Навигация
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1 БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ на 40320 (тыс.руб.)
АКТИВ
| 1. | Основные средства | 4500 |
| 2. | Производственные запасы | 4800 |
| 3. | Незавершенное производство | 3600 |
| 4. | Расходы будущих периодов | 300 |
| 5. | Готовая продукция | 1800 |
| 6. | Касса | 30 |
| 7. | Расчетный счет | 3600 |
| 8. | Дебиторская задолженность | 1530 |
ПАССИВ
| 1. | Уставный капитал | 4800 |
| 2. | Целевое финансирование | 360 |
| 3.. | Резервный фонд | 2100 |
| 4. | Нераспределенная прибыль | 600 |
| 5. | Долгосрочные кредиты | 600 |
| 6. | Краткосрочные кредиты | 107100 |
| 7. | Кредиторская задолженность | |
| За товары и услуги | 600 | |
| С бюджетом | 90 | |
| По страхованию | 60 | |
| По оплате труда | 240 |
2.2. ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВОДКИ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ
за декабрь_____(тыс.руб.)
| № | Наименование | Д | К | Сумма |
| 1. | Поступили на предприятие безвозмездно полученные основные средства | 01 | 80 | 120 |
| 2. | Начислена зарплата рабочим основного производства | 20 | 70 | 30 |
| 3. | Начислены отчисления в фонд социальной защиты от фонда зарплаты рабочих основного производства | 20 | 69 | 9 |
| 4. | Отпущены со склада в производство материалы | 20 | 10 | 180 |
| 5. | Отпущено со склада в производство топливо | 20 | 10 | 42 |
| 6. | Получена с расчетного счета зарплата | 50 | 51 | 30 |
| 7. | Выдана зарплата рабочим | 70 | 50 | 30 |
| 8. | Получены материалы на склад | 10 | 60 | 150 |
| 9. | Оплачено поставщикам за полученные материалы | 60 | 51 | 48 |
| 10. | Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные | 51 | 90 | 360 |
| 11. | Перечислено с расчетного счета дочернему предприятию | 78 | 51 | 48 |
| 12. | Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности перед бюджетом | 68 | 51 | 30 |
| 13. | Удержан подоходный налог из зарплаты | 70 | 68 | 2,7 |
| 14. | Выпущена из производства готовая продукция | 40 | 20 | 600 |
| 15. | Оплачена покупателями отгруженная продукция | 51 | 62 | 360 |
| 16. | Часть прибыли предприятия направляется в фонды специального назначения | 87 | 88 | 90 |
| 17. | Выданы на хозяйственные нужды денежные средства | 71 | 50 | 1,8 |
| 18. | Передан безвозмездно станок другому предприятию | 47 | 01 | 72 |
| 19. | Начислен износ станка | 02 | 47 | 18 |
| 20 | Закрытие счета 47 | 88 | 47 | 54 |
| 21 | Оплачена аренда помещения | 76 | 51 | 6 |
| 22 | Начислен износ основных средств | 20 | 02 | 18 |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
По синтетическим счетам за декабрь
| № счета | Наименование счета | Сальдо на нача-ло месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 4500 | 120 | 72 | 4548 | ||
| 02 | Износ основных средств | 18 | 18 | ||||
| 10 | Материалы | 4800 | 150 | 222 | 4728 | ||
| 20 | Основное производство | 3600 | 279 | 600 | 3279 | ||
| 31 | Расходы будущих периодов | 300 | 300 | ||||
| 40 | Готовая продукция | 1800 | 600 | 2400 | |||
| 47 | Реализация и прочее выбытие основных средств | 72 | 72 | ||||
| 50 | Касса | 30 | 30 | 31.8 | 28.2 | ||
| 51 | Расчетный счет | 3600 | 720 | 162 | 4158 | ||
| 62 | Дебиторская задолженность | 1530 | 360 | 1170 | |||
| Кредиторская задолженность | |||||||
| 60 | За товары и услуги | 600 | 48 | 150 | 696 | ||
| 68 | С бюджетом | 90 | 30 | 2.7 | 62.7 | ||
| 69 | По страхованию | 60 | 9 | 69 | |||
| 70 | По оплате труда | 240 | 32.7 | 30 | 237.3 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1.8 | 1.8 | ||||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами, кредиторами | 6 | 6 | ||||
| 78 | Расчеты с дочерними предприятиями | 48 | 48 | ||||
| 80 | Прибыли и убытки | 120 | 120 | ||||
| 85 | Уставный капитал | 4800 | 4800 | ||||
| 86 | Резервный фонд | 2100 | 2100 | ||||
| 87 | Нераспределенная прибыль | 600 | 90 | 510 | |||
| 88 | Фонды специального назначения | 54 | 90 | 36 | |||
| 90 | Краткосрочные кредиты | 10710 | 360 | 11070 | |||
| 92 | Долгосрочные кредиты | 600 | 600 | ||||
| 96 | Целевое финансирование | 360 | 360 | ||||
| 20160 | 20160 | 2299.5 | 2299.5 | 20661 | 20661 | ||
31 декабря производится реформация баланса, т.е. сначала закрывается счет80. Делается проводка Д80 К87 на 120 тыс. руб..
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Бухгалтерский учет под общей редакцией И.Е. Тишкова, А.И. Прищепы 3-е издание переработанное и дополненное , Мн., Вышэйшая школа, 1999, 746 c.
2. Бухгалтерский учет,Стражев Н.C., Мн., 1996
3. Бухгалтерский учет. Сквозной пример Филлипченко
4. Постановление Правления Национального Банка РБ №849 от 31.01.97 г. с дополнением.
5. Конспект лекций по курсу "Бухгалтерский учет" лектор М.C.Петрова
Похожие работы
... ки и т.д. (кроме векселей). Это те же денежные средства, поскольку названные платежные документы используются для расчетов с поставщиками за материальные ценности, работы и услуги. Для учета денежных средств, вложенных в аккредитивы и чековые книжки, предназначен счет 55 «Специальные счета в банках». Соответственно к нему открываются субсчета: 55-1 «Аккредитивы» и 55-2 «Чековые книжки» и др. ...
... предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.). Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: ♦ проверка правильности оформления, законности документов, ♦ своевременное и полное отражение операций в учете. ♦ обеспечение ...
... как коэффициент утраты платежеспособности больше 1, это означает что предприятие в ближайшие три месяца имеет реальную возможность не утратить свою платежеспособность. 3.УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УЧХОЗЕ ,,КУБАНЬ,, 3.1.Задачи учета денежных средств на предприятии Все свободные денежные средства предприятий хранятся в обслуживающих учреждениях банка на расчетном ...
... . Из таблицы 7 видно, что в ОПХ «Минское» хорошая обеспеченность трудовыми ресурсами (кроме временных работников). 3. Совершенствование учёта денежных средств в ОПХ «Минское». 3.1. Значение и задачи учёта денежных средств. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения , в эффективном использовании финансовых ресурсов . ...
0 комментариев