Млн. руб.= 11346 млн. руб

36600 млн. руб.= 11346 млн. руб.

=(36600 млн. руб. - 36550млн. руб.) 3,06= 153 млн. руб.

Увеличение фондоотдачи положительно сказывается на темпах роста производства. Можно сделать ввод, что организация укрупняется, повышается ее уровень специализации, уровень сборности строительства, улучшение структуры основных фондов, упорядочение системы и пропорции их расширенного воспроизводства, совершенствование организационных форм управления строительством.

Часть V. Расчет показателей оборотных средств.

 

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения.

Для планируемого и отчетного года рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств():

1.Продолжительность оборота средств ():

= (24)

где: - средний размер оборотных средств;

- период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

- выручка от реализации продукции за анализируемый период(объем СМР в договорных ценах, выполняемый собственными силами).

Продолжительность оборота средств за отчетные период:

== 102дней

Продолжительность оборота средств за планируемый период:

== 96 дней

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость
продукции) ():

= (25)

Коэффициент загрузки средств в обороте в отчетном периоде:

==0,28

Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом периоде:

==0,26

 3.Коэффициент оборачиваемости средств () :

= (26)

Коэффициент оборачиваемости средств в отчетном периоде:

==3,52

Коэффициент оборачиваемости средств в планируемом периоде:

==3,75

Показатели использования оборотных средств:

Показатели Год
Планируемый	96 дней	0,26	3,75
Отчетный	102 дня	0,28	3,52
Процент изменения	8%	8%	7%

Показатель оборотных средств показывает, что в отчетном году продолжительность оборота больше чем в планируемом. Ускорение оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о том, что на каждый рубль оборотных средств выпускается и реализуется больше продукции, чем было предусмотрено. В планируемом году быстрее оборачиваются средства, это значит, что меньше загруженная сумма, достаточная для выполнения одного и того же объема СМР. Из расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости средств в планируемом году увеличивается это является признаком, что предприятие более эффективно использует оборотные средства.

Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в средствах в планируемом году.

Расчет выполняется по формулам:

=- (27)

где: -общее изменение размера оборотных средств;

,-средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае - отчетный и планируемый годы).

=32030 млн. руб. - 33100 млн. руб.= -1070 млн. руб.

Общее изменение размера оборотных средств -1070 млн. руб. свидетельствует о дополнительном вовлечение средств в оборот.

= (28)

где: - изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота;

- выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году();

, - продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды

(отчетный и планируемый годы).

 

==2055,18 млн. руб.

По сравнению с отчетном годом в планируемом наблюдается ускорение оборачиваемости средств, что влечет с собой высвобождение средств из оборота, следовательно это положительно влияет на хозяйственный оборот организации.

=- (29)

где:

 - изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР.

= -1070 млн. руб. - 2055,18 млн. руб.=-3125,18млн. руб.

В целом видно, что наблюдается увеличение оборотных средств в обороте связано это с увеличением объема выполняемых СМР, что требует дополнительное вовлечение оборотных средств. Но время оборота капитала уменьшилось, это значит, что предприятие меньше загружает сумму, достаточную для выполнения одного и того же объема СМР.

Часть VI. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ

 

Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

·     материальные затраты ();

·     затраты на оплату труда ();

·     отчисления на социальные нужды ();

·     амортизация основных фондов ();

·     прочие затраты ();

Расчет себестоимости СМР, выполняемых в планируемом году, производится в следующей последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).

=

=123312 млн. руб.40,8%/100%=50311,29 млн. руб.

2, Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году () путем деления суммы выплат всех работников СПП в отчетном году () на численность работников СПП в этом году() и число месяцев в году (12):

= (30)

== 1,97млн. руб.

3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в планируемом году ():

= (31)

где: - коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника СПП в планируемом году.

=1,97млн. руб. 7,2%/100%=0,14млн. руб.

=1,97млн. руб. + 0,14млн. руб.= 2,11 млн. руб.

 

4. Определяется  в планируемом году ():

= (32)

=2,11 млн. руб. 729чел. 12=18458,28млн. руб.

5. Определятся в планируемом году ():

= (33)

где: - суммарный (38,5%) норматив обязательных отчислений в:

n пенсионный фонд Российской Федерации (28%);

n фонд социального страхования (5,4%);

n государственный фонд занятости населения Российской Федерации (1,5%);

n фонд обязательного медицинского страхования работников

(3,6 %);

=18458,28млн. руб. 38,5%/100%=7106,43 млн. руб.

6. Определяется  путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) в объеме СМР отчетного года.

=

=123312 млн. руб. 10,5%/100%=12947,76 млн. руб.

7. Затраты на производство СМР по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов () в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (принимается условно равной 12,5 %).

