Анализ рисков основных положений внешнеэкономического контракта

2.3 Анализ рисков основных положений внешнеэкономического контракта

Контракт – основной документ ВЭД [17, 18, 32]. Поэтому риски, обусловленные ошибками и непродуманными условиями контракта, могут привести к глобальным последствиям для участников. Один из видов контрактов, применяющихся на ДМЗ, приведен в приложении 1. К условиям контракта, в которых может содержаться ошибка, относятся:

·           предмет контракта;

·           количество и качество товара или объемы выполнения работ и предоставления услуг;

·           базисные условия поставки товаров;

·           цена и общая стоимость договора;

·           валютные и финансовые условия платежей;

·           условия сдачи и приема товаров работ или услуг;

·           упаковка и маркировка товара;

·           форс-мажорные обстоятельства;

·           санкции и рекламации;

·           ответственность за нарушение контракта,

·           арбитраж,

·           дополнительные условия (страхование, гарантии качества и т.п.).

Чтобы надежно защитить себя от рисков, связанных с основными положениями контрактов, необходимо привлекать к их составлению профессионалов. Рассмотрим основные риски, связанные с положениями внешнеэкономического контракта.

Предмет контракта

Предметом контракта может быть поставка товара, предоставление услуги или выполнение каких-либо работ. Предмет контракта должен быть определенным, объективно исполнимым и не находящимся в противоречии с законодательством и нормами морали. Если предметом контракта является товар со сложными техническими характеристиками, то в контракте должны содержаться разделы типа «Технические условия» или «Технические спецификации». Неопределенность в этих разделах может привести к разрыву контракта, выставлению претензий и рекламаций со стороны партнера.

В случае разрыва контракта субъекты ВЭД терпят убытки, связанные с расходами на проведение предконтрактных переговоров. Чтобы застраховать себя от подобных неприятностей, в контракте можно оговорить финансовую ответственность за разрыв контракта.

Условия, связанные с количеством и качеством товара

Количество товара может быть определено либо фиксированной цифрой, либо в установленных пределах. Для ряда товаров точное соблюдение количества невозможно. В этом случае в контракт включается оговорка («опцион по количеству»), по которой допускается возможность отступления от указанного количества на тех или иных условиях.

В контрактах нужно четко указывать единицы измерения. Во избежание недоразумений следует использовать метрическую систему мер или давать эквивалент применяемой меры в метрических единицах. Недостаточная четкость может приводить к огромным рискам и, как результат, к огромным потерям.

С объемом поставки связан также риск повышения себестоимости в случае недогрузки транспортного средства. Он влечет дополнительные таможенные издержки и задержку во времени поставки.

Качество товара оговаривается в контракте либо в общей форме, либо конкретными показателями, поддающимися проверке. Показатели могут относиться к определенному стандарту или техническим характеристикам товара.

Следующая группа требований относится к таможенным. Например, таможни стали требовать от владельцев опасных грузов специальные декларации (гарантии) о содержании допустимых доз или отсутствия вредных веществ.

В последнее время стали применять требования к безопасности продукции в процессе ее эксплуатации или потребления и к патентной чистоте товара.

Чтобы избежать рисков несоответствия качества товара, в контракте нужно указывать: условия возврата товара, валюту и сроки рекламаций, включать оговорку снижения цены за потерю качества продукции, указывать место приемки товара по качеству и количеству.

Упаковка и маркировка товара

В настоящее время во всем мире отношение к упаковке приравнивается к отношению к товару. Специалисты утверждают, что экспортные цены на товары из стран СНГ намного занижены из-за отсутствия надлежащей упаковки. Несоответствие требованиям к упаковке приводит к риску выставления партнером штрафов, рекламаций, потере качества товара при транспортировке и, как следствие, дополнительным рискам.

С упаковкой связан и риск возрастания погрузочно-разгрузочных работ, т.к. неудобная упаковка влечет простой транспорта и привлечение дополнительных ресурсов.

Степень возникновения риска, связанного с упаковкой и маркировкой, достаточно высока. Наиболее подвержены ему экспортеры. По оценкам специалистов эти риски могут составить 10-30 % от суммы контракта. Способы упаковки устанавливают стороны. Они должны предусматривать включение цены упаковки в цену товара.

