Политика поддержки малого бизнеса: современное понимание

1.2. Политика поддержки малого бизнеса: современное понимание

Во второй половине 80-х годов, т.е. до объединения Германии, роль малых и средних предприятий (МСП)[3] в народном хозяйстве ФРГ характеризовалась следующими цифрами. На их долю приходилось:

- 12 млн. рабочих мест, т.е. 2/3 занятых в частном секторе;

- производство примерно 50% ВВП;

- примерно 50% ежегодного оборота;

- 40% инвестиций;

 - до 80% обучаемых без отрыва от производства учеников.

За полвека послевоенного развития Германии политика поддержки малого и среднего предпринимательства обогатилась практическим опытом и сформировалась в относительно самостоятельную часть государственной хозяйственно-политической доктрины, органично вписанную в ее общий контекст.

Поскольку МСП составляют костяк экономики Германии (свыше 99% фирм в ФРГ относятся именно к данной категории), то их поддержка обеспечивает необходимые условия для хозяйственной эффективности, инноваций и увеличения числа рабочих мест.

Основные постулаты собственно политики поддержки малого бизнеса сводятся к следующему. Во-первых, государство ни в коем случае не берет на себя инициативу реализации конкретных экономических проектов, это - задача самих предпринимателей. Во-вторых, в эпоху быстрых технологических изменений и структурных сдвигов государством поощряются творческий поиск, готовность рисковать и гибкость, в наибольшей мере присущие именно МСП. В-третьих, дабы МСП могли в полном объеме реализовать эти свои преимущества, необходимо защитить их от монополистического давления (на' это направлена вся политика в области обеспечения конкурентного порядка хозяйствования). В-четвертых, выравнивание шансов требует применения целого набора косвенных стимулов для МСП: налоговые каникулы для начинающих фирм, ускоренные амортизационные списания, облегченный доступ к кредитам (создание специальных государственных и полугосударственных кредитно-финансовых институтов для работы в МСП), налоговые и иные методы поощрения частных банков, страховых обществ, лизинговых компаний, пенсионных и иных фондов, осуществляющих финансовую поддержку и обслуживание малого бизнеса.

Указанные принципы положены в основу системы поддержки малого бизнеса в ФРГ. Прежде всего, существуют налоговые льготы для МСП. С 1984 г. действует, например, Закон об освобождении от налогов, согласно которому был установлен не облагаемый налогами на имущество минимум в 125 тыс. DM; введены 40-процентные списания по инвестициям в НИОКР; у новых фирм появилась возможность консолидировать прибыли и убытки первых трех лет и тем самым значительно уменьшить налогооблагаемую базу, причем налоговым каникулам подлежит суммарная прибыль до 10 млн DM. С 1986 г. вступил в действие Закон о снижении налогов, по которому существенные льготы по подоходному налогу получили лица со средними доходами, в числе которых — значительная часть мелких хозяев. По подсчетам Федерального министерства экономики, начиная с 1988 г. только один этот закон дает ежегодное облегчение подоходного налогового бремени на 20 млрд. DM.

Большое внимание уделяется регулированию социальных проблем малого бизнеса. В ФРГ существует развитая система законодательства, детально регламентирующая права и обязанности работодателя и работополучателя, в том числе - в сфере малого бизнеса. Специальные законы касаются стимулирования занятости в целом, молодежи и ее прав на профессиональное обучение (Закон о защите условий труда молодежи), инвалидов (Закон об инвалидах), а также защиты прав самих предпринимателей. Кроме того, немецкое законодательство содержит целый ряд актов, способствующих улучшению рыночных позиций МСП. Так, законодательно поощряется кооперация МСП — в отличие от картелирования в сфере крупной промышленности и финансов.

Крупным концернам затруднен доступ на те рынки, где преобладают МСП, а также запрещено покупать мелкие фирмы, если это приводит к закреплению внерыночных преимуществ крупного бизнеса. Наконец, - и в этом проявляется, пожалуй, наиболее отчетливо нацеленность политики поощрения конкурентного порядка на стимулирование малого бизнеса - имеется стройная, разветвленная программа финансово-кредитной поддержки МСП, на чем следует остановиться подробнее.

Существующая в ФРГ система складывалась на протяжении десятилетий и к середине 80-х годов приобрела свой нынешний вид[4], представленный на схеме.

Из рисунка 1 видно, что, во-первых, государственная финансовая поддержка сопровождает МСП на всех стадиях его развития, во-вторых, она носит четкий целевой и адресный характер, предопределяемый макроэкономическими и социальными приоритетами. Если к тому же принять во внимание, что допускается комбинирование различных источников и мер поддержки - например, фирма, находящаяся в процессе создания, может получить помощь также и в рамках программ по поддержке уже действующих предприятий, - то становится понятно, что система финансового стимулирования малого бизнеса в ФРГ представляет собою довольно густую и прочную сеть. При этом отдельные звенья этой сети, в свою очередь, обнаруживают разветвленную внутреннюю структуру.

