2.4. Оценка использования различных систем возмещения
Данный раздел рассматривает систему возмещения предельной ответственности и по фактическим результатам от простоев в производстве при сроке страхования 3 месяца. Имеем следующие данные:
Параметры страхования | Показатели за предыдущие годы | Фонд оплаты труда работников 1 категории (месячн.)
| Значение параметра | ||
1-й | 2-й | 3-й | |||
Ежемесячн. валовая прибыль, руб. | 44 206 | 33 327 | 20 510 | 34 815 | - |
Предельн. ответств-ть страховщика, % | - | - | - | - | 75 |
Фонд оплаты труда работников 2 категории (месячн.), руб | 36 405 | 40 266 | 53 102 | - | - |
Ежемесячные платежи по взятым обязательствам | 18 537 | 12 248 | 13 708 | - | - |
Единый социальный налог | - | - | - | - | 35,6 |
Амортизационные отчисления за год, руб | 24 703 | 25 365 | 27 508 | - | - |
Расходы по ликвидации последствий происшествия, условно учит. При расчете страховой суммы, % от валовой прибыли | - | - | - | - | 24 |
Брутто-ставка, руб. | - | - | - | - | 19,3 |
Количество календарных дней в мес. | - | - | - | - | 30 |
Безусловная франшиза, в % к страховой сумме | - | - | - | -- | 12 |
В расчетах по договору учитывается следующая доля ФОТ работников 2 кат., в % | - | - | - | - | 35 |
Проценты по кредитам за год, руб. | 5 305 | 4 618 | 4 806 | - | 4 670 |
Длительность простоя, сутки | - | - | - | - | 48 |
Фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии, руб. | - | - | - | - | 18 907 |
Страховое возмещение по системе предельной ответственности рассчитываем по формуле:
СВ=ПО-Дфакт,
Где ПО – предел ответственности, Дфакт – доход фактический.
Предел ответственности ищем по формуле ПО=%ответственности х Добусловленный
Доход обусловленный ищем по формуле Доб1=(Д1+Д2+Д3)/3, где Доб1– доход обусловленный за 1 месяц, Д1, Д2, Д3 – доходы за предыдущие 3 месяца.
Доб1 = (44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (р)
Тогда доход обусловленный за 3 месяца:
32 681 х 3 = 98 043 (р)
Доход фактический ищем по формуле
Дфакт = Добусл – СУ, где СУ – сумма ущерба:
При простое в 48 суток и обусловленном доходе в 32 681 руб. за месяц сумма ущерба составит:
32681х48/30=52289,6 (р)
Тогда доход фактический (Дфакт = Добусл – СУ):
98043-52289,2=45753,4 (р)
Находим предел ответственности (ПО=%ответственности х Добусловленный):
0,75х98043=73532,25 (р)
Тогда страховое возмещение (СВ=ПО-Дфакт):
73 532,25 – 45 753,4 = 27 778,85 (р)
Страховая премия при брутто-ставке в 19,3 руб. составит (Пстр = Тбр х Пс(СС/100), где Тбр – брутто-ставка, СС – страховая сумма, которая равна доходу обусловленному):
19,3х98 043 /100=18 922,299 (р)
Теперь рассчитываем страховое возмещение по фактическим результатам.
Страховой ущерб рассчитывается по формуле СУ = Пчист+Р1+Р2, где Пчист – потерянная прибыль чистая, Р1 – прямые расходы, Р2 – дополнительные расходы.
Валовая прибыль среднемесячная составит:
(44 206+33 327 + 20 510)/3 = 32 681 (руб. за 1 месяц)
За 48 суток:
32 681х48/30=52 289,6 (р)
Прибыль чистая за 48 суток (за вычетом налога на прибыль):
52 289,6 (р)х0,76=39 739,64
Р1 включает ФОТ 1 категории, ежемесячные платежи по взятым обязательствам, единый социальный налог, амортизационные отчисления, проценты по кредитам. Находим все эти расходы за 48 суток.
ФОТ 1 категории за 48 суток:
34 815х48/30=55 704 (р)
Средний ежемесячный платеж за 30 дней:
(18 537 + 12 248 + 13 708)/3 = 14 831 (руб.)
