Оценки показателей и факторов изменения выпуска и реализации продукции

2.3 Оценки показателей и факторов изменения выпуска и реализации продукции

С целью выявления изменения объема выпускаемой продукции за счет изменения количества выпущенной продукции в натуральном выражении; изменения цены на выпущенную продукцию; изменения структуры выпущенной продукции составим аналитическую таблицу 12, исходя из данных, приведенных в Приложении Г.

На основании данных таблицы 11 составим аналитическую таблицу 12 с показателями выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 год.

Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК», применяя формулы (12-27) из п. 1.3:

Объем выпущенной продукции в денежном выражении в 2006 году:

ВП2006 = ВП2006 ´ Ц2006;

- прямогонный бензин ВП2006 = 900 100 ´ 9 350 = 8 415 935 000 руб.;

- гидроочищенный керосин ВП2006 = 396 798 ´ 10 135 = 4 021 547 730 руб.;

- гидроочищенное дизельное топливо ВП2006 = 1 461 975 ´ 10 950 = 16 008 626 250 руб.

- объем выпущенной продукции в денежном выражении в 2007 года в

натуральных единицах в ценах 2006 года:

ВП2006= ВП2007 ´ Ц2006;

- прямогонный бензин ВП2006 = 942 138 ´ 9350 = 8 808 990 300 руб.;

- гидроочищенный керосин ВП2006 = 368 127 ´ 10 135 = 3 730 967 145 руб.;

-гидроочищенное дизельное топливо ВП2006 = 1 508177 ´ 10 950 = 1 651 453 815 руб

Объем выпущенной продукции в 2007:

ВПЦ2007 = ВП2007 ´ Ц2007;

-прямогонный бензин ВПЦ2007 = 942438 ´ 9544 = 8 994 628 272 руб.;

-гидроочищенный керосин: ВПЦ2007 = 368127 ´ 10984 = 4 043 506 968 руб.;

-гидроочищенное дизельное топливо ВПЦ2007 = 1 508 177´ 11205 = 16 899 123 290 руб.;

Объем выпущенной продукции в денежном выражении в 2008 году:

ВП2008 = ВП2008 ´ Ц2008;

- прямогонный бензин ВП2008= 1 067 475 ´ 9969 = 10 641 658 275 руб.;

- гидроочищенный керосин ВП2008 = 343 290 ´ 11 586 = 3 977 357 940 руб.;

- гидроочищенное дизельное топливо ВП2008 = 1 774326 ´ 11976 = 21 249 328 176 руб.;

Объем выпущенной продукции в 2007 году в натуральных единицах при структуре и ценах 2006 года:

ВПУД2006 = ВПобщ2006 ´ Уд2006 ´ Ц2006;

-прямогонный бензин: ВПУД2006 = 2 818 442 ´ 0,3282 ´ 9350 = 8 648 868 412,14 руб.,

где Уд2006 = 908466/2767239 = 0,3282;

- гидроочищенный керосин ВПУД2006= 2 818 442 ´ 0,1433 ´ 10135 = 4 093 351 556 руб.,

где Уд2006= 396798/2767239= 0,1433;

- гидроочищенное дизельное топливо ВПУД2007= 2 818 442 ´ 0,5283 ´ 10950 = 16 304 362 850 руб.,

Таблица 12 – Исходные данные для расчета показателей выпуска продукции

	Наименование продукции	Объем выпуска продукции, тн						Цена единицы продукции, руб.
		2006 год		2007 год		2008 год		2006 год		2007 год		2008 год
		план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
	Прямогонный бензин	900100	908466	911836	942138	1061705	067475	150	350	9439	544	9822	9969
	Технический керосин	392150	396798	373531	368127	435045	43290	950	0135	10751	10984	11342	11586
453	Дизельное топливо	1405595	1461975	1418404	1508177	1613698	1774326	0900	0950	11021	11205	11457	11976
	Итого	2697845	28524331	2703771	2818442	3110448	3185091	-	-	-	-	-	-

Таблица 13 - Показатели выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК»

за 2006-2008 гг.

