Нзп = ФЗПб/ВПб х (100 + дельта ПТ) х % сниж.затрат на 1 рубль продукции

Нзп = 4544,9/53592х(100+240)/100+6,6) х 0,074 = 0,19

ФОТпл = 67000000 х 0,19 = 12786 т.руб.

б) по отдельным элементам фонда заработной платы по категориям работающих

Табл.№4.12.

Состав фонда заработной платы по отдельным элементам

Фонд заработной платы строительной организации включает все суммы выплат, причитающиеся по тарифам, окладам и сдельным расценкам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда.

Табл.№4.13.

План по труду строительной организации «КароСтройсервис»

4.6.Разработка “Плана по себестоимости, прибыльности, рентабельности”

Себестоимость строительно-монтажных работ является важнейшим качественным показателем работы строительной организации, в котором находят отражение все стороны ее деятельности: уровень используемой техники; организация производства и управления строительством; используемые материальные ресурсы; производительность труда и прибыль.

Себестоимость строительно-монтажных работ включает все затраты на их производство и складывается из следующих затрат: на оплату результатов прошлого труда (стоимость строительных материалов, сборных конструкций и деталей, электроэнергии и других материальных ресурсов) и расходов на оплату вновь затраченного труда (заработная плата строителей, включая начисления).

Цена строительной продукции определяется ее сметной стоимостью. Сметная стоимость строительно-монтажных работ включает исчисленные по рабочим чертежам и по установленным сметным нормам и ценам затраты на производство этих работ, а также сумму плановых накоплений.

По структуре затрат сметная стоимость делится на 3 группы: прямые затраты, накладные расходы и плановые накопления.

Сумма прямых затрат и накладных расходов образует себестоимость строительно-монтажных работ.

Различают сметную и фактическую стоимость.

 Величина сметной себестоимости определяется сметной суммой прямых затрат и накладных расходов, т.е. она определяется как разница между сметной стоимостью и плановыми накоплениями.

Фактическая себестоимость отражает в денежной форме все фактические затраты на производство строительных и монтажных работ, выполненной организацией. В фактическую себестоимость включается и непроизводственные расходы и потери, допущенные в строительном производстве, не предусмотренные в смете.

Направление повышения конкурентоспособности продукции строительства требует управления затратами, их оптимизации, с целью создания конкурентных преимуществ на рынке подрядных работ.

Для управления затратами важно выявить их наиболее значимые статьи или элементы. В теории существует точка зрения, что 80 % экономии предприятие может получить в результате управления 20 % затрат. Наиболее значимой статьей является стоимость материалов, деталей, конструкций. Эта статья является наиболее быстрорастущей и необходимо принимать меры по сокращению затрат.

Уровень постоянных затрат выше у государственных организаций. В основном это происходит в результате значительных накладных расходов на содержание громоздких организационных структур. В результате у частных организаций порог рентабельности ниже.

План себестоимости строительной продукции строительной организации «КароСтройсервис»

по комплексным статьям затрат

табл.№4.14.

тыс.руб.

План себестоимости строительной продукции строительной организации «КароСтройсервис»

по элементным статьям затрат

табл.№4.15.

Табл.№4.16

тыс.руб.

Планирование изменения по статьям калькуляции на 1 ед. продукции в соответствии с планом развития техники организации производства.

Перерасчет базовой калькуляции на плановую осуществляется исходя из мероприятий плана развития техники и организации производства.

а) экономия на условно-постоянных расходах за счет роста объема

1ед

производства (DСупр )

1ед

DС = D Сбаз *(a – a/Iv) = 11158 х (0,25-0,25/1,25) = -0,558

1ед

где DСбаз – себестоимость единицы продукции в предшествующем планируемому периоде, руб.;

a – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции, в долях единицы;

Iv – индекс роста объема производства в планируемом периоде по сравнению с предшествующим, в долях единицы (из плана развития техники и организации производства (Iv>1).

Но за счет увеличения з/платы рабочих увеличатся и отчисления на социальные нужды: 5723 х 0,385 / 5876 = 0,375

1ед

DС = -0,558 + 0,375 = -0,183

б) экономия (увеличение затрат) за счет снижения (увеличения) цен на сырье, материалов, эксплуатацию механизмов вследствие мероприятий из плана

1ед

технического развития (DСц ):

1ед расх расх с,м,э

 DСс,м,э = (Цбаз - Цпл )*Нбаз

DСм = (826,9-565,5)*10=-2,614;

DСэ = (76,2-203,5)*10=+0,637

расх

 где Нбаз - нормы расходования сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем (базисном) и планируемом периодах соответственно;

с,м,э

 Цбаз - цена 1 единицы сырья, материалов, энергетических ресурсов в предшествующем планируемому периоде, руб.