Рисунок 1

 

Механизм финансовой поддержки МСП в ФРГ (старые земли)

Примечания:

* ERP—государственный фонд, созданный в ходе реализации "плана Маршалла" и используемый для кредитно-финансовой поддержки мероприятий структурной и региональной политики, а также политики поддержания конкурентного хозяйства в ФРГ:

** Германский компенсационный банк—первоначально: Германский банк для переселенцев.— созданный в 1950 г. государственный кредитный институт, распоряжающийся средствами ERP-фонда.

 

1.3. Поддержка действующих малых фирм

В рамках государственной кредитно-финансовой поддержки МСП выделяется, прежде всего, направление "Общая финансовая помощь". Оно включает в себя:

• Региональную программу ERP, в пределах которой фирмы могут получать ссуды на создание, расширение или реконструкцию исходя из принципов государственного проекта "Улучшение хозяйственной структуры регионов". Речь идет о тех МСП, которые связаны с производством товаров и услуг местного значения. Кредитование осуществляется на срок до 10-15 лет через "Кредитанштальт фюр видерауфбау"—крупнейший государственный банк, специализированный на программах и проектах в области структурной политики. Максимальная сумма кредита — 300 тыс. DM;

• Инвестиционную программу ERP, задачей которой является "расширение" собственного капитала МСП за счет государственных целевых льготных кредитов. Эти кредиты на сумму до 1 млн. DM выделяются через частные инвестиционные фонды, которые таким образом получают возможность снизить долю собственного участия, а потому и риск. Данный механизм может быть применен, когда речь идет о проектах кооперирования, внедрения инноваций, структурной перестройки, коренной реконструкции предприятий. Соответственно, срок кредита - до 10 лет;

• Программу поддержки среднего сословия банка "Кредитанштальт фюр видерауфбау". Программа предполагает выделение инвестиционных кредитов на сумму до 10 млн. DM, предназначенных для создания, либо упрочения позиций или расширения фирм, оборот которых не превышает 1 млрд. DM. При этом —в зависимости от объемов оборота фирмы—доля данного кредита может достигать 2/3 или даже 3/4 от общего объема планируемых инвестиций, а срок кредитования - 10 лет;

• Дополнительную программу Первого Германского компенсационного банка, рассчитанную на инвестирование в предприятия, существующие не дольше 8 лет. Речь при этом идет только о проектах, направленных на упрочение позиций фирмы (открытие филиалов, вынос производственных мощностей за пределы жилых зон, расширение ассортимента, развитие складской базы, выкуп арендуемых помещений), а также на внедрение инноваций (в данном случае средствами программы могут воспользоваться и более "старые" фирмы). Сумма кредита может доходить до 300 тыс. DM, срок предоставления—до 10 лет;

• Поручительства гарантийных банков по ссудам для финансирования мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособности, создание предприятия или инвестиций в предприятие. Гарантийные банки, учрежденные земельными правительствами, в рамках данной программы имеют право давать поручительства до 1 млн. DM, или до 80% суммарного объема предполагаемых инвестиций (т.е. максимально в 1,25 млн. DM), причем на срок до 15, а по инвестициям в строительстве—до 23 лет;

• Ускоренные списания для поощрения МСП применимы, согласно налоговому законодательству, в отношении некоторых элементов движимого имущества фирм. Размер списаний может составлять 20% первоначальной стоимости, причем собственный капитал фирмы не должен при этом превышать 240 тыс. DM.

Следующим важным направлением является "Поддержка исследований и разработок’’. Оно также состоит из ряда программ.

• Ссуды на новые технологии предоставляются фирмам с годовым оборотом до 50 млн. DM через "Кредитанштальт фюр видерауфбау" из бюджетных средств Министерства науки и технологии и предназначены на покрытие дополнительных расходов на персонал (до 20% всех издержек по данной статье) или закупку новейшего оборудования (до 60% их объема). Кроме того, кредитные институты, через которые ссуды проводятся, освобождаются от 50% гарантий по последним.

• Программа инвестиций в технологии "Кредитанштальт фюр видерауфбау" и Федерального министерства науки и технологии предполагает предоставление кредитов на рефинансирование инвестиционным компаниям и банкам, вкладывающим средства в инновационные МСП, существующие не более 3 лет. Кредит рефинансирования может достигать 1 млн. DM, выплачивается в зависимости от реального продвижения кредитуемого проекта, и рассчитан на срок до 10 лет.

