Анализ состояния ликвидности в иностранной валюте

2.5 Анализ состояния ликвидности в иностранной валюте

 

За период с 1 января по 1 июля 2008 года анализ состояния ликвидности иностранной валюте не проводился, так как валютная позиция составляет менее 2 % от собственных средств капитала. Валютный риск признается управляемым и уровень минимального риска минимальным.

 Проведя исследование финансового состояния и ликвидности ООО КБ «Эл банк», можно сделать следующие выводы:

По сравнению с началом года капитал банка увеличился с 88541 тыс.руб. до 89137 тыс.руб., то есть на 596 тыс.руб., или на 0,7%. По сравнению с предыдущим периодом собственные средства банк увеличились с 84628 тыс.руб. до 89137 тыс.руб. – на 4509 тыс.руб., темп роста составляет 5,3 %,

В анализируемом периоде были предприняты действия для повышения ликвидности банка, поддержания нормативов, увеличения собственных средств. В Центральном Банке России были получены кредиты ломбардный и залоговый в общей сумме 3550 тыс. руб.

В данном периоде размер сформированных резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ним задолженности сократился на 3593 тыс. руб., а размер расчетного резерва сократился на 5856 тыс. руб., общий объем ссуд и приравненной к ней задолженности вырос на 41168 тыс. руб.

Были приложены усилия по сокращению расходов, тщательный анализ заемщиков при выдаче кредитов, позволил сократить некачественную ссудную задолженность, остановить рост расходов на формирование резервов на возможные потери.

В результате совместной работы кредитного отдела и правового управления и службы безопасности, была погашена ссудная задолженность по ИП Хрипковой З.П. в сумме 6132 тыс. руб. и восстановлен резерв на возможные потери.

Значения экономических нормативов за 1-ое полугодие 2008 года находятся в пределах значений установленных Инструкцией 110-И, - позволяет сделать вывод о том, что предприятие находится в удовлетворительном состоянии, достаточно собственных средств для покрытия кредитных и рыночных рисков.

Как известно основной целью коммерческих банков является наращивание кредитного портфеля с целью получения прибыли от размещенных активов. В настоящее время в ООО КБ «Эл банк» размер собственных средств не позволяет наращивать кредитный портфель, при возможном снижении собственных средств банка максимальная величина кредитного риска снизится. Таким образом, следует увеличить размер капитала банка, что позволит наращивать кредитный портфель, а также прибыль от размещаемых активов.

Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка

В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, к которым можно отнести: (снижение рентабельности активов, снижение доли активов приносящих доход в общем объеме активов, снижения доли доходов от операционной деятельности в общем объеме доходов банка, недостаток собственного капитала банка, нестабильный прирост объемов прибыли), в работе предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки.

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

·        предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

·        инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

·        осуществление инвестиционных проектов;

·        операции типа репо;

·        валютные операции;

·        лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка

 

По результатам исследования банковской деятельности ООО КБ «Эл-банк» для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:

·          увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

·          увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

·          расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

·          необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

·          уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

·          сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

 

Заключение

На основании исходных данных нами была проделана работа по исследованию финансовых результатов деятельности коммерческого банка. При выполнении данной работы было выполнено:

В первой части работы: изучена банковская система РФ; выявлены факторы, влияющие на банковскую деятельность; определены основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Во второй части работы был проведен анализ финансовых результатов банковской деятельности КБ (на примере ООО КБ «Эл-банк»). Изучена динамика экономического развития ООО Кб «Эл-банк». Определен состав источников финансирования деятельности ООО КБ «Эл-банк». Проанализированы основные показатели финансовой деятельности ООО «Эл-банк ». Сделаны соответствующие выводы по рассмотренным вопросам и определены приоритеты в качественном и количественном изменении показателей абсолютной прибыли и рентабельности коммерческого банка.

