Навигация
Факторный анализ прибыли
29469
знаков
21
таблица
0
изображений
2.4. Факторный анализ прибыли
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:
размера собственного капитала(табл. 3, С1);
уровня эффективности использования активов (табл.9 и 10, Н2);
уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и 10);
маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4).
Формула факторного анализа прибыли:
С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,
где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль
Общее изменение прибыли:
С9 - С9о,
где :
С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);
С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3).
Влияние на прибыль изменения собственного капитала:
(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,
где :
С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;
C1о – собственный капитал предыдущего периода;
Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного
(текущего) периода;
Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода
Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.
Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,
где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.
4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):
(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,
где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,
где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.
Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п.1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора:
изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2);
изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11, п. 4);
Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:
эффективность использования активов (табл. 11, п. 3);
прибыльность дохода (табл. 11, п. 5).
Таблица 11
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| 1 | Изменение размера прибыли (С6-С60) |
| 2 | Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли (С1-С10 )*Н2*Н3*Н4 |
| 3 | Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4 |
| 4 | Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4 |
| 5 | Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30 |
Примечания:
Данные по агрегатам С - см .Табл.3, по агрегатам Н - см .Табл.9 и 10
Индекс “0” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
Факторный анализ процентной прибыли.
Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.
Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров:
или в агрегированной форме:
D1 = А1 * К2 * К3,
где :
D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);
А1 – производительные активы (табл. 1);
К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли и собственного капитала [ табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1] ;
К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).
Расчет модели
Общее изменение процентной прибыли:
D1 - D1о,
где :
D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;
D1о - процентная прибыль предыдущего периода.
Влияние на процентную прибыль изменения размера производительных активов:
(А1 - А1о) * К2 * К3,
где :
А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;
Aо – производительные активы предыдущего периода;
К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;
К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.
Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности капитала:
(К2 - К2о) * А1о * К3,
где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.
Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”:
(К3 - К3о) * А1о * К2о,
где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.
Таблица 12
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| Д1 | Процентная прибыль (Е1+Е2) |
| А1 | Производительные активы А1 |
| С1 | Капитал С1 |
| К2 | Прибыльность капитала ед.(Д1 : С1) |
| К3 | Достаточность капитала ед. (С1 : А1) |
| 1 | Изменение процентной прибыли (Д1-Д10) |
| 2 | Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1-А10)*К2*К3 |
| 3 | Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3 |
| 4 | Влияние изменения “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли (К3-К30 )*А10*К20 |
Примечания:
Данные по агрегатам А – см. Табл.1, по агрегатам С – см.Табл.3, по агрегатам Е -см. Табл.8.
Индекс “0” соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
III. Консолидированный баланс банка
Таблица 13
| Агрегат | Статьи баланса | Млрд. руб. | Удельный вес | |||||
| t1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 | |||
| М1 | Активы Ликвидные средства (из методики Кромонова) А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120 | |||||||
| М2 | Текущие активы “Активы работающие” из методики Кромонова М2=124+А5+A9+A12 | |||||||
| М3 | Вложения и иммобилизация “Защита капитала” из методики Кромонова М3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738 | |||||||
| М4 | Прочие активы (А23) | |||||||
| Баланс М1+М2+М3+М4 | ||||||||
| Пассивы | ||||||||
| L1 | Средства из системы расчетов П18 | |||||||
| L2 | Привлеченные средства - всего П1-П18 В том числе: L2.1+L2.2+L2.3+L2.4+L2.5 | |||||||
| L2.1 | До востребования (П20) | |||||||
| L2.2 | Срочные депозиты 341+343+352+172+173+175+162+163 | |||||||
| L2.3 | Ценные бумаги и долговые обязательства 491+492+ 493+494 | |||||||
| L2.4 | Прочие кредиторы (П19) | |||||||
| L2.5* | Привлеченные средства - нетто П26= (П20 - П22) | |||||||
| L3 | Собственные средства - всего (С1+С15+С17+С18) В том числе: | |||||||
| L3.1* | Собственные средства (С1) | |||||||
| L3.2* | Собственные средства - брутто (С20) | |||||||
| L3.3* | Собственные средства нетто (С22) | |||||||
Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка (алгоритм расчета и экономическое содержание показателей)
Таблица 14
| Показатель | Алгоритм расчета | Экономическое содержание показателя |
| Ликвидность | ||
| G1 коэффициент покрытия | (М1+М2+М4) / (L1+L2) | Обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств: при G1>1 - банк кредитор при G1<1 - банк заемщик |
| G2 норма денежных резервов | L2.1 / (L2.1 - M1) | Уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования |
| G3 коэффициент трансформации | ((L1+L2) - (M2+M4)) / / (L1+L2) | Степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов; оптимальный уровень 10 - 20% |
| Устойчивость | ||
| G4 коэффициент надежности | L3.2 / L2 | Уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств |
| G5 коэффициент адекватности капитала | L3.1 / L3.2 | Обеспеченность собственных средств - брутто |
| G6 коэффициент маневренности (срочные ресурсы) | (L2.2 + L2.3) / L2.1 | Степень устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами |
| Состояние оборотных средств | ||
| G7 коэффициент состояния собственных оборотных средств | L3.3 / (M1+M2+M4) | Степень вовлечения собственных средств в производительный оборот |
| G8 коэффициент иммобилизации | L3.3 / M3 | Степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота |
| G9 коэффициент маневренности (собственные средства) | L3.3 / L3.2 | Уровень мобильности собственных средств |
| Активность | ||
| G10 коэффициент использования привлеченных средств - нетто | L2.5 / (M2+M4) | Степень использования привлеченных средств - нетто, значение 10 |
| G11 рамбурcная способность | 1 / (Д1 / L2) | Размер части дохода, отвлекаемой на возмещение задолженности |
| G12 коэффициент использования активов | (М1+М2+М4) / М3 | Уровень вовлечения активов в оборот |
| Риск | ||
| G13 коэффициент рискованных активов | L3.1 / M2 | Степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами |
| G14 коэффициент чувствительных пассивов | L3.3 / (L2.1+L2.2+L2.3) | Степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки |
| G15 коэффициент безубыточности | L3.1 / П16 , если П16 < 0, иначе - коэффициент не рассчитывается | Уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков |
Форма выдачи результатов по разделу “Коэффициентный анализ деятельности банка”
Таблица 15
| Показатель | t1 | t2 | t3 | Причины неоптимального состояния |
Похожие работы
... политики являются теми аспектами деятельности банка, на которые особое внимание обращают контролеры при проверке банка. 1.3 Статистические методы изучения кредитных операций Кредитные операции коммерческих банков изучаются с использованием ряда статистических методов. Среди них большое значение имеет метод группировок: классификация межбанковского, банковского кредита, получение кредита в ...
... и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. 1.2 Показатели доходности и прибыльности коммерческого банка Эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности банка приносить чистый доход используют ...
... 162 КАП за нарушение правил валютных операций предусматривается административный штраф в размере до 50 необлагаемых минимумов доходов граждан с конфискацией валютных ценностей. 1.3. Современные тенденции в развитии финансовой деятельности коммерческих банков в Украине На 1 июня 2006 года в Государственном реестре банков было зарегистрировано 192 коммерческих банка, из которых 168 имели ...
... работы: изучена банковская система РФ; выявлены факторы, влияющие на банковскую деятельность; определены основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Во второй части работы был проведен анализ финансовых результатов банковской деятельности КБ (на примере ОАО « СКБ-банк банк»). Изучена динамика экономического развития ОАО «СКБ-банк банк». Определен ...
0 комментариев