 

№	Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года	36600
	из них в консервации	560
2	Планируемое выбытие ОПФ	1120
3	Поступление ОПФ в течение планируемого года	3320
4	Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1-стр.1.1-стр.2+стр.3) (36600млн.руб.-560млн.руб.-1120млн.руб.+3320млн.руб.)	38240
5	Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1-стр1.1+стр.4) (36600млн.руб.-560млн.руб+38240млн.руб.)/2	37140
6	Средняя норма амортизационных отчислений по строительной организации	12,5%
7	Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.512,5%)/100 (37140млн.руб.12,5%)/100	4642,5

Далее определяется себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:

1. Определяются путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году, на долю в объеме отчетного года.

=

=112000 млн. руб. 40,8%/100%=45696 млн. руб.

2. принимаются равными сумме выплат по, произведенных всем работникам СПП в отчетном году().

=16820 млн. руб.

3. Определяются:

=/ (34)

=16820 млн. руб. 38,5%/100%=6475,7 млн. руб.

 

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” ():

= (35)

где: -средняя норма амортизационных отчислений по строительной организации (для отчетного года принимается равной

12,0 %).

=36550 млн. руб. 12%/100%=4386 млн. руб.

5. Определяются путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году, на долю в объеме СМР отчетного года.

=112000 млн. руб. 10,5%/100%=11760 млн. руб.

Себестоимость выполняемых СМР

Показатели	Отчетный год		Планируемый год
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Себестоимость СМР, всего	85137,7	100	93466,26	100
в том числе: - материальные затраты	45696	53,67	50311,29	53,82
- затраты на оплату труда	16820	19,75	18458,28	19,74
- отчисления на социальные нужды	6475,7	7,6	7106,43	7,6
- амортизация основных фондов	4386	5,17	4642,5	4,99
- прочие затраты	11760	13,81	12947,76	13,85

 

Из полученных результатов видно, что себестоимость продукции в планируемом году по сравнению с отчетным годом увеличилась. МЗ, ПЗ имеют тенденцию к увеличению. ЗОТ, АОФ наоборот уменьшаются. ОСН остается прежним.

Часть VII. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации

 

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении организации (), необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли ().

() рассчитывается по формуле:

=+- (36)

где: - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества строительной организации;

- доходы от внереализационных операций;

 - расходы по внереализационным операциям. При этом прибыль от реализации продукции () определяются по формуле:

=- (37)

где: - выручка от реализации продукции (работ, услуг) без налога на

добавленную стоимость и акцизов ();

- затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).

=123312 млн. руб. - 93466,26 млн. руб. =29845,74 млн. руб.

=29845,74 млн. руб.+980 млн. руб.-890 млн. руб. =29935,74 млн. руб.

Далее определяется налогооблагаемая прибыль ():

= - + (38)

где: -доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

к относятся:

·         сумма пошлин, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;

·         рентные платежи (например, налог на имущество организации);

·         доходы полученные по ценным бумагам, принадлежащим СМО;

·         доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;

·         другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.

-стоимость основных фондов, товаров и другого имущест­ва, безвозмездно полученных от других предприятий.

=7783,28 млн. руб.

=29935,74 млн. руб. - 7783,28 млн. руб.=22152,46 млн. руб.

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении СМО (), определится следующим образом:

=-/ (39)

где: - ставка налога на прибыль, равная 35 %.

=29935,74 млн. руб. - (22002,78млн. руб. 35%/100%)=

22234,77млн. руб.

 

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн. руб.
1.	Валовая прибыль, всего	29935,74
1.1.	в том числе: прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами. Условно принимается равной 8,5% от валовой прибыли	2544,53
1.2.	доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащих СМО. Условно принимаются равными 7% от валовой прибыли	2095,50
1.3.	Доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ. Условно принимается равным 11% от валовой прибыли	3292,93
2.	Налогооблагаемая прибыль (стр.1-стр.1.1.-стр.1.2.-стр.1.3.)	22002,78
3.	Ставка налога на прибыль, %	35
4.	Налог на прибыль, % (стр.2 стр.3./100)	7700,97
5.	Прибыль, остающаяся в распоряжении СМО (стр.1.-стр.4.)	22234,77

Часть VIII. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

·         объем выручки от реализации продукции;

·         уровень себестоимости продукции.

 

Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции (работ, услуг).

Прирост прибыли за счет увеличения объема производства () можно рассчитать по формуле:

=-)/ (40)

где:

, -выручка от реализации СМР, выполняемых собственными силами, соответственно в планируемом и отчетном годах;

 

- удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %.

 

=26862,3млн. руб.100/112000 млн. руб.=24%

=(123312 млн. руб. - 112000 млн. руб.) 24%/100%=2714,88млн. руб.

Из расчетов видно, что прибыль имеет тенденцию к увеличению. Это происходит в следствии увеличения объема СМР.

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости продукции может быть определен по формуле:

 

=/- (41)

где: , -себестоимость продукции соответственно в отчетном и планируемом годах.

 

= 85137,7 млн. руб.