Анализ технико-экономических показателей

1.2 Анализ технико-экономических показателей

В 2006 году предприятие выпустило товарной продукции в действующих ценах на сумму 4 883,9 млн. руб., темп роста к 2005 г. – 108,8%.

Численность персонала ППП – 7652 чел., всего по заводу – 7799 чел., темп снижения численности ППП к уровню 2005 г. – 85,6%.

Темп роста среднемесячной производительности труда на 1 чел. ППП – 131,4%, в том числе основных рабочих – 126,4%.

Фонд оплаты труда всего персонала 773 205,3 тыс. руб., прирост к 2005 г. – 104,4%.

Средний уровень заработной платы по заводу – 8038 руб., темп роста к 2005 г. –123,7%.

В 2006 году произошли изменения в структуре продаж:

-          рост продаж гусениц и катков для промышленных машин в дальнее зарубежье, в том числе в «новые» для ОАО «ЧАЗ» регионы – Аргентина, Гана, Сингапур, Австралия, Иран, Турция, Великобритания. По международной кооперации осуществлены поставки гусеничных цепей в Индию BEML, в Италию CGR, освоены 10 наименований поковок для BASA (Германия);

-          рост кооперированных поставок в ближнее зарубежье произошел за счет поставок гусениц для мелиоративной машины ЭО‑3223 в ОАО «Кохановский экскаваторный завод», п. Коханово, Беларусь;

-          расширение кооперированных поставок по РФ за счет освоения новой номенклатуры поковок, отливок стального и чугунного литья;

-          увеличение продаж радиаторов за счет открытия 4‑х региональных складов.

Таблица 1. Структура продаж продукции за 2005–2006 гг. по товарным группам в фактических ценах, млн. руб.

Наименование групп	Объём реализации, млн. руб. без НДС				Темп роста, %
	2005 г.	уд. вес. в общей сумме, %	2006 г.	уд. вес. в общей сумме, %
Россия	3 747,8	84	4 149,7	83	111
в том числе
Запасные части	2 656,2	60	2 798,4	56	105
Замочные изделия	353,9	8	356,1	7	101
Кооперация	550,1	12	753,4	15	137
Радиаторы	187,6	4	241,8	5	129
Ближнее зарубежье	399,7	9	450,3	9	113
в том числе
Запасные части	261,8	6	291,2	6	111
Замочные изделия	52,4	1	77,5	1	148
Радиаторы	85,5	2	81,6	2	95
Дальнее зарубежье	271,9	6	370,1	7	136
в том числе
Запасные части	268,7	6	362,3	7	135
Замочные изделия	3,2	0	7,4	0	231
Радиаторы	0,0	0	0,4	0
Разовые заказы	55,8	1	54,0	1	97
Всего	4 475,2	100	5 024,1	100	112

Таблица 2. Основные результаты производственно-хозяйственной деятельности, тыс. руб.

Показатели	2005 г.	2006 г.	Темп роста, %
ТП в сопоставимых ценах на 01.12.2005 г.	4 574 995	4 682 822	102,4
ТП в действующих ценах	4 488 225	4 883 903	108,8
Себестоимость ТП	4 056 177	4 336 240	106,9
Рентабельность ТП, %	10,65	12,63	х
Затраты на 1 руб. ТП, коп.	90,37	88,79	98,3
Среднесписочная численность ППП, чел.	9 023	7 726	85,6
Выработка на 1 работающего	507,04	611,97	120,7
Количество рабочих дней	251	241	96,0
Среднесуточный выпуск	18 227	19 431	106,6

Структура основных видов продукции

За отчетный период значительно увеличился выпуск продукции по кооперации готовых изделий (153,2% к уровню 2005 г.), кооперации заготовок (112,9% к уровню 2005 г.).

Таблица 3. Себестоимость товарного выпуска

Наименование элементов	2005 г.		2006 г.		Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
Материальные затраты	2 396 369	59	2 498 344	58	103
Топливо	332 772	8	377 072	9	112
Зарплата с начислениями	892 187	22	915 355	21	102
Амортизация	60 152	1	64 255	1	106
Прочие денежные расходы	302 228	8	383 567	9	127
Производственная себестоимость	3 983 708	98	4 238 593	98	105
Внепроизводственные расходы	72 469	2	97 647	2	135
Полная себестоимость	4 056 177	100,0	4 336 240	100,0	107

Затраты на 1 руб. товарной продукции составили в 2006 г. 88,8 коп. против 90,4 коп. в 2005 г.