Наименование продукции	Показатели, руб.
	ВП2006·Ц2006	ВП2007·Ц2006	ВП2008·Ц2007	ВП2008·Ц2008	ВПобщ·Уд2007·Ц2007	ВПобщ·Уд2008·Ц2008
Прямогонный бензин	8415935000	8800990300	10187981400	10641658275	10162221392,88	10186540199,69
Керосин технический	4021547730	3730967145	3770697360	3977357940	4569046164,45	3771387262,84
Дизельное топливо	16008626250	1651453815	19881322830	21249328176	19097154284,89	19882311067,3
ИТОГО	28446610898	14183411260	33 840 001 590	35868344391	33828421842,22	33840238529,83

где Уд2007= 1461975/2767239= 0,5283;

Объем выпущенной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре и ценах 2007 года:

ВПУД2007 = ВПобщ2007 ´ Уд2007 ´ Ц2007;

- прямогонный бензин ВПУД2007 = 3 185 091 ´ 0,3343 ´ 9544 = 10 162 221 392,88 руб.,

где Уд2007 = 942 138/2 818 442= 0,3343;

- гидроочищенный керосин ВПУД2007= 3 185 091 ´ 0,1306 ´ 10 984 = 4 569 046 164,45 руб.,

где Уд2007= 368 127/2 818 442= 0,1306;

- гидроочищенное дизельное топливо ВПУД2007= 3 185 091 ´ 0,5351 ´ 11 205 = 19 097 154 284,89 руб.,

где Уд2007= 1 508 177/2 818 442 = 0,5351;

Объем выпущенной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре 2008 года и ценах 2007 года:

ВПУДФ = ВПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2007;

- прямогонный бензин ВПУДФ= 3 185 091 ´ 0,3351 ´ 9544 = 10 186 540 199,69 руб.,

где Уд2008= 1 067 475/3 185 091= 0,3351.

-гидроочищенный керосин ВПУД2008= 3 185 091 ´ 0,1078 ´ 10 984 = 3 771 387 262,84 руб.,

где Уд2008= 343 290 /3 185 091= 0,1078;

- гидроочищенное дизельное топливо ВПУД2008= 3 185 091 ´ 0,5571 ´ 11 205 = 19 882 311 067,3 руб.,

где Уд2008= 1 774 326 /3 185 091 = 0,5571.

Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:

Изменения количества выпущенной продукции в натуральном выражении:

ΔВПВП =(ВП2008 ´ Ц2008) – (ВП2007 ´ Ц2006);

-прямогонный бензин ΔВПВП = (942 138 ´ 9544) – (908 466 ´ 9350) = 497 607 972 руб.;

-гидроочищенный керосин ΔВПВП = (368 127 ´ 10984) – (396 798 ´ 10135) = – 21 959 238 руб.;

- гидроочищенного дизельное топливоΔВПВП = (1 508 177 ´ 11205) – (1 461 975 ´ 10950) =890 497 руб.;

Изменения цены на реализованную продукцию:

ΔВПЦ = (ВП2008 ´ Ц2008) – (ВП2007 ´ Ц2007);

-прямогонный бензин ΔВПЦ = (1061705 ´ 9969) – (942 138 ´ 9544) = 1 592 372 073 руб.;

- гидроочищенный керосинΔВПЦ = (343 290 ´ 11 586) – (368 127 ´ 10984) = -66 149 028 руб.;

- гидроочищенное дизельное топливоΔВПЦ = (1 774 326 ´ 11976) – (1 508 187 ´ 11205) = 4 350 092 841 руб.;

Изменения структуры выпущенной продукции:

ΔВПУД = (ВПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2006) – (ВПобщ ´ Уд2006 ´ Ц2006);

- прямогонный бензин ΔВПУД = (3 185 091 ´ 0,3351 ´ 9350) – (3 185 091 ´ 0,3282 ´ 9350) = 10 186 540 199,69 – 10 162 221 392,88 = 205 486 145,9 руб.;

- гидроочищенный керосин ΔВПУД = (3 185 091 ´ 0,1078 ´ 10135) – (3 185 091 ´ 0,1433 ´ 10135) = 3 771 387 262,84 – 4 569 046 164,45 = – 1 145 971 854 руб.;

- гидроочищенное дизельное топливо ΔВПУД = (3 185 091 ´ 0,5571 ´ 10 950) – (3 185 091 ´ 0,5283 ´ 10950) = 19 882 311 067,3 – 19 097 154 284,89 = 1 004 450 298 руб.;

Общее изменение объема выпуска продукции:

ΔВПОБЩ = ΔВПВП + ΔВПЦ + ΔВПУД;

- прямогонный бензин ΔВПОБЩ =497 607 972+1 592 372 073+205 486 145,9=2295466191 руб.;

- гидроочищенный керосин ΔВПОБЩ = 21 959 238+ - 66 149 028 + - 1145971854 = – 1190161644 руб.;

- гидроочищенное дизельное топливо ΔВПОБЩ=890 497 035+4350092841+1004450238=6245040174 руб.

