3. Метод прямого счета (основной метод). Потребность рассчитывается по каждой статье оборотных средств.
3.1. Потребность в денежных средствах для создания материальных запасов.
Нд = Р * tн / Т , где
tн - норма запаса в днях;
Р - расход материала за период, руб.;
Т - продолжительность планового периода в днях.
tн = tтз+ tтр+ tскл+ tотпр+ tгар
tтз- текущий запас материалов, определяется продолжительностью средневзвешенного интервала между смежными поставками;
tтр- транспортный запас, определяется временем пребывания оплаченных материалов в пути и продолжительностью документооборота по оплате счетов поставщика.
tтр= lпост / Sгр - (tб+ lпост / Sg) , где
lпост - расстояние между поставщиком и складом получателя;
Sгр - среднесуточная скорость доставки груза;
tб - время почтовой пересылки документов в банк и их обработки в банке;
Sg - скорость доставки документов (иногда транспортный запас определяют путем деления фактических остатков по балансовой статье “Материалы в пути” на среднесуточный расход материалов).
tскл - время на разгрузку, сортировку, складскую обработку определяют в соответствии с техническими нормами по каждой операции;
tотпр - время на комплектацию и отпуск материалов в производство определяется в соответствии с техническими нормами;
tгар - гарантийный страховой запас, 50% от текущего
tгар = 0,5 * tтк
3.2) Норматив незавершенного производства
Ннз = П * С * tn * Кг
П - производственная программа (однодневный выпуск продукции в единицах);
С - плановая себестоимость единицы продукции, руб.;
tn - длительность производственного цикла;
Кг - коэффициент готовности.
3.3) Норматив по готовой продукции, руб.
Нгп = В * Nгп, где
В - дневной выпуск продукции, руб.;
Nгп - норма запаса готовой продукции.
В = П * С, где
П - производственная программа, ед.;
С - себестоимость единицы, руб.
Nгп = tнп + tобр, где
tнп - время накопления партии товара для отправки;
tобр - время обработки документов в банковской системе.
Источником образования ОбС является часть уставного капитала (оборотный капитал (расчет по балансу: стр. 490 (Капитал и резервы) - стр. 190 (Внеоборотные активы), а также устойчивые пассивы. К ним относятся:
минимальная задолженность по заработной плате, обусловленная разномоментностью начисления и выдачи зарплаты;
резерв предстоящих платежей, связанный с оплатой отпускных. Создается путем отчислений в размере 1/12 зарплаты;
прибыль.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется:
коэффициентом оборачиваемости (число оборотов)
Ко = Выручка/ОБСср
ОБСср = (ОБСн + ОБСк) / 2;
скоростью оборачиваемости в днях (длительность одного оборота)
tоб = 360 / Ко;
показателями ликвидности;
показателями платежеспособности.
22. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИЧистая прибыль, т.е. прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется двумя способами:
1. Посредством образования специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и резервных фондов;
2. Путем непосредственного распределения чистой прибыли по отдельным направлениям.
Во втором случае распределение прибыли отражается в финансовом плане.
В первом случае дополнительно к финансовому плану составляются сметы расходования фондов накопления и потребления.
Фонд накопления используется на НИР, проектные, конструкторские и т.п. работы, освоение новых технологий и выпуск новой продукции, техническое перевооружение и реконструкцию, погашение долгосрочных ссуд, прирост оборотных средств, на природоохранные мероприятия, на учредительские взносы.
Фонд потребления используется на социальное развитие и социальные нужды.
23. Государственный бюджет, его сущность.Государственный бюджет — как экономическая категория выражает систему экономических отношений между государством, предприятиями и населением по поводу распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода и формирования централизованного общегосударственного фонда денежных средств. Другими словами — это основной финансовый план образования и расходования государственного фонда денежных средств.
Его основное назначение — создание условий для эффективного развития экономики и решения общегосударственных и социальных задач.
ГБ характеризуется следующими чертами:
носит ярко выраженный балансовый характер. Превышение расходов над доходами составляет дефицит бюджета.
Формирование и использование бюджета базируется на сочетании централизованных начал с инициативой местных органов.
Основные функции бюджета:
перераспределение национального дохода и примерно 50% ВВП между территориями, отраслями деятельности, социальными группами населения;
государственное регулирование и стимулирование экономики;
финансовое обеспечение финансовой политики;
контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.
