Установление тарифов по себестоимости. В этом случае к расчетной величине себестоимости перевозок добавляется планируемая норма рентабельности, т.е

1. Установление тарифов по себестоимости. В этом случае к расчетной величине себестоимости перевозок добавляется планируемая норма рентабельности, т.е.

,

где Т – установленный тариф; ΣЗ – сумма затрат на перевозки; R – планируемая норма рентабельности, %.

Верхний предел планируемой нормы рентабельности для автотранспортных предприятий составляет 35%.

руб.

2. Установление тарифов по конъюнктуре рынка. В этом случае разработанные тарифы АТП сопоставляют со складывающейся конъюнктурой рынка. При этом возможно установление тарифов по конкуренции и по соотношению спроса и предложения. В первом случае тариф устанавливают в соответствии с тарифами основных конкурентов и в соответствии с качеством транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением АТП на рынке. Во втором случае разработанные тарифы корректируют в соответствии со складывающимся спросом на транспортные услуги и предложениями конкурентов.

Общая сумма прибыли АТП устанавливается суммированием прибыли от выполнения перевозок (за вычетом отчислений на строительство дорог), транспортно-экспедиционных, погрузо-разгрузочных и других работ и услуг.

,

где Д_пр=0.

руб.

Балансовая прибыль АТП определяется как разность между суммой доходов от всех видов деятельности и суммой расходов:

,

где ΣЗ_пер, ΣЗ_тэо, ΣЗ_п-р, ΣЗ_пр – затраты, соответственно, на перевозки, транспортно-экспедиционные операции, погрузо-разгрузочные и другие работы; 0,02Д_пер – отчисления в размере 2% от доходов по перевозкам на строительство и реконструкцию автомобильных дорог.

При выполнении курсовой работы доходы и расходы от прочих видов деятельности (транспортно-экспедиционных операций, погрузочно-разгрузочных и прочих работ) принимаются по фактическим данным, а при их отсутствии – принимаются равными нулю.

руб.

Прибыль является важнейшим показателем, определяющим образование фондов экономического стимулирования, взносов в бюджет и уровень рентабельности предприятия.

Рентабельность характеризует экономическую эффективность использования основных производственных фондов АТП и оборотных средств. Определяют общую, расчетную рентабельность и рентабельность производства.

Общая рентабельность – это отношение суммы балансовой прибыли П_бал к планируемой среднегодовой стоимости основных производственных фондов Ф_осн и нормируемых оборотных средств О_об в пределах норматива:

,

Этот показатель рассчитывают в процентах и используют для общей оценки эффективности работы предприятия.

.

Расчетная рентабельность – это отношение плановой суммы балансовой прибыли, уменьшенной на сумму платы за основные производственные фонд и нормируемые оборотные средства (в размере 2% от их стоимости), фиксированных платежей в бюджет (Ф_п) и платежей по процентам за банковский кредит (Б_кр) к планируемой среднегодовой стоимости основных производственных фондов Ф_осн и нормируемых оборотных средств О_об в пределах норматива:

,

где n=0,02 – норматив платы за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства.

.

Рентабельность производства определяет соотношение между балансовой прибылью и расходами от перевозок.

Для определения показателей рентабельности необходимо рассчитать стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Стоимость ОПФ определяется как сумма стоимости подвижного состава, определяемая умножением среднесписочного количества автомобилей на балансовую стоимость одного автомобиля и стоимости строительства, рассчитываемой по нормативам удельных капитальных вложений на 1 списочный автомобиль и вычисляется по формуле:

,

,

где Н_уд – норматив удельных капитальных вложений на 1 автомобиль; Н_уд^н110 руб. – нормативная величина удельных капитальных вложений; К_т1,25; К_п0,90; К_х1,00; К_сс1,03; К_э1,0 – поправочные коэффициенты, корректирующие величину норматива в зависимости, соответственно, от типа подвижного состава, количества прицепов, способа хранения автомобилей, среднесуточного пробега автомобилей, условий эксплуатации.

руб.

руб.