В третьей части на основании полученных результатов были сформулированы рекомендации касающиеся повышения уровня прибыли и рентабельности коммерческого банка. Были выявлены резервы роста прибыльности банка и на этой основе сформулированы рекомендации руководству банка по проведению соответствующей политики в области проведения пассивных и активных операций.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как:

·      экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

·      структурный анализ;

·      оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

·      выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;

·      сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы и диаграммы, которые были сформированы по логическому принципу.

Методика исследования финансовых результатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных: Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г.; методике анализа доходов и расходов, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1.         Финансовые результаты деятельности ООО «Эл-банк» за исследуемый период имеют весьма устойчивую тенденцию;

2.         Рентабельность проводимых банковских операций повышается;

3.         За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.

При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы основывались на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.

Для практической банковской деятельности для исследования финансовых результатов банковской деятельности необходима автоматизированная компьютерная программа, которая бы обеспечила оперативность, надежность и качество обрабатываемой информации.

Поставленные перед нами задачи исследования результатов банковской деятельности были решены.

Список литературы

 

1.    Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. - М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.-448с.

2.    План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.

3.    Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. – 240 с.

4.    Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.:КНОРУС, 2005.-272с.

5.    Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска// http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.

6.    Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru

7.    Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.

8.    Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2005.-256с.

9.    Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. – 152 с.

10.  Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. – 368 с.

11.  Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294 с.

12.  Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2004. – 256 с.

13.  Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус, 2006. – 556 с.

14.  Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.

15.  Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С.22-25.

16.  Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. – 240 с.

17.  Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова.-М.: Издательство «Весь Мир», 2003. – 304 с.

18.  Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С.2-5.

19.  Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности// Финансы и кредит. - 2003. - №17 (131) - С.57-69.

20.  Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит.-2003.-№18 (132) - С.52-58.

21.  Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48

22.  Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. - М.: Издательство «Весь Мир», 2005.-320с.

23.  Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004. - 336с.

24.  Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. - №7. - С.46-51

25.  Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40-51.

26.  Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–статистический анализ.-М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.

27.  Ключников М.В. Экономико–статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2003.-№12 (126).-С.16-23.

28.  Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и кредит.-2004.-№3 (141).-С.15-19.

29.  Кожевниковa И.Н. Взаимооношения страховых организаций и банков.-М., «Анкил», 2005. - с.112.

30.  Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля»// www.bankir.ru

31.  Купчинский В.А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка - М.: Экзамен, 2000 г. - 224с.

32.  Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. - 2003. - №7. - С.2-9

33.  Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.-С.55-61

34.  Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2003. – 168 с.

35.  Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор – Пресс, 2003. – 384 с.

36.  Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. – 304 с.

37.  Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004.

38.  Персецкий А.А., Карминский А.М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков// Экономики и математическиеметоды. - 2004.-№4 - С.10-24

39.  Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство «Экзамен», 2003. – 320 с.

40.  Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.-384с.

Приложение А

 

Таблица 3 - Состав операционных и неоперационных доходов

Операционные доходы коммерческого банка

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)

2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)

3. Полученные просроченные проценты

4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств

5. Проценты, полученные по открытым счетам

6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам

2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)

1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства

2. Процентный доход по векселям

3. Дисконтный доход по векселям

4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

5. Дивиденды, полученные от вложений в акции

6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами

3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)

1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте

4. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов

1. На возможные потери по ссудам

2. Под возможное обесценение ценных бумаг

3. По другим операциям

5. Комиссии полученные

1. По кассовым операциям

2. По операциям инкассации

3. По расчетным операциям

4. По выданным гарантиям

5. По другим операциям

6. Другие операционные доходы

1. От проведения операций по доверительному управлению имуществом

2. От проведения операций с опционами

3. От проведения форвардных операций

4. От проведения фьючерсных операций

5. От проведения операций СВОП

6. От операций с драгоценными металлами

Неоперационные доходы банка

1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)

1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности

2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале

2. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)

3. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)