Бюджетное устройствоБюджетное устройство — это организация бюджетной системы, принципы ее построения, совокупность бюджетов государства.
В соответствии с законодательством РФ доходная часть территориальных бюджетов должна состоять из закрепленных и регулирующих доходов, дотаций и субвенций, кредитных ресурсов.
Закрепленные доходы — доходы, полностью поступающие в соответствующие бюджеты (например, налог на имущество предприятий для бюджетов РФ и налоги на имущество физических лиц для местных бюджетов.
Регулирующие доходы — средства, передаваемые из вышестоящего звена бюджетной системы нижестоящему бюджету.
Дотации — средства, передаваемые из вышестоящего бюджета в твердой сумме для сбалансирования нижестоящего бюджета при его дефиците.
Субвенции — средства на возмещение текущих расходов и на финансирование инвестиционной деятельности.
Кредитные ресурсы — средства, предоставляемые на кредитной основе, т.е. на основе платности и возвратности.
В целях сбалансированности бюджетов устанавливаются предельные размеры дефицита бюджета. Если этот показатель превышен или значительно снизились доходы бюджета, то вводится механизм секвестра расходов — это пропорциональное снижение государственных расходов на 5, 10, 15 % ежемесячно по всем статьям бюджета в течение оставшегося текущего года. Защищенными статьями являются зарплата, стипендии, государственные пособия. Покрытие дефицита осуществляется также за счет выпуска государственных займов и кредитов международных финансовых организаций.
Все доходы и расходы располагаются в бюджетах по единой бюджетной классификации, представляющую собой группировку доходов и расходов бюджетов всех уровней.
24. Бюджетный процесс (БП)Бюджетный процесс — это регламентированная законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета. Эта деятельность регулируется Законом РФ “Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса РСФСР (10.10.91г.).
Принципы организации бюджетного процесса: единство, самостоятельность, балансовый метод.
Этапы бюджетного процесса. БП должен начинаться за 1.5 года (реально за 0.5 года).1. Приблизительно 15 августа выходит распоряжение правительства о разработке бюджета.
2. В течение 2-х месяцев Министерство экономики разрабатывает прогноз экономического и социального развития России.
Министерство финансов взаимодействует с министерствами и республиками по поводу дотаций из бюджета. Эти органы представляют свои предложения в виде росписи доходов и расходов и свои бюджеты.
3. 15 октября Министр финансов представляет в правительство проект бюджета.
4. Правительство вносит проект федерального бюджета и необходимые документы на рассмотрение Государственной Думы.
Проект Федерального Бюджета и документы, полученные Думой, направляются в Комитет по бюджету, налогам, банкам и финансам для заключения.
Комитет представляет проект ФБ на рассмотрение в Государственную Думу.
В случае несогласия ГД с решением СФ закон о бюджете считается принятым, если за него при повторном голосовании проголосовало не менее 2/3 общего числа членов Думы.
Принятый Федеральный Закон направляется на подпись президенту.
Исполнение бюджетаЭто работа по обеспечению полного и своевременного поступления налогов и других платежей, доходов в целом и по каждому источнику, а также финансирование мероприятий в пределах утвержденных по бюджету сумм в течение финансового года.
Эта работа возложена на Минфин РФ, Государственную налоговую службу, Государственный таможенный комитет и их подразделения на местах.
Исполнение бюджета осуществляется на основе бюджетной росписи доходов и расходов — основному оперативному плану распределения доходов–расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставлены сроки поступления налогов и других платежей и расходования бюджетных средств.
Организация оперативного исполнения бюджетов возложена на Федеральное казначейство РФ. Казначейство информирует о результатах исполнения ФБ министра финансов – ежедневно, а высшие органы государственной власти — ежемесячно.
На уровне бюджетной единицы прослеживаются следующие этапы процесса исполнения бюджета :
доведение объема бюджетных ассигнований;
доведение гарантированных лимитов финансирования, в пределах которых распорядитель бюджетных средств может принимать на себя финансовые обязательства;
объем фактически заключенных соглашений;
сумма счетов, предъявленных к оплате;
сумма фактического перечисления бюджетных средств со счетов.
Правительство ежемесячно предоставляет в ГД информацию о ходе исполнения ФБ и ежеквартально — отчет.