Нормативы собственных оборотных средств определяют в рублях исходя из среднесуточного расхода отдельных элементов оборотных фондов и необходимого их запаса в днях по формуле:

,

где: З_об – затраты производства согласно смете на планируемый период (год) по данному элементу оборотных средств, руб.; Н_дн – норма запаса по данному элементу оборотных средств, дней; Д_пл365– продолжительность планируемого периода.

Результаты расчета норматива собственных оборотных средств заносим в таблицу 11.

Таблица 11.

Расчет норматива собственных оборотных средств

Наименование статей	Годовые затраты, руб.	Норма запаса, дней	Норматив собственных оборотных средств, руб.
Топливо для автомобилей	5948549	4	65190
Смазочные и обтирочные материалы	616936	30	50707
Автошины	6509000	30	534986
Запасные части	174252	80	38192
Ремонтные материалы	196033	30	16112
Фонд оборотных агрегатов			8209470
Малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь	85800	200	47014
Спецодежда	9000	180	4438
Прочие материалы	23100	100	6329
ИТОГО собственных оборотных средств	-	-	8972438

Годовые затраты по отдельным статьям составят:

годовые затраты на спецодежду принимают из расчета 500 рублей на одного рабочего;

малоценный и быстроизнашивающийся материал определяют из расчета 1300 рублей в год на 1 автомобиль;

топливо для хозяйственный нужд принимают по фактическим данным, а если нет, то не учитывают;

по прочим материалам затраты принимают из расчета 350 рублей в год на 1 автомобиль.

Результаты расчетов по доходам, прибыли и рентабельности заносим в таблицу 12.

Таблица 12.

План по доходам, прибыли и рентабельности

Наименование показателей	Единицы измерения	Величина
Сумма затрат на перевозку грузов	руб.	3,58
Принятая норма рентабельности	%	35
Сумма доходов от перевозки грузов	руб.	37697400
Сумма валовых доходов АТП	руб.	37697400
Величина отчислений на строительство и ремонт автодорог	руб.	753948
Балансовая прибыль АТП	руб.	8985613
Стоимость подвижного состава АТП	руб.	24240000
Стоимость строительства АТП	руб.	8413
Стоимость основных производственных фондов	руб.	24248413
Стоимость нормируемых оборотных средств	руб.	1732568

Продолжение табл. 12

Величина платы за ОПФ и нормируемые оборотные средства	руб.	519620
Общая рентабельность АТП	%	34,6
Расчетная рентабельность	%	32,6

К показателям использования ОПФ относится фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность.

Фондоотдача основных производственных фондов вычисляется по формуле:

,

.

Фондоёмкость ОПФ определяется по формуле:

.

.

Фондовооруженность персонала вычисляется по формуле:

,

где N_перс – численность персонала АТП, чел.

руб./чел.

Срок окупаемости ОПФ определяется по формуле:

.

.

Коэффициент эффективности капитальных вложений вычисляется по формуле:

.

.

К показателям использования оборотных средств относят коэффициент оборачиваемости и продолжительность одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости определяется по формуле:

,

где НДС – ставка налога на добавленную стоимость (20% от валового дохода).

_.

Продолжительность одного оборота оборотных средств вычисляется по формуле:

.

день.

8. Сводная таблица технико-экономических показателей работы АТП

После выполнения всех расчетов представляем основные технико-экономические показатели в сводной таблице 13, которая служит основой для анализа производственной деятельности предприятия.

Таблица 13.