От выбытия (реализации) имущества кредитной организации

От списания кредиторской задолженности

От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов

От доставки банковских документов (кроме инкассации)

От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей

От сдачи имущества в аренду

От проведения факторинговых, форфейтинговых операций

От оказания услуг финансовой аренды (лизинга)

Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году

Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг

Другие доходы

Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль

Приложение Б

 

Таблица 4 – Состав операционных расходов коммерческого банка

Операционные расходы банка

1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)

2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам

3. Уплаченные просроченные проценты

2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам

2. Проценты, уплаченные по депозитам

3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам

3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

1. Проценты, уплаченные по депозитам

Итого процентных расходов

4. Расходы по операциям с ценными бумагами

1. Расходы по выпущенным ценным бумагам

2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте

6. Расходы на содержание аппарата

7. Другие расходы

1. Отчисления в фонды и резервы

2. Комиссия уплаченная

3. Другие операционные расходы

4. Другие произведенные расходы, из них лишь расходы

-          По операциям с драгоценными металлами

-          По операциям доверительного управления имуществом

-          По проведению операций с опционами

-         По форвардным операциям

-         По фьючерсным операциям

-          По операциям СВОП

Итого непроцентных расходов

Приложение В

Расчет собственных средств (капитала) за II квартал 2009 г.

Наименование показателей	1.01	1.02	1.03	1.04	1.05	1.06	1.07
2	3	4	5	6	4	5	6
Собственные средства (капитал) -всего	88541	86279	86487	88037	84841	84628	89137
Уставный капитал	73655	73655	73655	73655	73655	73655	73655
Часть резервного фонда	2461	2461	2461	2461	2497	2497	2497
Нераспределенная прибыль предшествующих лет (или ее часть)	4297	3757	3757	3757	4297	4297	4297
Источники основного капитала	80413	79873	79873	79873	80449	80449	80449
Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0	0
Непокрытые убытки предшествующих лет	0	0	0	0	0	0	0
Убыток текущего года	5991	7505	7297	5742	9113	9326	4655
Основной капитал Итого	74422	72368	72576	74131	71336	71123	75794
Дополнительный капитал:
Прирост ст-ти имущества за счет переоценки	5782	5782	5782	5782	5782	5782	5782
Часть резервного Фонда,сформированного из прибыли текущего года (или их часть)	0	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль текущего года	0	0	0	0	0	0	0
Субординированный кредит	0	0	0	0	0	0	0
Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимотсти имущества при переоценки	8345	8345	8345	8345	8345	8345	8345
Нераспределенная прибыль предшествующеего года	0	576	576	576	0	0	0
Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней	8	792	792	797	622	622	784
Разница между совокупной суммой кредитов участников и инсайдеров над максимальным размером норматива Н10.1(<=3%)	0	0	0	0	0	0	0
Источники дополнительного капитала Итого	14119	14703		14703	13505	13505	13343

Приложение Г

 

Динамика доходов и расходов ООО КБ «Эл банк» за I полугодие 2009 г.