За 48 суток:
14 831х48/30=23 729,6 (р)
Единый социальный налог (35,6%) от общего ФОТ:
Подсчитываем среднемесячный ФОТ 2 категории:
(36 405 + 40 266 + 53 102)/3=43 257,666 (р)
Общий среднемесячный ФОТ:
34 815 +43 257,666 = 78 072,666 (р)
За 48 суток:
78 072,666х48/30=124 916,266 (р)
Единый социальный налог: 124 916,266х0,356=44 470,191 (р)
Амортизационные отчисления в среднем за год:
(24703+25365+27508)/3=25858,666 (р)
За 1 месяц:
25858,666/12=2 154,888 (р)
За 48 суток:
2 154,888х48/30=3447,822 (р)
Проценты по кредитам в среднем за год:
(5 305 + 4 618 + 4 806)/3=4 909,666 (р)
За 1 месяц:
4 909,666/12=409,139 (р)
За 48 суток:
409,139х48/30=654,622 (р)
Таким образом, Р1 составит:
39 739,64+55 704 + 23 729,6+44 470,191+ 3447,822+654,622=167 745, 875 (р)
Дополнительные расходы Р2 включают ФОТ 2 категории, расходы по ликвидации последствий происшествия, фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии.
Подсчитываем среднемесячный ФОТ 2 категории:
(36 405 + 40 266 + 53 102)/3=43 257,666 (р)
За 48 суток:
43 257,666х48/30=69 212,266 (р)
По договору – учитываемые 35%:
69 212,266х0,35=24 224,293 (р)
Расходы по ликвидации последствий происшествия – 24%:
52 289,6х0,24=12 549,504 (р)
Фактические расходы на временную аренду здания и ликвидацию последствий аварии – 18 907 руб.
Таким образом, Р2 составит:
24 224,293 +12 549,504+18 907=55 680,797 (р)
Сумма ущерба (Пчист+Р1+Р2) равна:
39 739,64+167 745, 875+55 680,797=263 166,312 (р)
Страховое возмещение (СВ=%ответственностихСУ – БФ, где БФ – безусловная франшиза):
При франшизе 12 % (СУ=СС):
263 166,312х0,12=31579,957 (р)
Страховое возмещение составит:
0,75х263 166,312-31579,957 =165 794,777 (р)
Высчитываем страховую премию:
19,3х263 166,312 /100=50 791,098 (р)
Вышеперечисленные данные отображены в следующей таблице:
| Система предельной ответственности | По фактическим результатам |
Страховое возмещение, руб. | 27 778,85 | 165 794,777 |
Страховая премия, руб. | 18 922,299
| 50 791,098 |
Уровень страховых премий (при 1 страховом случае на 6 договоров), руб. | 113 533,794 | 304 746,588 |
Уровень страховых выплат (при 1 страховом случае на 6 договоров), руб. | 25% | 54% |
Доход страховщика, руб. | 85 150,346 | 140 183,430 |
Таким образом, очевидно, что большую устойчивость в финансовом отношении имеет страховщик, использующий систему возмещения предельной ответственности. Данный страховщик более надежен в нестабильной экономике. С другой стороны, более прибыльна система по фактическим результатам. Однако эта система очень рискованна в нестабильной экономике.
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ
... в пять раз и соответственно в пять раз снижает степень риска. Диверсификация является наиболее обоснованным и относительно менее издержкоемким способом снижения степени финансового риска. Диверсификация позволяет снижать отдельные виды финансовых рисков: кредитный, депозитный, инвестиционный, валютный. Основные виды диверсификации, используемые для снижения финансовых рисков: ü ...
... средств наземного транспорта Страхование средств воздушного транспорта Страхование средств водного транспорта Страхование грузов Страхование других видов имущества Страхование финансовых рисков Страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств Страхование иных видов ответственности Страхование детей ...
... , предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери доходов лица, о страховании имущественных интересов которого заключен договор. 2. СТРАХОВАНИЕ СПЕЦИФИЧЕСКИХ БАНКОВСКИХ РИСКОВ. 2.1. СТРАХОВАНИЕ ДЕПОЗИТОВ. За последние 50 лет большинство стран сталкивались с кризисом банковской системы, что заставило их ввести страхование ...
... Использование же этого вида страхования предприятиями малого и среднего уровня бизнеса, по мнению экспертов, в данное время практически исключено. 3. Пути развития страхования коммерческих рисков Экономическая и финансовая нестабильность деятельности российских предприятий обусловливает постоянный интерес к страхованию коммерческих рисков как эффективному способу защиты достигнутого уровня ...
0 комментариев