Технико-экономические показатели работы АТП

Наименование показателей	Единицы измерения	Величина
1. Производственная мощность предприятия:
количество автомобилей	ед.	66
грузоподъемность одного автомобиля	тонн	6,218
общая грузоподъемность парка	тонн	410,4
Производственная программа АТП:
объем перевозок	тонн	260000
грузооборот	ткм	7800000
общий пробег автомобилей	км	2178144
пробег с грузом	км	1619300
Производительность автомобиля:
суточная	ткм	324
годовая	ткм	118182
Общая численность персонала:
всего работающих	чел.	138
водителей	чел.	99
ремонтных рабочих	чел.	14
вспомогательных рабочих	чел.	4
ИТР и служащих	чел.	21
Производительность труда:
в целом по АТП	руб\чел	80511
водителей	ткм\чел	78788
ремонтных рабочих	ч-час\чел	1723
Доходы АТП:
общая сумма валовых доходов	руб.	37697400
доходная ставка на 1 ткм	руб.	4,83
Расходы АТП:
общая сумма расходов	руб.	27957839
себестоимость 1 ткм	руб.	3,58
Основные производственные фонды:
общая стоимость ОПФ	руб.	24248413
фондоотдача	руб./руб.	1,55
фондовооруженность	руб./чел.	175713
Нормируемые оборотные средства:
общая сумма средств	руб.	1732568
число оборотов	ед.	17,4
скорость оборотов	дней	21
Рентабельность АТП:
общая сумма балансовой прибыли	руб.	8985613
общая рентабельность производства	%	34,6
расчетная рентабельность производства	%	32,6
рентабельность (прибыльность) перевозок	%	32,1

Заключение

Для повышения производительности транспортных средств и повышения прибыли и рентабельности АТП необходимо решить целый комплекс экономических, организационных, социальных и технических задач, таких как:

совершенствование системы управления автомобильным транспортом, создание и внедрение АСУ;

осваивание растущих объемов перевозок грузов для разных отраслей народного хозяйства преимущественно путем интенсификации использования подвижного состава;

совершенствование системы междугородных перевозок путем увеличения применения автопоездов большой грузоподъемности и специализированного подвижного состава;

выпуск автомобилей, отвечающих транспортно-эксплуатационным требованиям по грузоподъемности, специализации, экономичности, долговечности и приспособленности к техническому обслуживанию и ремонту;

внедрение рациональных форм организации управления технической службой АТП;

осуществление комплекса мероприятий по повышению безопасности движения и снижению загрязнений воздушного бассейна городов от выхлопных газов автомобильных двигателей;

развитие сети автомобильных дорог, отвечающих технико-эксплуатационным качествам современных автомобилей.

Список использованной литературы

Абалонин С.М., Пахомова А.В. Бизнес-план автотранспортного предприятия. – М.: Транспорт, 1998. 54 с.

Автотранспортные средства. Учет, налоги, списание ГСМ / Приложение к журналу "Бухгалтерский бюллетень" Изд. 3-е переработанное и дополненное. М.: Бухгалтерский бюллетень, 1996/97. – 82 с.

Анисимов А.П. Экономика, планирование и анализ деятельности автотранспортных предприятий. – М.: Транспорт, 1998. 245 с.

Кожин А.П., Мезенцев В.Н. Математические методы в планировании и управлении грузовыми автомобильными перевозками: Учеб. для вузов. – М.: Транспорт, 1994. 304 с.

Краткий автомобильный справочник. НИИАТ. – М.: Транспорт, 1994. – 380 с.

Организация, планирование и управление в автотранспортных предприятиях: Учеб. для вузов /М.П.Улицкий, К.А.Савченко-Бельский, Н.Ф.Билибина и др.; Под ред. М.П.Улицкого. М.: Транспорт, 1994. – 328 с.

Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. – М.: Транспорт, 1986. – 48 с.

Рекомендации по составлению трансфинплана автотранспортного предприятия. Часть 1. М.: НИИАТ, 1988. – 202 с.

Трансфинплан автотранспортного предприятия (объединения) /М.Д.Столярова, В.И.Кузнецов и др. – М.: Транспорт, 1990. – 238 с.

Шутикова Ж.Ф. Бухгалтерский учет на автотранспортном предприятии. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 128 с.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВОЛОГОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет: Промышленного

менеджмента

Кафедра: Экономики и менеджмента в

промышленности

Дисциплина: Организация,

планирование и

управление автотранспортными

предприятиями

РАСЧЕТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

Тема: разработка техтрансфинплана АТП

Выполнил: Бубновский М. Ю.

Группа: МАХ-51

Принял: к.э.н. Пашко А. А.

г. ВОЛОГДА

2002 г.