Расчет точки безубыточности проекта

3.9. Расчет точки безубыточности проекта

Анализ точки безубыточности проекта состоит в определении такого критического объема продаж, при котором выручка от реализации продукции (п. 1 табл. 21) становится равной валовым издержкам (п. 2 табл. 21). Расчет выполняется по формуле:

₌447237_{/(9,231-3,947)= 84704}

где Q_кр – критический объем продаж (точка безубыточности проекта); Р – условно-постоянные расходы на годовой объем выпуска изделий при100 % освоении производства; Ц_i– оптовая цена изделия без НДС (п. 13 табл. 19); V_i– условно-переменные расходы в себестоимости изделия (п. 13 табл. 20);

Условно-постоянные расходы на годовой объем выпуска изделий при100 % освоении производства рассчитывается в табл. 22.

Таблица 22. Расчет условно-постоянных расходов себестоимости продукции

№	Показатели	Годовая программа Q, шт.	Значение на деталь из табл. 20	Значение, грн (гр.3´гр.4)
1	2	3	4	5
1	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	52900	1,43	75647
2	Общепроизводственные расходы		2,28	120612
3	Административные расходы		1,22	64538
4	Расходы на сбыт		3	158700
Итого условно-постоянных расходов (Р)			7,93	419497

 

Точку безубыточности проекта следует определить также графически, аналогично рис. 2 (где Q_i – количество i-тых изделий).

 

3.10. Расчет инвестиционных вложений на участке Инвестиционные вложения в проект слагаются из инвестиций в основные и оборотные средства. Расчет капитальных вложений в основные фонды выполняется в соответствии с их классификацией по трем группам:

І_гр. – здания, сооружения передающие устройства;

ІІ_гр. – транспорт, средства для автоматической обработки информации (включая ЭВМ), мебель и прочее конторское (офисное) оборудование и инвентарь;

ІІІ_гр. – прочие основные средства, не вошедшие в группы 1 и 2.

Для расчета стоимости основного оборудования составляется смета затрат на основное оборудование участка (табл. 23).

 

Таблица 23. Смета затрат на основное технологическое оборудование участка

Наименование оборудования (станок)	Модель	Количество, шт.	Мощ-ность, КВт		Площадь, м2		Цена, грн		Затраты на транспор-тировку и монтаж, грн	Общая стоимость оборудова­ния, грн (гр.10+гр.11)	Категория ремонтной сложности
			единицы	общая	единицы	общая	единицы	общая			Механическая		Электрическая
											единицы	общая	единицы	общая
2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Токарно – винторезный	1Д63	2	8	16	10,96	21.92	9700	19400	7000	26400	11	22	8.5	17
Вертикально-сверлильный	2Н135	1	8	8	2,72	2.72	7820	7820	3360	11180	6.5	6.5	2	2
Вертикально-фрезерный	6Р12	2	2,4	4.8	1,57	3.14	8120	16240	48000	64240	14	28	8.5	17
Горизонтально-расточный	2М614	3	3	9	5	15	9611	28833	7280	36113	13	39	11.5	34.5
Внутри-шлифовочный	3М163	1	4	4	10	10	12420	12420	18076.8	30496,8	12.5	12.5	19	19
Итого				41.8				84713	83716,8	168429,8		68		89.5

Цены на оборудование определяются по прейскурантным и договорным ценам с добавлением затрат на упаковку, транспортировку и его монтаж. Эти затраты составляют 6–9% от цены на оборудование.

Стоимость здания участка

=1020*6*19=116280 грн.

где F_ц– площадь, занимаемая участком; Н_зд – высота здания (от пола до подкрановых путей=6м); Ц_зд – стоимость 1 м³ здания, грн.

Стоимость 1 м³ производственного здания в зависимости от его ширины, высоты и типа строительных сооружений при укрупненных расчетах может быть принята в размере 18–19¹ грн., зданий бытового назначения – оответственно в размере 22–24 грн.

Для расчета стоимости по другим группам основных фондов необходимо использовать следующие укрупненные нормативы:

-     транспортные средства, ЭВМ и др. – 15 % от стоимости оборудования;

-     производственно-хозяйственный инвертарь – 26 грн на 1 специалиста и 1 служащего;

-     силовые машины и энергетическое оборудование – 140 грн на 1 кВт;

-     инструмент – 26 грн на 1 основного рабочего;

-     приспособления – 26 грн на 1 производственного рабочего (основного и вспомогательного).

Результаты расчета сводятся в табл. 24.

Таблица 24. Определение стоимости капитальных вложений на участке

Наименование основных средств	Стоимость, грн	Структура, %	Нормативы Расчет
I. Здания, сооруженя, передаточные устройства
1.1. Здания производственного назначения	77760	62,544001	1 м3 – 18 ¸ 19 грн
1.2. Помещения бытового назначения	14256	11,4664	1 м3 – 22 ¸ 24 грн
Итого гр. I	92016		–
II. Транспорт, ЭВМ, приборы
2.1. Транспортные средства, ЭВМ и др.	25264.47	12.0769	15 % от стоимости оборудования
Итого гр. II	25264.47		–
III. Прочие
3.2. Силовые машины и энергетическое оборудование	5852	20,320744	1 кВт – 140 грн
3.3. Инструмент	598	4,7068865	26 грн на одного основного рабочего
3.4. Приспособления	598	0,480984	26 грн на одного производственного рабочего
Итого гр. III	7048		–
Всего	124328,5	100	–

Н пром = 4, Нхоз = 3

Размер инвестиций в оборотные средства рассчитывается по формуле:

=(158700-11974.1)*0.6 = 88035.54

Размер инвестиций в оборотные средства рассчитывается по формуле:

,

где ПС – полная себестоимость годовой программы выпуска продукции, грн; А – годовые амортизационные отчисления, грн; К_рез – коэффициент, учитывающий инвестиции в резервный фонд (принять К_рез = 1,2).

Расчет выполняется в табл. 25.

Таблица 25. Расчет инвестиционных вложений в проект

№	Показатели	Значение затрат, грн	Примечание
1	2	3	4
І.	Инвестиция в основные средства, Всего	124328,5	см. табл. 24
	В том числе:
1.1.	Здания сооружения передаточные устройства	92016
1.2.	Транспортные средства, ЭВМ, приборы	25264.47
1.3.	Прочие	7048
II.	Инвестиции в оборотные средства	88035.54
III.	Всего инвестиций в проект	212364

Освоение выпуска новой продукции осуществляется в течение ряда лет. Процесс выхода производственного участка на проектируемый объем производства представляется в табл. 26 (в соответствии с заданием на выполнение курсовой работы).

Таблица 26. Проектируемый объем производства (за период освоения)

1	Годы	2004г.	2005 г.	2006 г.
2	Уровень освоения, %	50	80	100