	Доходы	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07
1.	Процентные доходы	3297	6249	9386	12761	16083	20278
2.	Процентные доходы по учтенным векселям	218	1135	2096	2437	2810	3177
3.	Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	296	619	1056	1503	1988	2389
4.	Доходы от купли-продажи нал. и безнал. ин. валюты	2	27	49	57	67	72
5.	Доходы от проведения других сделок	3	59	8	11	16	20
6.	Доходы от операций с ценными бумагами	0	13	13	97	118	125
7.	Комиссионные вознаграждения	96	163	249	336	507	693
8.	Др. операционные доходы	13861	16065	18824	18994	19101	27253
9.	Прочие доходы (штрафы,пени, неустойки)	10	25	49	34	50	87
10.	Пр.доходы (доходы прош. лет выявлененные в отчет. году)	182	235	243	245	248	248
	Итого	17695	24590	31973	36475	40988	54342
	Расходы
1.	По полученным кредитам	-	-	-	-	2	32
2.	По ден. средствам на банк-х счетах клиентов-юр. лиц	1	2	3	4	5	6
3.	По депозитам юр. лиц	317	589	979	1672	2378	3091
4.	По депозитам клиентов-физ. лиц	1563	2971	4622	6223	7834	9380
5.	Др. опер. расходы (комиссионные сборы)	113	190	251	312	382	458
6.	Др. опер. расходы (отчисления на возможные потери)	15321	17612	18912	20004	20007	24030
7.	Расх. на содерж. персонала	1374	2800	3884	5434	6876	8447
8.	Амортизация	159	319	478	647	827	998
9.	Расходы связанные с содержанием (эксплуатацией) имущ-ва и его выбытием	356	847	1556	2167	2644	3077
10.	Организационные и управленческие расходы	393	663	1128	1890	2405	2752
11.	Расходы прошлых лет выявл. в отч. Году	10	15	30	31	32	34
12.	Др. расходы	4	19	45	68	139	152
13.	Расходы от операций с ценными бум.	-	-	2	3	5	7
	Итого	19611	26027	31890	38455	43536	52464

Приложение Д

 

Таблица 11- Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения за 1-е полугодие 2009 г.