Маркировка товара должна соответствовать требованиям покупателя и, безусловно, отвечать международным стандартам. Надписи обязательно должны быть на языке покупателя, а при длительной транспортировке по стране производителя и на языке этой страны. Наиболее важными знаками маркировки являются знаки соответствия, означающие, что товар прошел сертификацию, и знаки экологической маркировки. Кроме этого, сейчас растут требования к использованию штрихового кода на упаковке. Последнее новшество – знак генетически измененных организмов, которых в товаре не должно быть более 1 %.

При внешнеторговых сделках упаковка и защиты должны соответствовать минимальным ставкам провозной платы и таможенной пошлины, а также стандартным и медицинским требованиям страны назначения.

Несоответствие упаковки защиты и маркировки может быть самостоятельным видом нарушения контракта, вызывающим ущерб, поэтому упаковка, защита и маркировка чаще всего являются отдельными обстоятельствами, по которым в контракте могут предусматриваться специальные санкции. Это нарушение может быть основанием для наложения штрафа и в том случае, если ущерб отсутствует, но для его предупреждения требуются специальные меры.

Цена товара и общая стоимость контракта

Цена контракта определяется соглашением сторон с соблюдением тарифов и расценок, устанавливаемых или регулируемых государственными органами. Большинство рисков, связанных с ценой, определяется возможностью недополучения прибыли по причинам: - незнания ценовой конъюнктуры мировых рынков,

- неумения торговать по принятым в мире правилам.

Непрофессионализм украинских предпринимателей приводит к тому, что реализация отечественных товаров производится по заниженным ценам. Например, разница цены реализации отечественных металлоизделий с мировыми ценами составляет 15-30 $ за тонну. С другой стороны, при импорте приобретаются товары по завышенным ценам.

Чтобы не допускать рисковых ситуаций в вопросе цены товара, необходимо четко представлять структуру цены, знать ценовую конъюнктуру мировых рынков, отслеживать и анализировать динамику цен.

Под рыночной конъюнктурой понимается сложившаяся ситуация, которую характеризуют соотношение между спросом и предложением, уровень цен, товарные запасы, портфель заказов и ряд других показателей.

В операциях ВЭД рассматриваются две цены – внешнеторговая и базисная. Внешнеторговая цена – это цена, по которой товар реализуется на внешнем рынке. Базисная цена – это цена, которая применяется в качестве базы при определении внешнеторговой цены, а также индекса цен в международной торговле в целом и по отдельным видам товаров.

За основу расчета цен при подготовке контрактов применяется некая исходная цена: договорная, монопольная, розничная, оптовая, разовая, прейскурантная, расчетная, закупочная, комиссионная и т.п., но наиболее часто употребляемый базис – мировая цена.

Фирма, работающая на внешних рынках, должна иметь каталоги цен на иностранные товары, аналогичные собственным товарам. От этого в значительной степени зависит ее собственная разумная ценовая политика. В настоящее же время существует парадокс: цены внутреннего рынка выше цен, по которым товар продается на внешних рынках.

Базисные условия поставки

Под базисными условиями [20]понимается установление в контракте четких обязанностей партнеров, сводящих к минимуму последующие недоразумения и споры в отношении следующих трех аспектов сделки:

·    кто из них и в какой части пути следования товара осуществляет его доставку от места изготовления до места назначения;

·    в какой момент транспортировки товара риск его случайной гибели переходит от продавца к покупателю;

·    кто осуществляет таможенное оформление прохождения товара через границу

Отсюда следует, что базисные условия определяют объем требуемых от партнера услуг, что должно, конечно, учитываться в стоимости товара. Эти вопросы стороны могут решать по своему усмотрению, но в сложившейся международной практике пользуются правилами «Инкотермс-90» [31]. В этом документе содержится 13 условий, предназначенных для всех видов транспорта и специально для морских перевозок, посредством которых транспортируется более 75 % внешнеторговых грузов.

Степень возникновения рисков, обусловленных условиями поставки, высока и может повлечь значительные убытки, т.к. связана с возникновением дополнительных рисков.