Анализ показал, что выпуск прямогонного бензина в денежном выражении в 2006-2008 годах увеличился на 2 295 466 191 руб., на что положительно повлияло увеличение выпуска продукции на 125 337 тонн (1067475 – 942138), что увеличило выпуск продукции в денежном выражении на 1 196 216 328 руб., а также увеличение цены на прямогонный бензин на 425 руб. (9969 – 9544), что увеличило выпуск прямогонного бензина в денежном выражении на 453 676 875 руб. Увеличение удельного веса прямогонного бензина в общем объеме выпуска продукции на 0,0008 пункта (0,3351 – 0,3343) привело к увеличению выпуска прямогонного бензина в денежном выражении на 24 318 806,81 руб.

Выпуск гидроочищенного керосина в денежном выражении в 2007-2008 годах уменьшился на 863 807 929,61 руб., на что отрицательно повлияло уменьшение объема производства на 24837 тонн (368 127 – 343290), что уменьшило выпуск гидроочищенного керосина в денежном выражении на 272 809 608 руб. Положительным моментом явилось увеличение цены на единицу продукции на 602 рубля (11586 – 10984), что увеличило выпуск гидроочищенного керосина на 206 660 580 руб. Отрицательный момент – снижение удельного веса гидроочищенного керосина в общем объеме производства продукции на 0,0228 (0,1306 – 0,1078), что привело к сокращению выпуска продукции на 797 658 901,61 руб.

Выпуск гидроочищенного дизельного топлива в 2006-2008 году в денежном выражении увеличился на 5 135 361 673,41 руб., на что положительно повлияло увеличение объема производства на 266 149 тонн (1 774 326 – 1 508177), что увеличило выпуск гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении на 2 982 199 545 руб. Увеличение цены на гидроочищенное дизельное топливо на 771 рубль (11 976 – 11 205) увеличило выпуск гидроочищенного дизельного топлива на 1 368 005 346 руб. Увеличение удельного веса гидроочищенного дизельного топлива в общем объеме выпуска продукции на 0,0220 (0,5571 – 0,5351) привело к увеличению выпуска гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении на 785 156 782,41 руб.

Анализируя выпуск продукции в ОАО «ТАИФ-НК», можно отметить, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение выпуска прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива на 125 337 и 266 149 тонн соответственно, а выпуск гидроочищенного керосина уменьшился на 24 837 тонн. Выпуск прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении увеличился на 1 674 212 009,81 и 5 135 361 673,41 руб. соответственно, а гидроочищенного керосина уменьшился на 863 807 929,61 руб. Общий объем выпуска продукции в натуральном выражении увеличился на 366 649 тонн (3 185 091 – 2 818 442), а в денежном выражении на 5 945 765 753,61 руб. (1 674 212 009,81 – 863 807 929,61 + 5 135 361 673,41).

Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года проводится аналогичным образом, на основе данных, приведенных в приложении Д.

Составим аналитическую таблицу, для того чтобы определить изменение объема реализации продукции за счет следующих факторов:

- изменения количества реализованной продукции в натуральном выражении;

- изменения цены на реализованную продукцию;

- изменения структуры реализованной продукции.

Для расчета показателей реализации продукции составим таблицу 13, исходя из данных, приведенных в Приложении Д. На основании данных таблицы 13 составим аналитическую таблицу 14 с показателями реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008год, где проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК».

Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации

продукции ОАО «ТАИФ-НК»:

Объем реализованной продукции в денежном выражении в 2007 году:

РП2007 = РП2007 ´ Ц2007;

- прямогонный бензин РП2007 =942138 ´ 9544 = 8 991 765 072 руб.;

- гидроочищенный керосин РП2007 = 366 200 ´ 10 984 = 4 022 340 800 руб.;

- гидроочищенное дизельное топливо РП2007 = 1 512 445 ´ 11205 = 16 946 946 225 руб.;

Объем реализованной продукции в 2006 в натуральных единицах в ценах 2007 года:

ВПЦ2007 = ВП2008 ´ Ц2007;

- прямогонный бензин ВПЦ2007 =1067475 ´ 9544 = 10 187 981 400 руб.;

- гидроочищенный керосин РПЦ2007 = 291 260 ´ 10 984 = 3 199 199 840 руб.;

- гидроочищенное дизельное топливоРПЦ2007 = 1 824 900 ´ 11 205 = 20 448 004 500 руб.;

Объем реализованной продукции в денежном выражении в 2008 году:

РП2008 = РП2008 ´ Ц2008;

