Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги
Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении
Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
Анализ доходов железной дороги
Анализ прибыли от перевозок
Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги
Навигация
Анализ доходов железной дороги
Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги
32069
знаков
18
таблиц
4
изображения
6. Анализ доходов железной дороги
Доходы от основной деятельности – важнейший показатель, темп роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.
Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузовым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.
В курсовой работе предполагается выполнить анализ доходов от перевозок. Исходная информация для анализа доходов дороги содержится в отчетных формах: БО-11 «Отчет о производственно-финансовой деятельности железной дороги», ЦО-12 «Отчет о перевозке грузов, их пробегах и полученном за них доходе», ЦО-22 «Отчет о перевозке пассажиров и доходе от этих перевозок».
В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена рис. 5.1.
Рис. 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок
Для анализа структуры и динамики доходов используется следующая аналитическая таблица.
Таблица 5.1.
Анализ структуры доходов и их динамики
| Вид доходов | Доходы по базе, млн. руб. | В % к итогу | Доходы по факту, млн. руб. | В % к итогу | Изменение | |
| Доходов, млн. руб. | Структуры доходов, % | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Доходы от грузовых перевозок | 12400,027 | 89,626 | 11460,630 | 88,019 | -939,397 | -1,607 |
| Доходы от пассажирских перевозок | 1435,253 | 10,374 | 1559,995 | 11,981 | 124,742 | 1,607 |
| Всего доходы от перевозок | 13835,280 | 100,000 | 13020,625 | 100,000 | -814,655 | |
Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 5.2 и анализируется по следующей формуле:
= 
=
+ 
=
+ 
, (3.1)
где – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;
– грузооборот тарифный, млн. ткм;
– пассажирооборот, млн. пасс-км;
, 
– средняя доходная ставка за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км, коп;
, 
– доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.
Рис. 5.2. Система взаимосвязи показателей доходов от перевозок грузов и пассажиров
Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, результаты расчетов свести в таблицу 5.2.
Анализ средней доходной ставки выполняется способом структурных сдвигов.
При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:
млн. руб.
Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
млн. руб.
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:
млн. руб.
Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
млн. руб.
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:
млн. руб.
Аналогично рассчитывается отклонение доходов по факторам средней доходной ставки по пассажирским перевозкам.
млн. руб.
млн. руб.
млн. руб.
млн. руб.
млн. руб.
Таблица 5.2.
Анализ средней доходной ставки методом структурных сдвигов
| Вид сообщения |
| d |
|
| Отклонение |
| |||||
|
|
| d0 | d1 | Всего
| В т.ч. |
|
| ||||
|
|
| ||||||||||
| Прямое | 80 | 78 | 144,432 | 164,824 | - 2 | 5,222 | 20,392 | - 0,104 | 15,906 | ||
| Местное | 6 | 5 | 169,111 | 210,1 | - 1 | 29,901 | 40,989 | - 0,299 | 2,0495 | ||
| Пригородное | 14 | 17 | 96,554 | 118,135 | 3 | - 42,656 | 21,581 | - 1,28 | 3,6688 | ||
| Итого | 100 | 100 | 139,21 | 159,151 | - | - | 19,941 | - 1,683 | 21,624 | - 16,498 | 211,958 |
, %
,%
-
Таблица 5.3.
Анализ доходов от перевозок, млн.руб.
| Показатель | Доходы за базовый период | Индекс изменения объема перевозок, % | Доходы скорректи-рованные | Доходы за отчетный период | Изменение доходов за отчетный период | ||
| Всего | в том числе в связи | ||||||
| с изменением объема перевозок | средней доходной ставки | ||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Всего доходов от перевозок | 13835,280 | 0,951 | 13152,573 | 13020,625 | -814,655 | -682,707 | -131,948 |
| Доходы от перевозок грузов | 12400,027 | 0,951 | 11788,043 | 11460,630 | -939,397 | -611,984 | -327,413 |
| Доходы от перевозок пассажиров | 1435,253 | 0,951 | 1364,535 | 1559,995 | 124,742 | -70,719 | 195,460 |
| Итого по грузовым и пассажирским перевозкам | 13835,280 | 13152,578 | 13020,625 | -814,655 | -682,703 | -131,952 | |
| Влияние изменения структуры перевозок | -0,004 | -0,004 | 0,004 | ||||
Результаты анализа доходов, выполненные в табл. 5.3 и расчетах выше, сводятся в табл. 5.4.