Опережение темпов роста товарной продукции (8,8%) над темпами роста затрат (6,9%) повлияло на повышении рентабельности на 2%-х пункта и снижении затрат на 1 руб. товарной продукции на 1,58 коп.

Реализованная в 2006 г. программа повышения эффективности деятельности позволила снизить затраты на 37,78 млн. руб.

За отчетный период структура себестоимости не претерпела значительных изменений. Произошедшие изменения в динамике использования ресурсов связаны с изменением цен и объёмом физического потребления.

При росте объёмов производства на 2,4% и росте цен на материалы, который в среднем за отчетный год составил 4,3% удалось не допустить значительного увеличения материальных затрат. Факт увеличения материальных затрат в размере 3% свидетельствует об эффективности внедренных мероприятий, направленных на снижение норм расхода материала, повышение коэффициентов использования металла, снижение себестоимости тонны годного металла.

Увеличение затрат на энергоресурсы на 12% произошло при режиме жесткой экономии, снижении потерь на фоне роста тарифов в течение 2006 г. на 11,2%.

В условиях снижения численности ППП к уровню 2005 г. на 14% элемент затрат «Зарплата с начислениями» увеличилась на 2% за счет распределения фонда оплаты труда по выведенным штатным единицам внутри производственных подразделений и проводимой работы по переводу работников со сдельной на повременную систему оплаты труда.

Значительный рост прочих денежных расходов обусловлен проведенными в течение года ремонтами крыш производственных подразделений [17].

Внепроизводственные расходы увеличились вследствие увеличения расходов на доставку и рекламу производимой продукции.

Таблица 4. Структура бухгалтерского баланса

Разделы баланса	На 01.01.2006 г.	На 31.12.2006 г.	+ Рост/ – Снижение	Темп роста, %
Активы, в т.ч.:	3 952,2	6 610,5	2 658,3	167
внеоборотные активы	1 762,1	2 266,1	504,0	129
оборотные активы	2 190,0	4 344,3	2 154,7	198
Пассивы, в т.ч.:	3 952,2	6 610,5	2 658,3	167
собственный капитал	1 266,1	1 509,8	243,7	119
долгосрочные обязательства	871,8	1 730,3	858,5	198
краткосрочные обязательства	1 814,3	3 370,4	1 556,1	186

За 2006 г. валюта баланса увеличилась на 2 658,3 млн. руб. или на 67% и составила 6 610,5 млн. руб. В активе существенно увеличились оборотные активы, в пассиве – краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Таблица 5, Внеоборотные активы. Динамика и структура внеоборотных активов

Наименование статьи	На 01.01.2006 г.		На 01.01.2007 г.		+ Рост/ – Снижение	Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
Основные средства	1 159,1	66	1 196,2	53	37,1	103
Незавершенное строительство	80,6	5	76,4	3	-4,2	95
Доходные вложения в материальные ценности			471,5	21	471,5	-
Долгосрочные фин. вложения	518,3	29	518,4	23	0,1	100
Отложенные налоговые активы	4,1	0	3,6	0	-0,5	88
Итого внеоборотные активы	1 762,1	100	2 266,1	100	504,0	129

Структура оборотных активов изменилась за счет включения статьи «Доходные вложения в материальные ценности», отсутствовавшей на начало отчетного периода. Сумма доходных вложений в материальные ценности возросла за счет приобретения недвижимого имущества на сумму 471,5 млн. руб.

Сумма основных средств увеличилась на 37,1 млн. руб. за счет ввода оборудования приобретенного по прямым договорам ОАО «ЧАЗ».

Снижение на 4,2 млн. руб. суммы статьи «Незавершенное строительство» обусловлено окончанием работ и вводом в эксплуатацию объектов строительства.

В целом, прирост внеоборотных активов составил 29% к началу отчетного года.

Таблица 6. Оборотные активы. Динамика и структура оборотных активов

Наименование статьи	На 01.01.2006 г.		На 01.01.2007 г.		+ Рост/ – Снижение	Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
Запасы	887,7	40	1 091,2	25	203,5	123
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	106,3	5	54,7	1	-51,6	51
Дебиторская задолженность	891,9	41	1 052,8	24	160,9	118
Краткосрочные финансовые вложения	165,3	8	1 790,6	42	1 625,3	1 083
Денежные средства	138,8	6	353,5	8	214,7	255
Прочие оборотные активы	0	-	1,5	0	1,5	-
Итого оборотных активов	2 190,0	100	4 344,3	100	2 154,3	198

За отчетный период произошло увеличение оборотных активов на 2 154,3 млн. руб. Прирост оборотных активов связан с увеличением краткосрочных финансовых вложений на 1 625,3 млн. руб., а также запасов (+203,5 млн. руб.) и денежных средств (+214,7 млн. руб.).