1ед

в) изменение себестоимости за счет изменения численности работающих (DС )

и увеличения средней заработной платы

- изменение численности и средней заработной платы основных рабочих и служащих влияет на следующие статьи калькуляции: «основная заработная

плата производственных рабочих», «дополнительная заработная плата

1ед

производственных рабочих»,«отчисления на соцстрах» (DСчраб )

1ед осн доп год

 DСчраб  = (DЗПраб - DЗПраб )*Vпл =6539 / 5876 =+1,113

1ед осн доп год

 DСсл = (DЗПсл - DЗПсл )*1,385 / Vпл = 903*1,385/5876=+0,214

осн

гдеDЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду основной заработной платы рабочих и служащих, тыс. руб. (из плана по труду и кадрам и плана развития техники и организации производства);

доп

DЗП - годовая экономия (дополнительные расходы) по фонду дополнительной заработной платы, тыс. руб.;

1,385 – коэффициент, учитывающий отчисления на соцстрах;

год

Vпл - плановый объем производства, в т., шт.

Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе калькуляции базового периода

Табл.№4.17

Плановая себестоимость единицы продукции на 2003 год составляет 10325 руб

Плановый объем продукции – 5876 м2

Общая плановая себестоимость составит 10325*5876м2 = 60675000 руб.

Расчет плановой калькуляции себестоимости единицы продукции на основе сметной стоимости

Табл.№4.18

Экономия за счет снижения цен на материалы по сравнению со сметными ценами

(5834*5876)-(5655*5876)= - 1047 т.руб.

Экономия за счет снижения цен на эксплуатацию механизмов

(1071*5876)-(1018*5876)=313 т.руб.

Экономия себестоимости общая = 1047+313 = 1360 т.руб.

Различают несколько показателей прибыли:

а) прибыль от реализации продукции (Пр)

n 1ед 1ед

Пр=å (Цпл - Спл )*Vпл,

1

плановый объем работ в денежном выражении на 2003 год составляет 67000000 руб., - собственные силы; генподряд – 100700000 руб.

Плановая прибыль равна (11402-10325)*5876=6325000 руб. от работ, выполненных собственными силами.

Где n – номенклатура выпускаемой продукции;

1ед

Цпл - рыночная цена 1 ед. продукции, руб.;

1ед

Спл - плановая себестоимость 1 ед. продукции в руб.;

Vпл - плановые объемы производства, в т., шт., др. натуральных единицах имерения.

б) валовая прибыль, включает в себя:

-              прибыль от реализации продукции;

-              прибыль от реализации работ и услуг;

-              дивиденды по акциям и доходы по облигациям других фирм, полученные за счет долевого роста;

-              доходы от сдачи имущества в аренду;

-              доходы от штрафов, пенни, неустоек;

-              прибыль прошлых лет;

-              внереализационные расходы;

-              другие расходы от внереализационной деятельности

в) расчетная прибыль (чистая прибыль):

Прасч = Пбал – Нотч

Где Нотч – общая сумма налоговых отчислений в год, тыс.р.

Прибыль строительной организации представляет собой разницу между сметной стоимостью строительной продукции с учетом компенсаций и ее себестоимостью.

В состав плановой прибыли строительно-монтажной организации входит:

- прибыль от реализации строительной продукции (от сдачи выполненных строительно-монтажных работ)

- прибыль от реализации на сторону материальных ценностей, продукции и оказания услуг подсобными и вспомогательными производствами и хозяйствами, находящимися на балансе строительных организаций.

Планируемый баланс доходов и расходов строительной организации «КароСтройсервис»

Табл.№4.19

Планирование рентабельности производства. Различают следующие показатели рентабельности:

-рентабельность продукции;

1ед 1ед

Цпл - Спл * 100% = (11402-10325)/10325*100=10,4

Р = 1ед

Спл

-рентабельность производства, общая (Робщ) или расчетная (Ррасч):

 Пбал  Прас%

Робщ = ОФ +Оснор *100%, - или – Ррас% = ОФ +Оснор *100%,

Где Пбал,расч - годовая прибыль, балансовая или расчетная, тыс.р.;

ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на планируемый период, тыс.р.;

Оснор – среднегодовой норматив оборотных средств на планируемый период, тыс.р.

Для строительства рентабельность производства = прибыль / сметная стоимость 6325/67000=9,4%

Чистая рентабелньсть Пч/Спл*100%=4241/60675=6,99