Наимено-вание	До востр. И на 1 день	До 5 дней	До 10 дней	До 20 дней	До 30 дней	До 90 дней	До 180 дней	До 270 дней	До 1 года	Свыше 1 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Активы
1. Денежные средства
01.01.2009	67208	67208	67208	67208	67208	67208	67208	67208	67208		67208
01.02.2009	48652	48652	48652	48652	48652	48652	48652	48652	48652		48652
01.03.2009	43160	43160	43160	43160	43160	43160	43160	43160	43160		43160
01.04.2009	43020	43020	43020	43020	43020	43020	43020	43020	43020		43020
01.05.2009	35720	35720	35720	35720	35720	35720	35720	35720	35720		35720
01.06.2009	53371	53371	53371	53371	53371	53371	53371	53371	53371		53371
01.07.2009	47540	47540	47540	47540	47540	47540	47540	47540	47540		47540
2. Ссудная задолжен-ность
01.01.2009	6349	11218	14563	23797	38148	49796	81102	100658	13682		147515
01.02.2009	5209	19716	22106	23891	25392	39381	61186	102019	136558		159914
01.03.2009	5232	18781	22726	23991	32465	63201	118991	139747	147747		155488
01.04.2009	5517	22230	25029	34398	57801	85649	116145	157433	189875		212001
01.05.2009	4966	26058	32508	49983	73025	107387	151633	181753	208867		221030
01.06.2009	4040	10547	29959	51997	76688	95577	132783	195472	210922		213773
01.07.2009	3884	8048	31815	53847	85144	96676	137623	149155	159307		200254
3. Прочие активы
01.01.2009	78	78	78	78	84	84	84	84	84		84
01.02.2009	121	121	121	121	121	121	121	121	121		121
01.03.2009	166	166	166	166	166	166	166	166	166		166
01.04.2009	268	268	268	268	268	268	268	268	268		268
01.05.2009	344	344	344	344	344	344	344	344	344		344
01.06.2009	240	240	240	240	240	240	240	240	240		240
01.07.2009	207	207	207	207	393	393	393	393	393		393
Итого активы
01.01.2009	73635	78504	81849	91083	105440	117088	148394	167950	103674		214807
01.02.2009	54944	69451	71841	73626	75127	89116	110921	151754	186293		209649
01.03.2009	49546	63095	67040	68305	76779	107515	163305	184061	192061		199802
01.04.2009	49793	66506	69305	78674	102077	129925	160421	201709	234151		256277
01.05.2009	42018	63110	69560	87035	110077	144439	188685	218805	245919		258082
01.06.2009	58659	65166	84578	106616	131512	150401	187607	250296	265746		268597
01.07.2009	52610	56774	80541	102573	134056	145588	186535	198067	208219		249166
Пассивы
4. Средства клиентов
01.01.2009	62853	92894	95191	107989	128322	134068	137028	155302	189508		215867
01.02.2009	42195	83632	87473	89039	106257	127544	131957	136002	168805		195698
01.03.2009	35502	63662	84201	94029	112121	130089	133438	155029	172355		185138
01.04.2009	30861	68810	80055	101352	134999	143598	168972	189235	218463		238141
01.05.2009	33983	71767	90373	121312	135530	147645	160285	191445	220530		241666
01.06.2009	49499	80780	109839	139670	143733	156894	172733	212839	238514		250768
01.07.2009	36769	89829	121140	144142	150730	157840	177744	221037	235914		248621
4.1. Вклады физ.лиц
01.01.2009	813	18036	22688	34628	40511	58843	63839	69175	96888		146735
01.02.2009	927	17443	18285	19852	37086	58627	63040	72872	121202		145222
01.03.2009	1084	16288	26140	44231	62505	65806	80951	98270	138229		146053
01.04.2009	1164	3195	18839	21352	48237	63479	65886	83089	128463		146891
01.05.2009	1124	16224	20536	28830	49191	65371	74982	89755	147185		148603
01.06.2009	1438	20744	25568	36568	50236	68244	83971	94699	150862		158469
01.07.2009	2000	26038	33776	42322	58281	76896	91864	104490	149730		151650
5. Прочие обязательства
01.01.2009	177	177	279	311	311	311	311	311	311		311
01.02.2009	108	108	108	117	117	117	117	117	117		117
01.03.2009	82	82	82	100	100	100	100	100	100		100
01.04.2009	45	45	45	66	66	66	66	66	66		66
01.05.2009	64	64	64	74	74	74	74	74	74		74
01.06.2009	148	148	148	974	974	974	974	974	974		974
01.07.2009	84	84	84	84	884	3634	3634	3634	3634		3637
Итого обязательств
01.01.2009	63030	93071	95470	108300	128633	134379	137339	155613	189819		216178
01.02.2009	42303	83740	87581	89156	106374	127661	132074	136119	168922		195815
01.03.2009	35584	63744	84283	94129	112221	130189	133538	155129	172455		185238
01.04.2009	30906	68855	80100	101418	135065	143664	169038	189301	218529		238207
01.05.2009	34047	71831	90437	121386	135604	147719	160359	191519	220604		241740
01.06.2009	49647	80928	109987	140644	144707	157868	173707	213813	239488		251742
01.07.2009	36853	89913	121224	144226	151614	161474	181378	224671	239548		252258
6. Внебалансовые обязательства и гарантии
01.01.2009	8562	8562	8562	8562	8562	8562	8562	8562	8562		8562
01.02.2009	7197	7197	7197	7197	7197	7197	7197	7197	7197		7197
01.03.2009	7235	7235	7235	7235	7235	7235	7235	7235	7235		7235
01.04.2009	7157	7157	7157	7157	7157	7157	7157	7157	7157		7157
01.05.2009	7312	7312	7312	7312	7312	7312	7312	7312	7312		7312
01.06.2009	4968	4968	4968	4968	4968	4968	4968	4968	4968		4968
01.07.2009	4899	4899	4899	4899	4899	4899	4899	4899	4899		4899
Избыток (дефицит ликв.)
01.01.2009	2043	-23129	-22183	-25779	-31755	-25853	2493	3775	5293		-9933
01.02.2009	5444	-21486	-22937	-22727	-38444	-45742	-28350	8438	10174		6637
01.03.2009	6727	-7884	-24478	-33059	-42677	-29909	22532	21697	12371		7329
01.04.2009	11730	-9506	-17952	-29901	-40145	-20896	-15774	5251	8465		10913
01.05.2009	659	-16033	-28189	-41663	-32839	-10592	21014	19974	18003		9030
01.06.2009	4044	-20730	-30377	-38996	-18163	-12435	8932	31515	21290		11887
01.07.2009	10858	-38038	-45582	-46552	-22457	-20785	258	-31503	-36228		-7991
Коэффициент избытка (деф.) ликвидности
01.01.2009	3.2	-24.9	-23.2	-23.8	-24.7	-19.2	1.8	2.4	2.8		-4.6
01.02.2009	12.9	-25.7	-26.2	-25.5	-36.1	-35.8	-21.5	6.2	6.0		3.4
01.03.2009	18.9	-12.4	-29.0	-35.1	-38.0	-23.0	16.9	14.0	7.2		4.0
01.04.2009	38.0	-13.8	-22.4	-29.5	-29.7	-14.5	-9.3	2.8	3.9		4.6
01.05.2009	1.9	-22.3	-31.2	-34.3	-24.2	-7.2	13.1	10.4	8.2		3.7
01.06.2009	8.1	-25.6	-27.6	-27.7	-12.6	-7.9	5.1	14.7	8.9		4.7
01.07.2009	29.5	-42.3	-37.6	-32.3	-14.8	-12.9	0.1	-14.0	-15.1		-3.2