Контроль за исполнением ФБ осуществляет Счетная палата.
25. Состав и структура расходов Федерального бюджета РФ Виды расходов |
Государственное управление |
Международная деятельность |
Национальная оборона |
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства |
Фундаментальные исследования и содействие НТП |
Промышленность, энергетика, строительство |
Сельское хозяйство |
Охрана окружающей среды |
Образование |
Культура и искусство, средства массовой информации |
Здравоохранение и физическая культура |
Социальная политика |
Обслуживание государственного долга |
Финансовая помощь субъектам РФ |
В том числе |
Федеральный фонд финансовой поддержки регионов |
Прочие расходы |
Расходы целевых бюджетных фондов (Федерального дорожного фонда, Федерального экологического фонда) |
Осуществление расходов бюджета производится путем бюджетного финансирования, основными принципами которого являются:
целевой характер использования бюджетных средств;
предоставление бюджетных средств в соответствии со сметным порядком осуществления расходов;
безвозвратность бюджетных ассигнований.
Помимо безвозвратного финансирования практикуется выдача бюджетных ссуд (либо беспроцентных, либо под процент по низким ставкам ).Ссуды выдаются по специальным распоряжениям правительства: на формирование продовольственных фондов, на конверсию оборонной промышленности, на обеспечение села техникой и т.д.
Виды доходов |
Налоговые доходы - всего в том числе: |
-НДС |
-Акцизы |
–Ввозимые таможенные пошлины |
–Вывозимые таможенные пошлины |
–лицензионный сбор за право производства алкогольной продукции |
–налог на прибыль предприятий и организаций |
–подоходный налог с физических лиц |
–платежи за пользование природными ресурсами |
–отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы |
-налог на доходы от капитала |
-налог на покупку валюты |
Неналоговые доходы в том числе |
-доходы целевых бюджетных фондов |
-доходы от федерального имущества, от приватизации, от внешнеэкономической деятельности |
Итого доходов |
Необходимость осуществления крупномасштабных государственных вложений в развитие экономики, отражающих необходимость государственного регулирования экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного производства.
Чрезвычайные ситуации (войны, крупные стихийные бедствия).
Кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность финансово-кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране.
Бюджетный дефицит допустим даже для здоровой экономики в отдельные периоды ее развития.
Дефицит может покрываться работой печатного станка, приводящей к эмиссии денежных средств и возрастанию инфляционных процессов и использованием различных форм государственного кредита (как внутреннего, так и внешнего). Для преодоления бюджетного дефицита необходимо лечение “больной” экономики.
26. Государственный кредит Государственный кредит — это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой, при которых государство выступает преимущественно в качестве заемщика, а также кредитора и гаранта.Как финансовая категория ГК выполняет 3 функции: распределительную, регулирующую и контрольную.
Через распределительную функцию расходы государства капитального характера (например, по строительству высокоскоростной магистрали Москва—Санкт Петербург) или на покрытие дефицита бюджета более равномерно распределяются во времени. Обслуживание государственного долга идет в счет налогов, прибыли от функционирования построенного объекта, размещения новых государственных займов, т.е. рефинансирования государственного долга.
Вступая в кредитные отношения, государство воздействует на состояние денежного обращения, уровень % ставок на рынке денег или капиталов, на производство и занятость.
Размещая займы среди населения, государство снижает платежеспособный спрос; если за счет кредита финансируются капитальные вложения, то уменьшается денежная масса в обращении. Выступая заемщиком на финансовом рынке, государство способствует росту % ставок, уменьшению объемов инвестиций в производство. За счет займов, размещаемых за рубежом, развивается национальное производство.
Классификация государственных займов:
По субъектам заемных отношений различают:
займы, размещаемые центральными органами управления;
займы, размещаемы территориальными органами управления.
2. По месту размещения:
внутренние;
внешние.
По возможности обращения на рынке:
рыночные;
нерыночные (выпускаются с целью мобилизации средств крупных инвесторов, например, страховых компаний, банков).
По сроку:
краткосрочные (до года) (векселя);
среднесрочные (от 1 до 5 ) (облигации);
долгосрочные (> 5 лет, но не более 30).
По обеспеченности долговых обязательств:
закладные, обеспеченные конкретным залогом (например, зданием администрации);
беззакладные, когда обеспечением служит все имущество данного органа управления.