Таблица 5.4.
Результаты анализа доходов дороги
| Факторы | Изменение доходов под влиянием фактора, млн. руб. | Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчетный период, % |
| А | 1 | 2 |
| Грузооборот, тарифных ткм | -611,984 | 75,122 |
| Доходные ставки по родам грузов | - 432,654 | 53,109 |
| Структура перевозок по родам грузов | 105,241 | -12,918 |
| Итого по грузовым перевозкам | - 939,397 | 115,312 |
| Пассажирооборот, пасс-км | - 70,719 | 8,681 |
| Доходные ставки по видам сообщений | 211,958 | -26,018 |
| Структура перевозок по видам сообщений | - 16,498 | 2,025 |
| Итого по пассажирским перевозкам | 124,742 | -15,312 |
| Структура перевозок по видам движения | - 0,004 | |
| Всего по факторам | - 814,655 | 100,000 |
Проверка: 
= 13020,625 – 13835,280 = - 939,397 + 124,742 =
= – 814,655 млн. руб.
= – 611,984 – 327,413 = - 939,397 млн. руб.
= 105,241 - 432,654 = – 327,413 млн. руб.
= - 70,719 + 195,460 = 124,742 млн. руб.
= - 16,498 + 211,958 = 195,46 млн. руб.
Вывод: доходы от перевозок уменьшились на 814,655 млн. руб. Это связано, прежде всего, с уменьшением объема перевозок, из-за чего доходы уменьшились на 682,707 млн. руб. Уменьшение средней доходной ставки повлекло уменьшение дохода на 131,948 млн. руб.
Основной вклад в общее уменьшение доходов от перевозок оказало уменьшение доходов от грузовых перевозок на 939,397 млн. руб. Существенным фактором, оказавшим влияние на уменьшение доходности грузоперевозок явилось уменьшение объема перевозок на 611,984 млн. руб.
По сравнению с грузовыми перевозками увеличение доходов от пассажирских перевозок не столь значителен - 124,742 млн. руб. Это связано с уменьшением пассажирооборота, которое снизило доходы на 70,719 млн. руб. и перераспределением структуры перевозок в пользу менее доходного пригородного сообщения, что увеличило доходы на 211,958 млн. руб.
Похожие работы
... порядке бухгалтерский, статистический и оперативный учет. 2. Анализ экономических и трудовых ресурсов предприятия 2.1 Анализ производственно-финансовой деятельности вагонного депо ст. Кинель Важнейшим показателем производственно-финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта, являются эксплуатационные расходы. Таблица 2.1. Эксплуатационные расходы Наименование 2005 2006 ...
... с перевозками в межреспубликанском и международном сообщениях. Чтобы более подробно рассмотреть доходы, обратим свое внимание на доходы Тюменского отделения дороги. Поскольку отделения дороги, как основные хозрасчетные линейные предприятия на железнодорожном транспорте играют важную роль в обеспечении перевозок. 2.1.2.1.Доходы от перевозок Тюменского отделения дороги Отделение дороги получает ...
... депо; в) выполнение работ локомотивами депо на подъездных путях для сторонних организаций; - повышение производительности труда. 3. Мероприятия по развитию производственно-финансовой деятельности локомотивного депо Кавказская Основные направления повышения эффективности производства в локомотивном депо вытекают из требований, предъявляемых народным хозяйством к работе железных дорог. ...
... , что в 2008 году количество проведенных ремонтов, включая текущие и плановые увеличилось по сравнению с 2007 годом на 11%. 2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЕВУРАЛБОКСИТРУД» 2.1 АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ Анализ объема производства включает изучение динамики валовой и товарной продукции с установленным темпом роста и прироста объема выпускаемой ...
0 комментариев