 

Приложение Е

 

Расчет обязательных экономических нормативов за I полугодие 2009 года

Наименование показателя	Усл. Обознач.	Отчетная дата
		01.01	01.02	01.03		01.04	01.05	01.06	01.07
Капитал	К	88541	86279	86487		88037	84841	84628	89137
Норматив достаточности капитала	Н1	35,86	34,97	36,20		30,28	28,43	29,21	29,09
Норматив мгновенной ликвидности	Н2	86,16	85,82	86,20		94,00	74,71	104,22	96,14
Норматив текущей ликвидности	Н3	97,19	110,48	94,89		103,87	80,52	89,84	100,89
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4	66,50	65,22	54,20		57,04	59,00	56,63	50,01
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Н6	24,09	22,41	22,35		23,85	24,75	24,81	23,56
Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н7	78,66	82,20	81,81		145,89	164,00	156,15	158,57
Совокупная величина риска по инсайдерам банка	Н10.1	0,82	0,87	0,85		0,86	0,87	0,85	1,03
Высоколиквидные активы	Лам	66760	48583	43120		42889	35700	53359	47534
Обязательства (пассивы) до востребования	Овм	77485	56612	50021		45625	47782	51197	49442
Ликвидные активы	Лат	81901	70122	58993		56581	49807	120936	59606
Обязательства (пассивы) до востребования и на срок до 30 дней	Овт	84271	63471	62171		54474	61860	134616	59082
Кредитные требования на срок до 365 или 366 календарных дней	Крд	106802	97695	76483		80675	79635	78777	77356
Обязательства (пассивы) банка на срок до 365 или 366 календарных дней	Од	72072	63517	54637	53391		50136	54485	65558
Совокупная величина крупных кредитных рисков	Кскр	69649	70924	70759	128440		139139	132147	141348
Сумма активов, взвеш. с учетом риска	Ар	241717	239848	234327	286170		293753	286314	302784
Кредитные требов. к инсайдерам банка	Крис	726	747	735	761		742	720	921
Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера	Крв	4272	3599	3618	3579		3656	2484	2450

 

