6.2 Аналіз собівартості перевезень
Аналіз калькуляції собівартості перевезень представлено в таблиці 6.1.
Таблиця 6.1 – Аналіз калькуляції собівартості перевезень
Стаття калькуляції | Собівартість , грн | Виконання плану, % | Відхилення від плану, % | Структура, % | ||
план | звіт | план | звіт | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Собівартість одиниці транспортної роботи | 50,3 | 69,8 | 137,5 | 37,5 | 100 | 100 |
в тому числі фонд оплати праці | 543,7 | 508,5 | 93,5 | -6,5 | 17,4 | 18,1 |
відрахування на соціальні потреби | 205,1 | 188,1 | 114,13 | 14,13 | 6,7 | 6,9 |
витрати на пально-мастильні матеріали | 151,5 | 93,4 | 61,6 | -38,4 | 35,6 | 36,4 |
витрати на шини | 15 | 9,4 | 62,6 | -37,4 | 2,1 | 2 |
витрати на ТО и Р рухомого складу | 276,319 | 273,556 | 99,0 | -1 | 3,1 | 2,8 |
амортизація рухомого складу | 83,1 | 63,4 | 76,2 | -23,8 | 8,4 | 8,1 |
податки та збори | 314,5 | 293,8 | 93,4 | -6,6 | 1,17 | 0,9 |
інші витрати | 436,3 | 455,4 | 104,3 | 4,3 | 20,83 | 24,7 |
Вплив зміни загальної суми витрат на перевезення на зміну собівартості одиниці транспортної роботи визначається за формулою
, % . (6.1)
Вплив зміни пасажирообігу на собівартість одиниці транспортної роботи визначається за формулою
, %, (6.2)
;
З розрахунків видно, що загальна сума витрат на перевезення на зміну собівартості одиниці транспортної роботи впливає позитивно, а зміна вантажообороту на собівартість одиниці транспортної роботи впливає негативно.
6.3 Аналіз доходів підприємства
Вихідні дані для аналізу доходів представлено в таблиці 6.2.
Таблиця 6.2 – Вихідні дані для аналізу доходів
Фактори | Значення | |
план | факт | |
Чисельність персоналу | 44 | 40 |
Продуктивність праці | 2307,3 | 2176,6 |
Середньорічна вартість основних фондів | 1246,1 | 929,65 |
Фондовіддача | 1,27 | 1,59 |
Вплив зміни основних факторів на доходи визначити за допомогою прийому обчислення абсолютних різниць за формулами:
- вплив зміни продуктивності праці на доходи
, тис.грн. (6.3)
- вплив зміни чисельності персоналу на доходи
, тис.грн. (6.4)
- вплив зміни середньорічної вартості основних фондів на доходи
, тис.грн. (6.5)
- вплив зміни фондовіддачі на доходи
, тис.грн. (6.6)
Найбільший позитивний вплив на приріст доходів має зміна продуктивності праці, а зміна чисельності персоналу впливає негативно.
0 комментариев