Валютные и финансовые условия платежей

От надлежащего выполнения этих условий зависит надежность и быстрота расчетов, возможность избежания финансовых потерь, связанных с рисками колебания валютных курсов, процентных банковских ставок, инфляции и ликвидности вложенных средств, а также с особенностями налогообложения при проведении ВЭО. Особенно велико значение этих условий при предоставлении кредитов. Под валютными условиями понимается:

·    валюта и способ определения цены,

·    валюта платежа,

·    установление курса пересчета, когда цены и валюта платежа не совпадают,

·    различные защитные оговорки.

Финансовые условия расчетов предусматривают: виды или условия расчетов, формы расчетов, защитные меры, обеспечивающие надежность и своевременность платежей, средства платежа.

Валютный риск имеет два аспекта – риск выбора валюты и риск колебания курса валют. Для избежания потерь применяют оговорки: валютная, мультивалютная и товарообменные (бартерные) сделки.

Валютная оговорка предусматривает привязку валюты платежа и покупки к какой-то одной устойчивой валюте с указанием определенного срока.

Мультивалютная оговорка предполагает пересчет цены и суммы платежа, выраженных в какой-то валюте, в случае изменения среднеарифметического курса нескольких заранее согласованных валют по отношению к данной валюте цены и платежа.

При бартерной сделке в целях сохранения эквивалентности обмена необходимо оценку ввозимых и вывозимых товаров производить в существующих мировых ценах..

Процентный риск - это возможность потери в результате непредвиденных изменений ставок и значительного уменьшения маржи. Он тесно связан с валютным риском. Оба они связаны с ценой и стоимостью, а, следовательно, с будущими доходами и убытками. Зависимость от цены для обоих рисков идентична: это спрос и предложение на иностранную валюту, которые сильно зависят от внутренней и внешней денежной политики.

При проведении ВЭД процентный риск имеет различные проявления и для каждой конкретной ситуации требуется разработка управляющих мероприятий по их уменьшению. Например, в случае, когда берется кредит в банке на проведение ВЭО, необходимо оговорить вопрос плавающей процентной ставки по кредиту, что позволит сохранить деньги в случае ее уменьшения в результате государственного регулирования..

Финансовый риск характеризуется возможностью обесценивания реальной стоимости капитала, а также ожидаемых доходов и прибыли предприятия в связи с ростом инфляции. Этот риск в современных условиях Украины носит постоянный характер.

Важнейшим моментов завершения внешнеэкономической сделки является оптимальный выбор формы платежа по контракту. Применение тех или иных форм международных расчетов определяется в межгосударственных договорах, а также предусматривается в соглашениях между банками. В Украине в настоящее время применяются следующие виды расчетов: расчеты наличными, расчеты в кредит, смешанные виды расчетов. В международных расчетах наиболее употребляемыми формами являются: авансовый платеж, расчет по открытому счету, документарный аккредитив, документарное инкассо.

Условия форс-мажорных обстоятельств

Международный контракт должен предусматривать ситуации, при которых партнеры освобождаются от выполнения обязательств. Обстоятельства непреодолимой силы могут быть кратковременными и давать основания для переноса срока выполнения обязательств по контракту и долговременными, ведущими к аннулированию обязательств. Например, к долговременным относятся: запрещение экспорта, импорта, война, блокада, валютные ограничения и другие действия властей. К кратковременным можно отнести пожары, стихийные бедствия, замерзание моря, закрытие морских проливов и т.п.

Чтобы избежать рисков, связанных с подобными обстоятельствами, в контракте следует перечислить события, которые могут считаться обстоятельствами непреодолимой силы, и условие немедленного оповещения партнера о их наступлении..

Не признаются форс-мажорными обстоятельства обычного коммерческого риска: трудности в связи с неблагоприятной конъюнктурой рынка, изменения цен, банкротство. Однако в силу возможного их предвидения ряд обстоятельств может быть оговорен в контракте в виде защитных оговорок.