Приложение Ё

Код обозначения	Период
	01.01.09	01.02.09	01.03.09	01.04.09	01.05.09	01.06.09	01.07.09
8910	11219	18477	16964	11229	12192	12699	24900
8912	18466	7502	4732	3400	7173	17266	8785
8914	134	9	18	26	10	26	37
8918	72072	63517	54637	53391	50136	54485	65558
8921	18466	7502	4732	3400	7173	17266	8785
8925	726	747	735	761	742	720	921
8926	-	-	-	-	-	-	-
8933	14146	13882	13625	13969	12675	13167	12800
8940	89	376	662	635	1033	1301	-
8941	1343	1013	757	541	828	477	865
8942	11219	18477	16964	11229	12192	12699	24900
8943	-	-	-	-	-	-	-
8950	-	-	-	-	-	-	-
8956	726	747	735	761	742	720	921
8957	944	971	956	989	965	936	1197
8962	35776	21632	20770	27832	15611	23020	13093
8967	-	3	12	2	11	12	6
8981	-	-	-	-	-	-	-
8989	14693	21467	15821	13674	14076	67553	12060
8991	6652	5437	11651	8271	13080	82675	8318
8996	106802	97695	76483	80675	79635	78777	77356
8998	69649	70924	70759	128440	139139	132147	141348

ПриложениеЖ

Динамика доходов и расходов ООО КБ «Эл банк» за II квартал 2009 г.

		Доходы		01.05. 2009	Уд.вес,%		01.06. 2009			Уд.вес,%			01.07. 2009		Уд.вес,%		Абсолютное отклонение (+;-)
																	01.06.2009		01.07.2009
	1.	Процентные доходы		12761	34,99		16083			39,24			20278		37,31		+3322		+7517
	2.	Процентные доходы по учтенным векселям		2437	6,68		2810			6,86			3177		5,85		+373		+740
	3.	Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов		1503	4,12		1988			4,85			2389		4,40		+485		+886
	4.	Доходы от купли-продажи нал. и безнал. ин. валюты		57	0,16		67			0,16			72		0,13		+10		+15
	5.	Доходы от проведения других сделок		11	0,03		16			0,04			20		0,04		+5		+9
	6.	Доходы от операций с ценными бумагами		97	0,27		118			0,29			125		0,23		+21		+28
	7.	Комиссионные вознаг-раждения		336	0,92		507			1,24			693		1,27		+171		+357
	8.	Др. операц доходы		18994	52,07		19101			46,60			27253		50,15		+107		+8259
	9.	Прочие доходы (штрафы,пе неустойки)		34	0,09		50			0,12			87		0,16		+16		+53
10.		Пр.доходы (доходы прош. лет выявлененные в отчет. году)		245		0,67			248			0,60		248		0,46		+3		+3
		Итого		36475					40988					54342				+4513		+17867
		Расходы
1.		По полученным кредитам		-					2			0,01		32		0,06		+2		+32
2.		По ден. средствам на банк-х счетах клиентов-юр. лиц		4		0,01			5			0,01		6		0,01		+1		+2
3.		По депозитам юр. лиц		1672		4,35			2378			5,47		3091		5,89		+706		+1419
4.		По депозитам клиентов-физ. лиц		6223		16,18			7834			17,99		9380		17,88		+1611		+3157
5.		Др. опер. расходы (комиссионные сборы)		312		0,81			382			0,88		458		0,88		+70		+146
6.		Др. опер. расходы (отчисл на возможные потери)		20004		52,02			20007			45,96		24030		45,80		+3		+4026
7.		Расх. на содерж. персонала		5434		14,13			6876			15,79		8447		16,10		+1442		+3013
8.		Амортиз		647		1,68			827			1,90		998		1,90		+180		+351
9.		Расходы связанные с содер (эксплуатацией) имущ-ва		2167		5,64			2644			6,07		3077		5,87		+477		+910
10.			Организационные и управленческие расходы	1890		4,91		2405			5,52			2752		5,25		+515		+862
11.			Расходы прошлых лет выявл. в отч. Году	31		0,08		32			0,07			34		0,06		+1		+3
12.			Др. расходы	68		0,18		139			0,32			152		0,29		+71		+84
13.			Расходы от операций с ценными бум.	3		0,01		5			0,01			7		0,01		+2		+4
			Итого	38455				43536						52464				+5081		+14009

Приложение З

Динамика доходов и расходов ООО КБ «Эл банк» за I квартал 2009 г.

