2.10 Анализ структуры пассива и актива баланса

Финансовое состояние предприятие выражается в соотношении структуры его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников (табл. 17).

Таблица 17 - Анализ структуры пассивов баланса

Статьи баланса

Абс. величины,

тыс. руб.

Удельный вес,

%

Изменения
Абс. вел. Уд. Вес
2005 2006 2007 2005 2006 2007 2006 к 2005 2007 к 2006 2006 к 2005 2007 к 2006
Капитал и резервы 118 232,1 460,6 18,5 36,2 49 114,1 228,5 17,7 12,8
Краткосрочные пассивы, в т.ч. 521,5 409 478,7 81,5 63,8 51 -112,5 69,7 -17,7 -12,8
Заемные средства 100 200 250 15,6 31,2 26,6 100 50 15,6 -4,6
Кредит. задолж. 421,5 209 228,7 65,9 32,6 24,4 -212,5 19,7 -33,3 -8,2
Баланс 639,5 641,1 939,3 100 100 100 1,6 298,2 - -

На основании проведенного анализа в таблице 17 видно, что собственный капитал стремительно растет за счет полученной прибыли, которая осталась нераспределенной.

Если в 2005 году собственный капитал составлял 118 т.р., то в 2006 году он повысился на 114,1 т.р. (17,7%) и составил 232,1 т.р., то в 2007 году он еще повысился на 228,5 т.р. (12,8%) и составил 460,6 т.р. Долгосрочных пассивов на предприятии не имеется. Если говорить о краткосрочных пассивах, то они то падают, то немного увеличиваются. Краткосрочные пассивы в 2005 году составляли 521,5 т.р., в 2006 году уменьшились на 112,5 т.р. (17,7%), а в 2007 году опять увеличились на 69,7 (12,8%).

Заемные средства (кредит в банке) за три года увеличиваются со 100 тыс.руб. до 250 тыс.руб., т.е. предприятие нуждается в оборотных средствах, а кредиторская задолженность уменьшается с 421,5 тыс.руб. до 228,7 тыс.руб., что говорит о платежеспособности предприятия. В целом средства пассива баланса за три года увеличились, в 2005 году они составляли 639,5 т.р., в 2006 году увеличились на 1,6 т.р., а в 2007 году еще увеличились на 298,2 т.р., что составило 939,3 т.р.

Основную долю в пассиве баланса занимают краткосрочные пассивы, в частности кредиторская задолженность 65,9% в 2005 году, 32,6% в 2006 году, и 24,4% в 2007 году. Капитал и резервы составляют на конец анализируемого периода меньше 50% пассивов, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами ООО «Сибтехмонтаж» не сможет их удовлетворить полностью. Однако, с каждым годом они возрастают и почти достигают 50%. Если в 2005 году они составляли всего 18,5%, то в 2006 году они увеличились на 17,7%, что составило 36,2%, а в 2007 году они уже составляют 49%.

Таким образом, на конец 2007 года ситуация стабилизировалась, практически уравнялись и собственные и заемные средства (табл. 18).

Таблица 18 - Оценка рыночной устойчивости

Коэффициент Норм. ограничение Порядок расчета 2005 2006 2007
К-т финансовой независимости (автономии) >0.5 Стр. 490/стр. 699 0,185 0,362 0,490
К-т финансовой активности (Соотношение заемных и собственных средств) Max1 (Стр.590+стр.690)/стр.490 4,419 1,762 1,039
К-т маневренности собственного капитала - (стр.490+стр.640+стр.650-стр.190) / стр.490+стр.640+стр.650 0,992 0,999 1,0
Обеспеченности запасов собст. Средствами 1 (Стр.490+стр.690-стр.190)/(стр.210) 1,680 1,116 1,269

Коэффициент автономии показывает на сколько предприятия зависит тот заемного капитала, чем больше у предприятия собственных средств, тем легче ему справиться с неурядицами на рынке. В ООО «Сибтехмонтаж» коэффициент автономии не соответствует нормативу (более 50% к итогу баланса). В 2005 году он составляет 0,185, в 2006 году 0,362, а в 2007 году он приближается к нормативу 0,490. Увеличение этого показателя произошло из-за увеличения собственных средств за счет нераспределенной прибыли. Именно это вызвало снижение коэффициента финансовой активности. Коэффициент маневренности остается на протяжении трех лет стабильным и равным 1, что свидетельствует о мобильности собственных средств предприятия и свободе в маневренности этими средствами. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками выше нормы, что подтверждает обеспеченность запасами. В целом оценка рыночной устойчивости свидетельствует об улучшении ситуации за анализируемый период (табл. 19).