Ответственность за нарушение условий контракта

На практике предусматриваются условия прекращения контракта в связи с невозможностью его исполнения или. Кроме того, могут быть и другие мотивы прекращения: новация, замена исполнения, соглашение о прекращении обязательств или зачет. Среди прочих выделяются «существенные нарушения», которые дают право потерпевшей стороне требовать не только возмещения убытков, но и отказаться от контракта. Например, нарушение в виде отказа продавца поставить товар или покупателя принять товар.

Ответственность за нарушение контрактных обязательств обычно закрепляется в условиях контракта. Данный пункт контракта является основным в плане предупреждения рисков в результате несоблюдения других условий контракта. Ответственность за нарушение контракта может иметь компенсационный или штрафной характер.

Нарушением контракта является неисполнение либо ненадлежащее его исполнение. Наиболее распространенными случаями являются:

·    просрочки поставки,

·    просрочки платежа,

·    несоответствие товара качеству.

·    несоответствие товара свойствам, предусмотренным в контракте,

·    несоответствие товара образцу или модели,

·    несоответствие товара свойствам, необходимым для употребления.

Возмещение убытков, неустойки и штрафы

Установление права требования возмещения убытков не обусловлено никакими другими обстоятельствами, кроме факта нарушения контракта. Условия контракта могут содержать требования компенсации как убытков, так и упущенной выгоды. При установлении размера убытков обычно понимается рыночная стоимость, а не договорная стоимость. Во избежание рисков в контракте желательно сформулировать принципы оценки убытков.

Неустойки – гарант исполнения обязательств и чаще всего в контракте включается в главу «Особые условия» или «Санкции». Ими предусматривается уплата виновной стороной определенной денежной суммы в твердом процентном отношении к обязательствам. В ряде случаев неустойку можно рассматривать как заранее исчисленные убытки.

Уплата неустойки не зависит от того, потерпел ли в действительности контрагент ущерб или нет. Потерпевшая сторона не должна доказывать наличие убытков, причиненных нарушением, а может ограничиться только доказательством факта неисполнения обязательств. Даже если контрагент приобрел выгоду, он все равно имеет право требовать уплату неустойки. Уплата неустойки не освобождает должника от выполнения обязательств.

Арбитраж

Спорные решения по контракту могут рассматриваться в порядке третейского суда или арбитража. В настоящее время действуют следующие многосторонние конвенции по вопросам арбитража:

·    Европейская конвенция о внешнеторговом арбитраже 1961 г.

·    Конвенция о признании и привидении в исполнение иностранных арбитражных решений 1958 г.

Значительно снизить риск невыполнения обязательств по контракту ВЭД помогает знание международного частного права. Местом разрешения споров может быть выбрана по усмотрению сторон контракта третья страна (Швейцария, Франция, Швеция) или место расположения ответчика или прецедента. Для украинских предпринимателей целесообразнее в качестве арбитражного суда выбирать Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате Украины в Киеве.

Дополнительные условия (страхование и гарантии)

При проведении ВЭД очень многих рисков можно избежать, передав ответственность за возможные убытки страховым компаниям. Мировая практика разработала множество видов страхования, практически все из которых уже проводят отечественные страховые компании. Правда, за страхование приходится дополнительно платить, но, как показывает практика, затраты на страхование с лихвой окупаются стабильной деятельностью на мировом рынке. Ко всему прочему, они дают возможность «экспериментировать» и рисковать, не заботясь о наступлении катастрофических убытков.

Среди видов страхования, значимых в ВЭД, можно выделить следующие:

● Страхование инвестиций

Инвестиции – это совокупность затрат, реализуемых в форме долгосрочных вложений капитала. При этом определяющее значение имеют строительно-монтажные работы. Риски, возникающие при их выполнении, покрываются следующими видами страхования [16]:

-      Страхование строительного оборудования и механизмов;

-      Страхование строительных работ;

-      Страхование дополнительных расходов по завершению работ;

-      Страхование ответственности перед третьей стороной.

● Страхование кредитов

Страхование кредитов может выступать не только в своей прямой форме, но и в виде гарантий. При этом применяется два вида гарантий:

Гарантии страховщиков банкам по экспорту. В этом случае страховой полис по кредитному страхованию, предосталяемый экспортеру, может быть использован им в качестве приемлемого для банка обеспечения кредита при условии, что банк назначается выгодоприобретателем по этому полису. Однако наиболее ценной услугой для экспортеров и банков считают прямые гарантии страховщиков банку.