	Доходы	01.02.2009	Уд.вес, %	01.03.2009	Уд.вес,%	01.04.2009	Уд.вес,%	Абсолютное отклонение (+;-)
								01.03.2009	01.04.2009
1.	Процентные доходы	3297	18,35	6249	25,41	9386	29,36	+2952	+6089
2.	Процентные доходы по учтенным векселям	218	1,21	1135	4,62	2096	6,56	+917	+1878
3.	Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	296	1,65	619	2,52	1056	3,30	+323	+760
4.	Доходы от купли-продажи нал. и безнал. ин. валюты	2	0,01	27	0,11	49	0,15	+25	+47
5.	Доходы от проведения других сделок	3	0,02	59	0,24	8	0,03	+56	+5
6.	Доходы от операций с ценными бумагами	0	0	13	0,05	13	0,04	+13	+13
7.	Комиссионные вознаграждения	96	0,53	163	0,66	249	0,78	+67	+153
8.	Др. операционные доходы	13861	77,16	16065	65,33	18824	58,87	+2204	+4963
9.	Прочие доходы (штрафы,пени, неустойки)	10	0,06	25	0,10	49	0,15	+15	+39
10.	Пр.доходы (доходы прош. лет выявленен в отчет. году)	182	1,01	235	0,96	243	0,76	+53	+61
	Итого	17965		24590		31973		+6625	+14008
	Расходы
1.	По полученным кредитам	-		-		-
2.	По ден. средствам на банк-х счетах клиентов-юр. лиц	1	0,01	2	0,01	3	0,01	1	2
3.	По депозитам юр. лиц	317	1,62	589	2,26	979	3,07	+272	+662
4.	По депозитам клиентов-физ. лиц	1563	7,97	2971	11,42	4622	14,49	+1408	+3059
5.	Др. опер. расходы (комиссионные сборы)	113	0,58	190	0,73	251	0,79	+77	+138
6.	Др. опер. расходы (отчисления на возможные потери)	15321	78,12	17612	67,67	18912	59,30	+2291	+3591
7.	Расх. на содерж. персонала	1374	7,01	2800	10,75	3884	12,18	+1426	+2510
8.	Амортизация	159	0,80	319	1,23	478	1,50	+160	+319
9.	Расходы связанные с содержанием (эксплуатацией) имущ-ва и его выбытием	356	1,82	847	3,25	1556	4,88	+491	+1200
10.	Организационные и управленческие расходы	393	2,00	663	2,55	1128	3,54	+270	+735
11.	Расходы прошлых лет выявл. в отч. Году	10	0,05	15	0,06	30	0,09	+5	+20
12.	Др. расходы	4	0,02	19	0,07	45	0,14	+15	+41
13.	Расходы от операций с ценными бум.	-	-	-	-	2	0,01	-	+2
	Итого	19611		26027		31890		+6416	+12279

[1] Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие / Буевич С.Ю., Королев О.Г. – М.: КНОРУС, 2004. – 160 с. – С. 65.

[2] Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие. / Под ред. Батраковой Л.Г. – М.: Логос, 2002. – 152 с. – с. 102.

[3] Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов /Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003. – 240 с. - с. 40.

[4] Управление активами и пассивами в коммерческом банке / Ларионова И.В. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003. – С. 272. – с. 195.

[5] Управление активами и пассивами банка: практическое пособие / Под ред. А.Е. Кулакова. – М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2004. – С 256

[6] Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов / Масленченков Ю.С. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 399 с.

[7] Анализ деятельности банков: Учебное пособие/И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под.общ.ред.И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003.-240с.

[8] Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов.-М.:Логос, 2005.-368с.

[9] Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2004, 160с.

[10] Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов// Финансы и кредит.-2003.-№1 (115).-С.22-25

[11] Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы// Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48

[12] Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам).-М.: Вершина, 2006.-464с.