Таблица 19 - Анализ структуры актива баланса

Статьи баланса Абс. величины, тыс. руб. Удельный вес, % Изменения
Абс. вел. Уд. Вес
2005 2006 2007 2005 2006 2007 2006 к 2005 2007 к 2006 2006 к 2005 2007 к 2006
Внеоборотные активы 0,9 0,5 - 0,1 0,1 0 -0,4 -0,5 0 -0,1
Оборотные активы в т.ч. 638,6 640,6 939,3 99,9 99,9 100 2 298,7 0 0,1
Запасы и НДС 586,9 574,0 727,8 91,8 89,5 77,5 -12,9 153,8 -2,3 -12
Дебиторская задолж-ть 39,8 61,3 182,6 6,2 9,6 19,4 21,5 121,3 3,4 9,8
Денежные средства 11,9 5,3 28,9 1,9 0,8 3,1 -6,6 23,6 -1,1 2,3
Баланс 639,5 641,1 939,3 100 100 100 1,6 298,2 - -

На основании таблицы проведем анализ актива баланса. Внеоборотные активы в структуре активов баланса составляют в 2005 и 2006 годах всего 0,1%. Из этого следует, что основных средств на предприятии нет. А к концу 2006 года они вообще списываются. Все внеоборотные активы арендуемые. Так что основную часть активов баланса составляют оборотные активы. В 2005 и 2006 годах они составляли 99,9%, а в 2007 году 100%. Главную часть в оборотных активах занимают запасы, но они на протяжении трех лет уменьшаются. Если в 2005 году они составляли 586,9 т.р.(91,8%), то в 2006 году они снизились на 12,9 т.р. (2,3%), а в 2007 году они увеличились на 153,8 т.р., но в процентном отношении к итогу баланса уменьшаются на 12%.

Дебиторская задолженность увеличивается с 39,8 до 182,6 т.р., т.е. на 142,8 т.р (13,2%), что свидетельствует о неплатежеспособности потребителей продукции ООО «Сибтехмонтаж». Доля денежных средств то повышается, то падает, что говорит о нестабильности в структуре актива баланса. В 2005 году они составляли 11,9 т.р. (0,8%), в 2006 году уменьшились на 6,6 т.р (1,1%), а в 2007 году увеличились на 23,6 т.р. (2,3%), что в конечном итоге составило 28,9 т.р. (3,1%). Если говорить в целом о структуре актива баланса, то она аналогична структуре пассива баланса.

 


Информация о работе «Анализ хозяйственной деятельности ООО "Сибтехмонтаж"»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 77490
Количество таблиц: 36
Количество изображений: 18

Похожие работы

Скачать
53314
21
4

... договоров по поставкам с потребителями продукции и поставщиками сырья и материалов; -           порядок подготовки ответов на претензии и порядок подготовки оформления претензий. 2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ   2.1 Анализ объемов продукции Сравним отчетные данные, определим отклонения и темпы роста производства и реализации продукции. Таблица 1 Изменение объема ...

Скачать
33070
3
2

... влагой. Из одной тонны сырья, с учетом возможных потерь можно получить 20 кубометров пенополиуретана при плотности 50 кг/м3. Тонна – это четыре 200 литровых бочки. Технологичность, экономическая целесообразность и удобство - очевидны.   1.3 Характеристика технологического процесса изготовления ППУ Технологический процесс изготовления ППУ предусматривает следующие технологии: заливка в формы ...

Скачать
170010
17
2

... будет использован метод накопления активов, а в рамках доходного метод дисконтирования денежных потоков, так как имеется возможность спрогнозировать будущие денежные потоки. Глава 2. Оценка рыночной стоимости 100% пакета акций ОАО 2.1 Обзор мирового рынка нефти С марта по июль прошлого года состоялись две плановые встречи в Вене представителей стран ОПЕК, на которых решался один тот же ...

0 комментариев


Наверх