По системе этих гарантий страховщик дает гарантию вернуть сумму кредита в случае неплатежа со стороны должника. По законодательству многих стран, такое страхование проводят от имени государства, соответствующий закон принят и в Украине [ 5 ].

Гарантии страховщиков банку по импорту и кредиты импортеру выдаются банком страны экспортера непосредственно покупателю или банкам покупателей за границей. В частности, при осуществлении крупных проектов со стороны импортеров возникает спрос на долгосрочные кредиты для инвестиций. Для защиты от рисков, возникающих при долгосрочных кредитах, выработана особая схема страхования, используемая государственными страховыми структурами. Здесь экспортеры полностью освобождаются от риска неплатежа. Остаются лишь заемные отношения между иностранным должником и банком кредитора, причем страховщик полностью гарантирует банку возврат ссуды.

● Морское страхование

В подавляющем большинстве внешняя торговля обслуживается морским транспортом. Поэтому вопросы страхования внешней торговли рассматриваются через систему договоров морского страхования независимо от вида транспорта [ 7, 37, 43 ].

Страхование судов включает страхование корпуса и оснастки перевозочных средств. Страхование карго - это транспортное страхование грузов [ 22 ]. Широкое развитие в последние годы контейнерных перевозок привело к выделению в самостоятельный вид страхования контейнеров. Приведенный выше состав видов страхования не исчерпывает разновидности морского страхования. Полный перечень объектов морского страхования изложен в соответствующих главах национальных кодексов торгового мореплавания.

Вопрос о том, кто и за чей счет производит страхование, решается при заключении контрактов. Если контракт составлен на условиях CIF или CIP (наиболее используемые виды контрактов в условиях современной Украины), то страховой полис является товаросопроводительным документом.

В целях стандартизации договоров страхования в практике страхования применяются различные условия, объединяющие определенные группы рисков. Они классифицированы в так называемых «Оговорках Лондонских страховщиков по грузам», которые в настоящее время приняты на страховых рынках всего мира

Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ВЭД НА ДМЗ

Похожие работы

Экономическое обоснование инвестиционного проекта на базе Донецкого металлургического завода

Скачать

143897

34

6

... 50 млн. долларов в виде поставки оборудования, обеспечения технико-экономического обоснования проекта, проведения консалтинговых и сопутствующих инжиниринговых работ. Инвестиции, целевым способом, должны были быть направлены на модернизацию электросталеплавильного производства Донецкого металлургического завода. Возвратность инвестиций, согласно условиям некоммерческого конкурса, обеспечивается из ...

Внешнеэкономическая деятельность металлургических предприятий

Скачать

86604

3

6

... , предложения, цен, с регулирующим воздействием органов государственной власти и международных организаций, с политической обстановкой в мире и в стране и т.п. Финансовая система внешнеэкономической деятельности металлургических предприятий рассматривается как система финансовых отношений, осуществляемых финансовыми подразделениями во взаимосвязи с другими предприятиями и сторонними организациями ...

Внешнеэкономическая деятельность предприятия

Скачать

139097

4

1

... работой его сотрудников с одной стороны и улучшением экономических показателей и благоприятной рыночной конъюнктурой с другой. Но даже при этом можно дать ряд рекомендаций по улучшению внешнеэкономической деятельности предприятия. Основным недостатком служит тот факт, что при импортных операциях рассматриваемый хозяйствующий субъект работает со своими клиентами на условиях предоплаты. После того, ...

Планирование производства нового оборудования на примере ООО "Харьковского завода подъемно-транспортного оборудования"

Скачать

160261

38

11

... РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 2.1 Характеристика предприятия и динамика его технико-экономических показателей Общество с ограниченной ответственностью «Харьковский завод подъемно-транспортного оборудования» (ХЗПТО) зарегистрировано распоряжением от 15.07.2003 г. № 573. Регистрационное удостоверение № 11823 выдано исполнительным комитетом Октябрьского районного Совета ...