-прямогонный бензин: РП2008 = 1067475 ´ 9969 = 1 064 165 8275 руб.;

- гидроочищенный керосин: РП2008 = 291 260 ´ 11 586 = 3 374 538 360 руб.;

-гидроочищенное топливо РП2008 = 1 824 900 ´ 11976 = 21 855 002 400 руб.;

Объем реализованной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре и ценах 2007 года:

РПУДП = РПобщ ´ Уд2007 ´ Ц2007;

- прямогонный бензин РПУД2007= 3 183 635 ´ 0,3340 ´ 9544 = 10 148 460 554,96 руб.,

где Уд2007 = 942 138/2 820 783 = 0,3340;

Таблица 14 – Исходные для расчета показателей реализации продукции

	Наименование продукции	Объем реализации продукции, тн						Цена единицы продукции, руб.
		2006 год		2007 год		2008 год		2006 год		2007 год		2008 год
		план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
	Прямогонный бензин	1061705	1067475	911836	942138	1061705	1067475	9822	9969	9439	9544	9822	9969
	Технический керосин	3107810	3107810	3183635	366200	430753	291260	11021	11205	10751	10984	11342	11586
660	Дизельное топливо	911836	942138	1415894	1512445	1615352	1824900	11342	11586	11021	11205	11457	11976
	Итого	911836	942138	2699489	2820783	3107810	3183635	-	-	-	-	-	-

Таблица 15 – Показатели реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года.

Наименование продукции	Показатели
	РП2006·Ц2006	РП2007·Ц2007		РП2008·Ц2007		РП2008·Ц2008		РПобщ·Уд2007·Ц2007		РПобщ·Уд2008·Ц2007
Прямогонный бензин	7 491 765 072	8 991 765 072		10 187 981 400		10 641 658 275		10 148 460 554,96		10187960551,13
Керосин технический	3 922 340 770	4 022 340 800		3 199 199 840		3 374 538 360		4538982279,83		3 276 599 688,91
Наименование продукции	Показатели
	РП2006·Ц2006		РП2007·Ц2007		РП2008·Ц2007		РП2008·Ц2008		РПобщ·Уд2007·Ц2007		РПобщ·Уд2008·Ц2007
Дизельное топливо	12 946 946 22		16 946 946 225		20 448 004 500		21 855 002 400		19124097036,82		11720796179,4
ИТОГО	26 351 052 09		29 961 052 097		23 657 392 321		35 871 199 035		14780217139,03		15436591367,82

- гидроочищенный керосин РПУД2007= 3 183 635 ´ 0,1298 ´ 10 984 = 4 538 982 279,83 руб.,

где Уд2007= 366 200/2 820 783= 0,1298;

-гидроочищенное дизельное топливо РПУД2007= 3 183 635 ´ 0,5361 ´ 11 205 = 19 124 097 036,82 руб.,

где Уд2007= 1 512 445/2 820 783 = 0,5361;

Объем реализованной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре 2008 года и ценах 2007 года:

РПУДФ = РПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2007;

- прямогонный бензин: РПУДФ= 3 183 635 ´ 0,3353 ´ 9544 = 10 187 960 551,13 руб.,

где Уд2008= 1 067 475 /3 183 635= 0,3353.

-гидроочищенный керосин:РПУДФ = 3 183 635 ´ 0,0937 ´ 10 984 = 3 276 599 688,91 руб.,

где Уд2008= 291 260 /3 107 810 = 0,0937.

-гидроочищенное дизельное топливо РПУД2008= 3 183 635 ´ 0,5732 ´ 11 205 = 20 447 551 616,31 руб.,

где Уд2008= 1 824 900 /3 183 635 = 0,5732.

Изменение объема реализации продукции выявляется за счет следующих факторов:

- изменения количества реализованной продукции в натуральном выражении:

ΔРПВП =(ВП2008 ´ Ц2007) – (ВП2007 ´ Ц2007);

- прямогонный бензин ΔРПВП = 10 187 981 400 - 8 991 765 072 = 1 196 216 328 руб.;

- гидроочищенный керосин ΔРПВП =3 374 538 360 – 4 022 340 800 = – 647 802 440 руб.;

- гидроочищенное дизельное топливо ΔРПВП = 20 448 004 500 – 16 946 946 225 = 3 501 058 275 руб.;

Изменения цены на реализованную продукцию

ΔРПЦ = (РП2008 ´ Ц2008) – (РП2008 ´ Ц2007);

- прямогонный бензин ΔРПЦ = 10 641 658 275 – 10 187 981 400 = 453 676 875 руб.;