• Инвестиционный капитал венчурной компании и федерального Министерства науки и технологии для молодых инновационных предприятий, существующих не более 3 лет. Данная программа позволяет инвестировать средства в НИОКР, обещающие в обозримом будущем хороший рыночный эффект и опирающиеся на определенный задел, профинансированный самой фирмой. Одним из условий негласного участия Германского компенсационного банка (т.е. такого участия, при котором банк не претендует на голоса в правлении фирмы) является наличие другого стороннего инвестора, участвующего в проекте не меньшим капиталом, чем венчурная компания, созданная Германским компенсационным банком. Участие на сумму до 1 млн DM может продолжаться до 10 лет, после чего либо фирма, либо другой сторонний инвестор должен выкупить у венчурной компании ее долю (с учетом 5% годовых).

Кроме названных программ, в рамках поддержки исследований и разработок при помощи различных механизмов стимулируются НИОКР в высокотехнологичных отраслях. Причем такие направления, как "информационное обеспечение на основе создания банков данных" и "биотехнология 2000 года" выделены — с учетом их важности —- в отдельные программы.

Самостоятельным направлением финансовой поддержки является "Улучшение хозяйственной структуры регионов", в его рамках предоставляются инвестиционные премии в размере от 12 до 18% совокупного объема соответствующих инвестиций, особо поощряется (до 20 тыс. DM) создание каждого дополнительного дорогостоящего рабочего места.

Малыми предприятиями Германии используются также возможности, предоставляемые ‘’Программой улучшения окружающей среды". Сюда входят:

• программа ERP по очистке сточных вод,

• программа ERP по очистке воздуха,

• программа ERP по утилизации отходов,

• программа "Окружающая среда" банка "Кредитанштальт фюр видерауфбау";

• дополнительная "Программа III" Германского компенсационного банка;

• дополнительная "Программа III" с процентными надбавками федерального Министерства окружающей среды;

• программа гарантий по инвестициям в защиту окружающей среды;

•поддержка мероприятий демонстрационного характера в области охраны окружающей среды.

Характер и направленность этих программ хорошо видны уже из их названий.

Большое внимание уделяется также "Программе энергосбережения за счет фонда ERP", которую курирует Германский компенсационный банк и основная цель которой сводится к стимулированию снижения зависимости экономики ФРГ от импортируемых, в том числе из России, энергоресурсов.

Наконец, в самостоятельное направление выделена "Поддержка консультирования". Речь идет о консультационных услугах по хозяйственным, техническим, финансовым, правовым, организационным и другим вопросам, а также по проблемам энергосбережения и охраны окружающей среды, в выяснении которых нуждаются МСП, не имеющие соответствующих структурных подразделений и вынужденные получать их на стороне. Фирмы, в основном мелкие, в рамках данного направления могут получать компенсацию своих издержек (до 4 тыс. DM однократно и до 8 тыс. DM в течение 5 лет).

Таким образом, в сферу целевой адресной кредитно-финансовой поддержки попадают важнейшие направления, по которым ведется оптимизация деятельности малых и средних фирм, и все ключевые секторы хозяйства. Весьма важно, что имеются четкие критерии, на основании которых может быть принято решение о предоставлении помощи, существует своеобразное разделение труда между частными кредитно-финансовыми институтами и государственными органами поддержки, налажен эффективный контроль за ее использованием.

Подобные меры характерны и для поддержки вновь создаваемых МСП.

1.4. Система мер поддержки МСП, находящихся в стадии создания

Из самой концепции политики в отношении малого предпринимательства вытекает, что поддержка инициативы по созданию новых МСП имеет в рамках социального рыночного хозяйства Германии приоритетный характер. Отсюда—разнообразие программ финансовой помощи, важнейшей среди которых, безусловно, является "Поддержка начинающих предпринимателей из средств ERP”. Данная программа дает возможность получения ссуд инвестиционного характера: на создание или выкуп предприятий (и связанные с этим цели в течение первых трех лет существования новой фирмы), выкуп инвестиционного пая, дающего право контроля за деятельностью предприятия, создание первоначальных складских запасов или оборудование офиса. Ссуды предоставляются сроком до 10 (по строительным проектам —до 15) лет из расчета 8,5% годовых на сумму до 300 тыс. DM.

Данную программу, которая начиналась в 50-е годы в рамках планов социально-экономической интеграции переселенцев с Востока, осуществляет распорядитель кредитов ERP — Германский компенсационный банк.

