Анализ финансового состояния (анализ динамики баланса)

2.2. Анализ финансового состояния (анализ динамики баланса)

В таблице 22 сведены факторы, оценивающие финансовое положение предприятия.

Таблица 22 - Определение финансового положения фирмы

Факторы	Оценка факторов
Отдача на вложение	Низкая	2	Высокая
Финансовый рычаг	Несбалансированный	4	Сбалансированный
Ликвидность	Несбалансированная	4	Сбалансированная
Степень удовлетворения потребностей в капитале	Низкая	3	Высокая
Поток платежей в пользу фирмы	Малый	4	Большой
Выход с рынка	Сложный	6	Легкий
Рискованность бизнеса	Высокая	2	Низкая
Оборачиваемость запасов	Медленная	5	Быстрая
Среднее значение		3,75

Таблица 23 - Структура и динамика активов ООО Лина за 2006 год

Статьи актива	На начало периода		На конец периода		Абсол. отклоне-ние	Темп роста%
	Тыс.руб.	В %-ах	Тыс.руб.	В %-ах
Внеоборотные активы, всего В том числе: Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения	15506 32 9376 6059 39	55,3 0,1 33,4 21,6 0,1	15333 - 9192 6102 39	50,4 0 30,2 20,1 0,1	-173 -32 -184 43 0	-1,1 0 -2 0,7 0
Оборотные активы, всего В том числе: Запасы НДС Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы	12531 2531 546 9219 85 150	44,7 9,0 2,0 32,9 0,3 0,5	15066 4073 434 9908 501 150	49,6 13,4 1,4 32,6 1,6 0,5	2535 1542 -112 689 416 0	20,2 60,9 20,5 7,5 489,4 0
Баланс	28037		30399

 

Как видно из таблицы 23, на конец года произошло увеличение в основном оборотных статей актива на 20,2 % ( 2535 тыс руб.). На это в большей степени повлияли запасы предприятия, на 1542 тыс.руб., денежные средства возросли на 489,4 %. Общая стоимость имущества понизилась на 173 тыс. руб. (т.е. на –1,1%). На это повлияло начисляемая амортизация, новые вложения были, но пока остаются в незавершенном производстве. В целом увеличение всех показателей можно объяснить темпами роста оказываемых услуг.

Таблица 24 - Структура и динамика пассивов ООО «Лина» за 2006 год

Виды пассивов (источников финансовых ресурсов)	На начало года		На конец года		изменения		Динамика,%
	т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%
1. Собственные средства Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонды социальной сферы Нераспределенная прибыль отчетного года	18266 3 - 14472 3727 -	65,1 0,01 51,6 13,3	18840 3 - 14046 4727 -	62,0 0,01 46,2 15,5	574 0 -426 1000	24,3 0 -18,0 42,3	3,1 0 -2,9 26,8
2. Заемные средства	18	0,06	18	0,06	0	0	0
3. Привлеченный капитал, всего: В том числе: -            кредиторская задолженность -            поставщикам и подрядчикам -            персоналу организации -            государственным внебюджетным фондам -            бюджету -            прочим кредиторам Прочие краткосрочные пассивы	9771 6520 4445 304 470 988 313 3233	34,8 23,2 15,8 1,1 1,7 3,5 1,1 11,5	11559 5996 3136 523 270 1282 785 5545	38,0 19,7 10,3 1,7 0,9 4,2 2,6 18,2	1788 -524 -1309 219 -200 294 472 2312	75,7 -22,2 -55,4 9,3 -8,5 12,4 20,0 97,9	18,3 -8,0 -29,4 72,0 -42,5 29,8 150,8 71,5
4. Итого пассивов (источников)	28037		30399		2362

Из таблицы 24 видно, что увеличение стоимости имущества на 2362 тыс. руб. обусловлено, увеличением собственных средств предприятия на 574 тыс. руб., а так же увеличением прочих краткосрочных пассивов на 2312 тыс. руб. (71,5 %).

Таблица 25 - Абсолютные показатели ликвидности баланса и платежный баланс (тыс. руб.)