Увеличение краткосрочных финансовых вложений произошло за счет приобретения доходных ценных бумаг коммерческого банка (облигации КБ «Акбарс») для получения дополнительного положительного финансового результата в I квартале 2007 г. [18].

Рост запасов связан с увеличением объёмов продаж, увеличение денежных средств – с порядком расчетов с покупателями.

 

Таблица 7. Источники образования имущества (пассив)

Наименование статьи	На 01.01.2006 г.		На 01.01.2007 г.		+ Рост/ – Снижение	Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
Капитал и резервы, в т.ч.:	1 266,1	32	1 509,8	23	243,7	119
нераспределенная прибыль	221,0	6	464,8	7	243,8	210
Долгосрочные обязательства	871,8	22	1 730,3	26	858,5	198
Краткосрочные обязательства, в т.ч.:	1 814,3	46	3 370,4	51	1 556,1	186
займы и кредиты	1 200,6	30	1 450,7	22	249,5	121
кредиторская задолженность, в т.ч.:	613,3	16	878,9	13	265,6	143
– по оплате труда	38,1	1	36,2	1	-1,9	95
– во внебюджетные фонды	10,2	0	9,0	0	-1,2	88
– в бюджет	89,4	2	80,4	1	-9,0	90
– поставщики и подрядчики	332,0	8	688,9	10	356,9	208
– прочие	93,7	2	10,5	0	-83,2	11
– авансы полученные	50,0	1	53,9	1	3,9	108
Итого пассивов	3 952,2	100	6 610,5	100	2 658,3	167

Структура источников образования имущества за отчетный период претерпела значительное изменение.

При увеличении значения суммы собственного капитала на 243,7 млн. руб., его удельный вес снизился с 32% в начале года до 23% в конце года. Краткосрочные обязательства, имевшие 46% в удельном весе пассивов, возросли до 51% (+ 1 556,1 млн. руб.). Нераспределенная прибыль увеличилась на 243,8 млн. руб., темп роста 210%. Долгосрочные обязательства увеличились почти вдвое и составили на конец года 1730,3 млн. руб.

Краткосрочные обязательства в части займов и кредитов увеличились на 249,5 млн. руб., темп роста 121% к начале отчетного периода.

Кредиторская задолженность по оплате труда и по платежам в бюджет и внебюджетные фонды имеет текущий характер, что свидетельствует о своевременном выполнении обществом своих обязательств перед персоналом и налоговыми органами.

Формирование кадровой политики основывается на нормах трудового законодательства Российской федерации с учетом социальных, экономических, технологических и других особенностей в сфере трудовой деятельности человека.

Среднесписочная численность работающих в отчетном периоде составила 7799 чел., из них: основные рабочие – 2546 чел., вспомогательные рабочие – 3401 чел., руководители – 829 чел., специалисты – 818 чел., служащие – 58 чел., непромышленный персонал – 147 чел.

Среднемесячная производительность труда на 1 чел. ППП составила 55,6 тыс. руб., темп роста к уровню 2005 г. 131,4%.; в расчете на 1 основного рабочего 167,2 тыс. руб., темп роста к уровню 2005 г. 126,4%.

Средняя зарплата в 2006 г. составила 8038 руб., темп роста к уровню 2005 г. 123,7%.

В отчетном периоде были проведены мероприятия по выводу численности. Всего выведено 839 штатных единиц, из них руководителей, специалистов и служащих – 207 единиц, вспомогательных рабочих – 632 единицы.

За счет оптимизации численности по инициативе подразделений в 2006 г. выведено 66 чел. руководителей, специалистов и служащих и 119 штатных единиц вспомогательных рабочих. Сумма фонда оплаты труда выведенных единиц по инициативе подразделений использована на повышение заработной платы работников подразделений.

За отчетный период 5277 работников общества прошли обучение, их доля составила 67,9% от общей численности работников. При этом доля РСиС выросла на 94,3% и составила 1974 чел., доля рабочих увеличилась на 14,8% и составила 2960 чел. Указанный рост обусловлен обязательным обучением РСиС предприятия по курсу «Охрана труда», также организацией обучения по программам «Повышение производительности труда», «Бережливое производство», по федеральному закону «О техническом регулировании».