Накопив опыт работы с проектами малого бизнеса, Германский компенсационный банк сегодня предлагает начинающим мелким предпринимателям и другие программы — так называемую "Дополнительную программу I для малых и средних предприятий" и "Дополнительную программу II для поддержки самозанятости переселенцев более поздних периодов и других лиц, недавно получивших права гражданства". В рамках первой из них предприниматель или лицо свободной профессии (за исключением врачебной практики) в течение первых 8 лет после создания фирмы имеет право на льготный кредит для открытия филиалов, обновления ассортимента, пополнения складских запасов, выкупа арендуемых производственных площадей, переноса производства в индустриальные зоны и технопарки (в новых землях и Берлине последнее обстоятельство дает возможность претендовать на льготный кредит и МСП, существующим свыше 8 лет), а также для внедрения инноваций и выкупа малых фирм, создаваемых в ходе приватизации. Немаловажно, что средства данной программы могут быть использованы в дополнение к кредитам, полученным в рамках других программ Германского компенсационного банка—этим, собственно. и объясняется, почему она названа "дополнительной".

Льготными кредитами на срок до 10 лет может покрываться до половины планируемых в рамках проекта капиталовложений. Гарантии по кредитам в полном объеме должны быть предоставлены банком заемщика, а сам заемщик должен участвовать в финансировании собственными средствами.

"Дополнительная программа II" адресована выходцам из стран бывшего социалистического лагеря, уже прожившим от 3 до 10 лет в ФРГ. Она предполагает, что вместе с кредитами по основной линии ERP начинающие предприниматели могут получить до 100% стартового капитала. Размеры ссуды—до 200 тыс. DM, она предоставляется на срок до 12 лет. Важным условием является, однако, наличие поручительства банка (правда, Германский компенсационный банк имеет право взять на себя по просьбе банка гарантии в размере до 50% кредита, но на коммерческих началах).

Гарантия по кредитам является, бесспорно, проблемой номер один для начинающих мелких предпринимателей не только в России, но и в Германии. Программа Германского компенсационного банка ‘’Поручительство по кредитам" позволяет в известной степени снять остроту данной проблемы для лиц свободных профессий. Гарантии предоставляются начинающим предпринимателям на срок до 12 лет по кредитам на приобретение оборудования, оснащение офиса, а также по связанным с этим инвестициям в первые 3 года после основания собственного дела и могут покрывать до 80% кредитных рисков. Условия - весьма льготные (как правило, 0,75% годовых от величины суммы, по которой предоставлено поручительство).

Кроме того, существует и другой возможный путь получения гарантий — обращение в земельные гарантийные банки. Земельные банки имеют право давать поручительство по кредитам не только в отношении лиц свободных профессий, но и всех прочих представителей малого бизнеса в рамках решения задач структурной и социальной политики соответствующих земель. Верхний лимит таких гарантий, предоставляемых на срок до 15 (в строительстве—до 23) лет, как правило, составляет 1 млн. DM, причем таким образом могут покрываться до 80% кредитных рисков.

Наконец, имеются специальные программы, направленные на оказание консультационной и информационной (участие в выставках, семинарах и т.п.) поддержки начинающим предпринимателям, испытывающим на первых порах, естественно, определенные трудности в разработке рыночной стратегии и тактики, не имеющим широких, наработанных деловых контактов, источников информации и т.д. Указанные программы, впрочем, строятся примерно на тех же принципах и исходя из тех же условий, что и аналогичные программы для уже функционирующих МСП.

Чрезвычайно важны общие принципы кредитной поддержки малого бизнеса, которые неукоснительно проведены во всех охарактеризованных выше программах.

Во-первых, это целевой характер каждой программы, ее адресность. Благодаря такому подходу, а также основывающейся на детальных экономических расчетах экспертизе проектов, практически исключен тот субъективизм в принятии решения о выделении льготных кредитов, который является непременным "спутником" федеральных и региональных программ поддержки малого бизнеса в России.

Во-вторых, государственные кредиты предоставляются только при наличии либо собственного финансового участия предпринимателя в проекте, либо кредитов или гарантий со стороны его банка. Таким образом, государственное кредитование не перераспределяет финансовые потоки в пользу директивно установленных "приоритетных отраслей", а лишь поддерживает, подстраховывает частный финансовый сектор в тех случаях, когда он не может обеспечить полномасштабного инвестирования перспективных проектов. Иными словами, определение хозяйственных приоритетов остается делом саморегулирующейся рыночной экономики—за исключением, пожалуй, таких действительно бесспорных сфер, как экология и энергосбережение.

Именно четкое соблюдение указанных принципов изначально вводит государственное кредитно-финансовое регулирование развития малого бизнеса в рамки, согласующиеся с общей концепцией социального рыночного хозяйства, препятствуя денежной накачке экономики, прямому вмешательству в воспроизводственный процесс мерами так называемой государственной инвестиционной политики.

Разумеется, опыт Германии в области содействия малому и среднему предпринимательству не может быть некритически перенесен на российскую почву — слишком различаются структура экономики, правовой контекст, социально-психологический климат, традиции. Однако сопоставление этого опыта с отечественной практикой позволяет внести коррективы в формирование концепции государственной политики поддержки предпринимательства с учетом всего того ценного, что накоплено в социальном рыночном хозяйстве.