- гидроочищенный керосин ΔРПЦ = 3 374 538 360 – 3 199 199 840 = 175 338 520 руб.;

- гидроочищенное дизельное топливо ΔРПЦ = 21 855 002 400 – 20 448 004 500 = 1 406 997 900 руб.;

Изменения структуры реализованной продукции:

ΔРПУД = (РПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2007) – (РПобщ ´ Уд2007 ´ Ц2007);

- прямогонный бензин ΔРПУД = 10 187 960 551,13 – 10 148 460 554,96 = 39 499 996,17 руб.;

-гидроочищенный керосин ΔРПУД =3 276 599 688,91 – 4 538 982 279,83 =–1 262 382 590,92 руб.;

-гидроочищенное дизельное топливо ΔВПУД =20 447 551 616,31–19 124 097 036,82= 1 323 454 579,49 руб.;

Общее изменение объема реализации продукции:

ΔРПОБЩ = ΔРПВП + ΔРПЦ + ΔРПУД;

-прямогонный бензин ΔРПОБЩ =1196216328 +453676875 +39499996,17 =1 689 393 199,17 руб.

- гидроочищенный керосин ΔРПОБЩ = – 647 802 440 + 175 338 520 – 1 262 382 590,92 = – 1 734 846 510,92 руб.

-гидроочищенное дизельное топливо ΔРПОБЩ = 3 501 058 275 + 1 406 997 900 + 1 323 454 579,49 = 6 231 510 754,49 руб.

Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 годах по прямогонному бензину увеличилась на 1 689 393 199,17 руб., на что положительно повлияло увеличение реализации продукции на 125 337 т. (1 067 475 – 942 138), что увеличило реализацию продукции на 1 196 216 328 руб., а также увеличение цены на 425 руб. (9969 – 9544), что увеличило реализацию прямогонного бензина в денежном выражении на 453 676 875 руб. Увеличение удельного веса прямогонного бензина на 0,0013 пункта (0,3353 – 0,3340) в общем объеме реализации продукции привело к увеличению реализации прямогонного бензина на 39 499 996,17 руб.

Реализация гидроочищенного керосина в 2006-2008 годах в денежном выражении уменьшилась на 1 734 846 510,92 руб., на что отрицательно повлияло уменьшение объема реализации на 74 940 т. (366 200 – 291 260), что уменьшило реализацию гидроочищенного керосина в денежном выражении на 647 802 440 руб. Положительным моментом явилось увеличение цены на единицу продукции на 602 рубля (11 586 – 10 984), что увеличило реализацию гидроочищенного керосина на 175 338 520 руб. Отрицательный момент – снижение удельного веса гидроочищенного керосина в общем объеме реализации продукции на 0,0361 (0,0937– 0,1298), что привело к сокращению реализации гидроочищенного керосина на 1 262 382 590,92 рубля.

Реализация гидроочищенного дизельного топлива в 2006-2008 годах в денежном выражении увеличилась на 6 231 510 754,49 руб., на что положительно повлияло увеличение объема реализации на 312 455 тонн (1 824 00 – 1 512 445), что увеличило реализацию гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении на 3 501 058 275 руб. Увеличение цены на 771 рубль (11976 – 11205) увеличило реализацию гидроочищенного дизельного топлива на 1 406 997 900 руб. Увеличение удельного веса гидроочищенного дизельного топлива в общем объеме реализации продукции на 0,0371 (0,5732– 0,5361), что привело к увеличению реализации продукции на 1 323 454 579,49 руб.

Анализируя реализацию продукции в ОАО «ТАИФ-НК» в 2006-2008 годах, можно отметить, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение реализации прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива на 125 337 и 312 455 тонн соответственно, а реализация гидроочищенного керосина уменьшилась 74 940 тонн. Реализация прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива в 2008 году в денежном выражении увеличилась на 1 689 393 199,17 и 6 231 510 754,49 руб. соответственно, а т гидроочищенного керосина уменьшилась на 1 734 846 510,92 руб.

Общий объем реализации продукции в натуральном выражении увеличился на 362 852 тн (3 183 635 – 2 820 783), в денежном выражении на 5 910 146 938 руб. (35 871 199 035 – 29 961 052 097).

В заключении хотелось бы отметить, что увеличение выпуска и реализации прямогонного бензина и дизельного топлива связана с увеличением объема перерабатываемой нефти, загрузкой установок и коэффициентом использования мощностей, а уменьшение выпуска и реализации технического керосина связана с вовлечением его в производство зимнего дизельного топлива, где он используется в качестве компонента.