По способу выплаты дохода различают :
выигрышные облигации;
процентные;
с нулевым купоном (т.е. продажа со скидкой (дисконтом)).
В зависимости от метода определения дохода:
долговые обязательства с твердым доходом:
с плавающим доходом.
В зависимости от обязанности заемщика соблюдать сроки погашения различают:
обязательства с правом досрочного погашения;
без права досрочного погашения.
В зависимости от варианта погашения задолженности различают:
погашение единовременным платежом;
частями :
в том числе равными долями;
возрастающими;
снижающимися долями.
27. Российская Федерация как заемщикВ соответствии с Законом РФ "О государственном внутреннем долге РФ" под государственным внутренним долгом понимают долговые обязательства Правительства РФ перед юридическими и физическими лицами.
По договору Государственного займа заемщиком выступают РФ и субъекты РФ.
В связи с этим различают:
государственный долг—это долговые обязательства Правительства РФ;
общегосударственный долг—это долговые обязательства Правительства РФ и органов управления низовыми звеньями, входящими в состав государства.
РФ не несет ответственности по каким- бы то ни было долговым обязательствам, если они не были гарантированы Правительством РФ.
Российская Федерация как гарантВ законе “О восстановлении и защите сбережений граждан РФ”, принятом Государственной Думой 24.02.95г. №68-Ф3, говорится, что государство гарантирует восстановление и обеспечение сохранности денежных вкладов в Сбербанке РФ, сделанных в период до 20 июня 1991г. Гарантированные сбережения являются государственным внутренним долгом РФ.
Государственные гарантии выдаются:
при привлечении инвестиционных ресурсов финансово-промышленными группами;
государственные гарантии предоставлены РАО ВСМ (высокоскоростная пассажирская железнодорожная магистраль) по выпускаемому этим обществом в 1994-99гг. облигационному займу;
государственные гарантии предоставлены под кредитные ресурсы, привлекаемые для обеспечения экспорта;
государственные гарантии на сумму не менее 200 млн. долл. предоставлены иностранным кредитным организациям, выделяющим кредиты на поддержку мелкого предпринимательства.
Российская Федерация как кредиторВнутренние ссуды. Предоставление суд осуществляется в соответствии с Указом Президента РФ “О порядке предоставления финансовой поддержки предприятиям за счет средств Федерального бюджета” от 8 июля 1994г. №1484. Ссуды имеют целевой характер и предоставлялись на проведение структурной перестройки,, расчетов по целевым кредитам, на разработку, внедрение и приобретение новейших технологий, оборудования и материалов.
Контроль за использованием ссуд возлагается на Министерство финансов РФ и его органы—Казначейство и Контрольно-ревизионное управление.
Внешние ссуды. Ежегодно утверждается размер государственных кредитов, предоставляемых РФ. В 1995г. он составил 600 млн. долл. США.
Кредиты государствам, членам СНГ ограничиваются суммой % и суммами в погашение основного, ранее выданного долга.
... коммерческой организации на рынке ценных бумаг. Меры по снижению дебиторской и кредиторской задолженностей. Зав. кафедрой -------------------------------------------------- Экзаменационный билет по предмету ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ Билет № 25 Финансовая стратегия и тактика. Затраты на воспроизводство производственных фондов, их содержание и целевое ...
... функцию. По составу банковских операций государственные и полугосударственные банки очень сильно отличаются от коммерческих. Эмиссионный и инвестиционные банки осуществляют эмиссионную и инвестиционную политику денежного обращения – выпуск дополнительных собственных акций и инвестиций в ценные бумаги других участников денежного обращения. Инвестиционный банк функционирует на основе лицензии и ...
... без акцепта оплачиваются требования за газ, воду, электрическую и тепловую энергию, канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные и некоторые другие услуги. 2. Особенности обращения и котировки ценных бумаг 2.1. Классификация ценных бумаг. В соответствии с законодательством ценной бумагой является документ, составленный по установленной форме и при ...
... и регулируемое государственными законами денежное обращение страны. В зависимости от того, в какой форме функционируют деньги различают два типа денежных систем: система металлического обращения и система бумажно-кредитного обращения. Денежная система состоит из ряда элементов, среди которых выделяются: принципы организации системы; денежная единица; виды денег, находящиеся в обращении и ...
0 комментариев