актив	Условные обозначения	На начало года	На конец года	Пассив	Условные обозначения	На начало года	На конец года	Платежеспособность изл.+, недостаток –		Условие платежес пособности
								начало года	конец года
Наиболее ликвидные активы				Наиболее срочные обязательства
Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения	А1	85	501	Кредиторская задолженность	П1	6520	5996	-6434	-5495	А1 > П1
Быстрореализуемые активы				Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность за исключением долгосрочной, товары отгруженные	А2	9226	9908	Краткосрочные кредиты и займы	П2	2971	5563	6255	4345	А2 > П2
Медленнореалезуемые активы				Долгосрочные обязательства
Запасы товаров и материальных ценностей без товаров отгруженных, НДС	А3	3220	4657	Долгосрочные кредиты и займы	П3	280	-	2940	4657	А3 > П3
Труднореализуемые активы				Постоянные пассивы
Основные средства и прочие внеоборотные активы долгосрочная дебиторская задолженность	А4	15506	15333	Собственные средства	П4	18266	18840	2760	3507	А4< =П4
Баланс		28037	30399	Баланс		28037	30399

Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства. Из таблицы 25 мы видим, что предприятие считается платежеспособным, его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

Анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и деловой активности ООО «Лина» (таблицы 26-28).

Таблица 26 - Показатели ликвидности ООО «Лина» за 2006 год

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения на конец года	Рекомендуемые значения
Коэффициент текущей ликвидности	1,3	1,3	0	2-4
Коэффициент быстрой ликвидности	1	0,9	-0,1	0,5-1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,04	0,03	~0,2

Значение коэффициента абсолютной ликвидности признается достаточным, если оно составляет от 0,2 до 0,5. На анализируемом предприятии, на начало года коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы, к концу года он вырос на 0,03. По данному коэффициенту мы можем сказать, что на конец отчетного года предприятие не может покрыть имеющимся у него банковским активом большинство наиболее срочных обязательств и краткосрочные пассивы. Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, можно погасить, мобилизуя все оборотные средства предприятия. Таким образом, на начало года значение коэффициента было в пределах нормы (1,3). На конец года коэффициент текущей ликвидности остался на прежнем уровне. Из расчетов видно, что значение коэффициента быстрой ликвидности к концу года понизилось, но все равно остается на удовлетворительном уровне.

Таблица 27 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Лина» за 2006 год

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения на конец года	Рекомендуемые значения
Коэффициент автономии	0,7	0,6	-0,1	> 0,5
Коэффициент маневренности	0,1	0,2	0,1	0,2-0,5
Коэффициент зависимости	0,7	0,5	-0,2
Коэффициент финансовой устойчивости	0,6	0,6	0

Коэффициент автономии показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности. Чем выше доля собственного капитала, тем больше шансов у предприятия справится с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике. Минимальное пороговое значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. В нашем предприятии коэффициент автономии на конец года уменьшился и составил 0,6, но он все равно соответствует пороговому значению коэффициента автономии. Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается пониженный рост его финансовой независимости. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно ими манипулировать. На анализируемом предприятии коэффициент маневренности на конец года стал равен верхнему порогу суммы (0,2).

Таблица 28 - Показатели деловой активности ООО «Лина» за 2006 год

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+, -)
Коэффициент оборачиваемости активов	3,9	4,96	1,06
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	2,68	3,96	1,28
Скорость оборота запасов -            в разах -            в днях	0,32 116,8	0,21 76,65	-0,11 -40,15
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	1,41	1,65	0,24

2.3. Анализ затрат на производство, прибыльности и рентабельности

Проведем анализ затрат на производство, прибыльности и рентабельности.

Таблица 29 - Издержки производства

Издержки	Постоянные	переменные
1. З/п производственных рабочих.		286,25
2. З/п АУ и вспомогательных рабочих.	214.78
4. Амортизация ОПФ.	4.38
5. Вспомогательные материалы.		4.17
6. Аренда помещения.	40.0
Итого:	297.49	250.42

В месяц в среднем изготавливается 200 пальто.

1. 57250.76/200=286.25. 2. 42955.6/200=214.78. 3. 90000/2400=37.5.

4. Аг=40000/8=5000 руб (швейных машин).

Аг=4000/4=1000.0 (утюг).

Аг=30000/10=3000 руб (компьютер).

Аг=15000/10=1500 руб (стол).

Итого: 10500руб/2400=4.38 рублей.

5. 10000/2400=4.17 рублей.

6. 8000/200=40.0 рублей.

7. 10000/5=2000 рублей за год/2400=0.83 рублей.

НДС: 1.НДС входящий 297,49+290,42=587.91-37.5=550,41 рублей.

(550.41х18%:18%):100%=83.96рублей.

2. НДС исходящий.

(587,91х18%):100%=105.82рублей.

3. НДС в бюджет.

105.82-83.96=21.86рублей.

Определение тарифа или цены одного изделия. В цену входят общие валовые издержки =прибыль. Т=(постоянная =переменная)=прибыль. Т=587.91+Х=650 рублей (цена 1 изделия).

Расходы и доходы. 1. Прибыль абсолютная: 650руб.-587.91=62.09руб.