За отчетный период в 2,3 раза возросло число работников предприятия, получивших награды ОАО «ЧАЗ», ЧР, РФ. Это связано с празднованием в 2006 г. 50-летия предприятия.

ОАО «ЧАЗ» реализует социальные проекты «Золотые кадры», «Трудовые династии», «Дети агрегатного» [17].

1.3 Исследования финансового состояния предприятия

За отчетный год произведено товарной продукции в действующих ценах на 4 883,9 млн. руб., темп роста 108,8% к выпуску 2005 г.

Рентабельность товарного выпуска составила 12,63%.

Выработка на 1 работающего в отчетном периоде возросла на 20,7% и составила 611 970 руб.

Таблица 8. Показатели оценки финансового состояния и деловой активности, тыс. руб.

Показатели	За 2005 г.	За 2006 г.
Выручка от продажи	4 894 854	5 697 772
Себестоимость проданной продукции (без управленческих и коммерческих расходов)	3 928 444	4 491 275
Прибыль от продажи	461 335	685 530
Балансовая прибыль	200 443	437 518
	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.
Внеоборотные активы	1 762 147	2 266 139
стоимость основных средств	1 159 099	1 196 254
Оборотные активы, в т.ч.	2 190 021	4 344 340
запасы всего	887 730	1 091 166
дебиторская задолженность	891 913	1 052 819
денежные средства	138 793	353 498
Собственный капитал	1 266 060	1 509 788
Кредиторская задолженность	613 339	878 917
Валюта баланса	3 952 168	6 610 479

Факт, повлекший разовое увеличение чистой прибыли или чистых убытков эмитента более чем на 10 процентов: уменьшение чистой прибыли во II квартале 2007 г. связано с уменьшением выручки, по причине единовременного ухода в июне месяце в отпуск всех работников завода.

Дата появления факта, повлекшего за собой разовое увеличение (уменьшение) чистой прибыли или чистых убытков эмитента более чем на 10 процентов: 31.07.2007 [18].

Значение чистой прибыли (чистых убытков) эмитента за отчетный период (квартал, год), предшествующий отчетному периоду, в котором появился соответствующий факт: чистая прибыль за I квартал 2007 года составила 138922 тыс. руб.

Значение чистой прибыли (чистых убытков) эмитента за отчетный период (квартал, год), в котором появился соответствующий факт: чистая прибыль за II квартал 2007 года составила 57676 тыс. руб.

Изменение чистой прибыли (чистых убытков) эмитента в абсолютном и процентном отношении: -81246 тыс. руб. или –58,48%.

Хозяйствующий субъект считается платежеспособным, если его общие активы больше чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Хозяйствующий субъект является ликвидным, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением потребности в финансовых результатах и необходимостью оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта.

Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так перспективы.

Основной информационной базой для анализа ликвидности является бухгалтерских баланс предприятия (Приложение 1). Таким образом анализ ликвидности предприятия заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированные по срочности их погашения.

Классификация активов по степени ликвидности:

1.         Наиболее ликвидные активы (А₁): денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;

2.         Быстро реализуемые активы (А₂): краткосрочная дебиторская задолженность;

3.         Медленно реализуемые активы (А₃): долгосрочная дебиторская задолженность, запасы, НДС и прочие оборотные активы;

4.         Трудно реализуемые активы (А₄): внеоборотные активы организации.

Классификация пассивов по срочности погашения обязательств:

1.         Наиболее срочные обязательства (П₁): кредиторская задолженность;

2.         Краткосрочные пассивы (П₂): краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательства;

3.         Долгосрочные пассивы (П₃): долгосрочные кредиты и займы, задолженность перед учредителями, резервы предстоящих доходов, доходы будущих периодов, отложенные налоговые обязательства;

4.         Постоянные (устойчивые) пассивы (П₄): капитал и резервы.

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным при следующих соотношениях:

А₁ ≥ П₁ А₂ ≥ П₂ А₃ ≥ П₃ А₄ < П₄

Рассчитаем ликвидность данного нам предприятия на конец года (тыс. руб.):

А₁ = 2144128 П₁ = 878917

А₂ = 1052819 П₂ = 2491053

А₃ = 1147393 П₃ = 1730721

А₄ = 2266139 П₄ = 1509788

А₁ > П₁ А₂ < П₂ А₃ < П₃ А₄ > П₄

Таким образом, можно сказать, что на конец данное нам предприятие не являлось абсолютно ликвидным.

Для оценки изменения степени платежеспособности и ликвидности хозяйствующего субъекта необходимо сравнить показатели балансового отчёта по разным группам актива и обязательств (табл. 9).

Таблица 9. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2006 г.

Акив	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Пассив	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Платёжный излишек или недостаток, тыс. руб.
						Н.г.	К.г.
А1	304113	2144128	П1	613339	878917	-309226	+1265211
А2	891913	1052819	П2	1200590	2491053	-308677	-1438234
А3	993995	1147393	П3	872179	1730721	+121816	-583328
А4	1762147	2266139	П4	1266060	1509788	+496087	+756351
Баланс	3952168	6610479	Баланс	3952168	6610479

Исходя из расчетов, приведённых в табл. 9, следует, что у хозяйствующего субъекта низкая ликвидность, данный вывод можно сделать, сравнивая наиболее ликвидные средства и быстрореализуемые активы с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами.

На начало года соблюдалось соотношение А₁, А₂ > П₁, П₂, а на конец года мы видим, что А₁ < П₁.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность.

На начало года и на конец года соотношение ликвидности не выполняется: активы превышают пассивы на начало года на 121816 тыс. руб., а на конец года пассивы превышают активы на 583328 тыс. руб. это свидетельствует о том, что с учетом будущих поступлений и платежей хозяйствующий субъект не сможет обеспечить свою платежеспособность и ликвидность.

На основе баланса ликвидности могут быть рассчитаны относительные показатель, которые характеризуют платежеспособность организации. При их расчёте происходит сопоставление расчётных средств и текущих обязательств, которым относятся П1 и П2.

1.         Коэффициент абсолютной ликвидности:

К а.л = А₁/ П₁+П₂ > 0,2

2. Коэффициент промежуточной ликвидности:

К п.л = А₁+А₂/ П₁+П₂ от 0,6 до 0,8

3. Коэффициент текущей ликвидности:

К т.л = А₁+А₂+А₃/ П₁+П₂ > 2

Рассчитаем данные показатели по нашему предприятию на конец года:

К а.л = 6,27

К п.л = 0,94

К т.л = 1,29

Таким образом, мы видим, что не все показатели ликвидности на конец года соответствуют нормальному значению, т.е. хозяйствующий субъект не удовлетворяет все абсолютные срочные требования.

Финансовая устойчивость организации зависит от многих факторов, но в первую очередь – от наличия собственных средств и эффективности их использования. В качестве основных критериев финансовой устойчивости рассмотрим следующие показатели (табл. 10)

Коэффициент финансовой независимости характеризует структуру финансовых источников организации и его финансовую независимость. Этот коэффициент свидетельствует о перспективах изменения финансового положения в ближайший период. Как видно из таблицы 10, коэффициент финансовой независимости меньше нормативного значения. Это означает, что у ОАО «ЧАЗ» финансовые затруднения. В 2006 году произошло изменение этого коэффициента по сравнению с 2005 годом, что говорит о том, что финансовое положение организации нестабильное.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств определяется как частное от деления величины обязательств организации на величину его собственных средств. В нашем случае данный коэффициент значительно ниже норматива, что свидетельствует о снижение обязательств организации над величиной собственных средств.

Таблица 10. Анализ финансовой устойчивости ОАО «ЧАЗ»

Наименование показателя	На 01.01.2005 г	На 01.01.2006 г	Отклонения, (+; -)
1	3	4	5
1. Коэффициент финансовой независимости	2,5	1,9	– 0,6
2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	2,1	1,7	-0,4
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	1,35	5,85	4,50
4. Коэффициент маневренности собственного капитала	1,7	2,9	1,2

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования является характеристикой, отражающей способность предприятия самофинансировать свою хозяйственную деятельность, диверсифицировать ее и осуществлять расширенное воспроизводство. Он определяется как отношение величины собственных оборотных средств к стоимости запасов организации. В нашем случае данный коэффициент имеет положительное значение. Это свидетельствует о том, что оборотные активы обеспечиваются собственными источниками финансирования.

Коэффициент маневренности – еще одна важная характеристика устойчивости финансового состояния, показывающая, какая часть капитала и резервов предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать собственными средствами. Коэффициент определяется как отношение собственных оборотных средств организации к общей величине капитала и резервов. По данным таблицы 10 видно, что данный коэффициент имеет положительное значение. Это говорит о том, что у организации есть резервы, находящихся в мобильной форме.

Делая общий вывод по таблице 10, можно сказать, что финансовое положение ОАО «ЧАЗ» устойчивое. Собственные источники финансирования покрывают оборотные активы организации.