Анализ системы управления дебиторской задолженностью и краткосрочными вложениями предприятия на примере ООО «Машснаб»

2. Анализ системы управления дебиторской задолженностью и краткосрочными вложениями предприятия на примере ООО «Машснаб»

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Машснаб»

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Машснаб» было организовано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом №14 – ФЗ от 8 февраля 1998 года, договором учредителей от 25 января 1999 года и протоколом Общего собрания №1 от 25 января 1999 года.

Общество с ограниченной ответственностью – это общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Высшим органом управления общества с ограниченной ответственностью является общее собрание его участников. Общество обладает правами юридического лица, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать со своим наименованием.

Адрес предприятия: 428003, Республика Чувашия, гор. Чебоксары, ул. П. Лумумбы, дом 8, офис 2.

Учредительным документом предприятия является Устав. Основными целями общества с ограниченной ответственностью являются:

– торгово-закупочная и посредническая деятельность, оптовая и розничная торговля всеми видами товаров народного потребления и производственно – технического назначения, в том числе сельскохозяйственной продукцией;

-      транспортно – экспедиционные и складские услуги;

-      оказание услуг: маркетинговых, инжениринговых, дилерских, экспертных, консультационных, риэлторских;

-      производство товаров народного потребления и продукции производственно – технического назначения;

-      продажа и сервисное обслуживание авто- и мототранспорта;

-      внешнеэкономическая деятельность.

При складывающейся на сегодняшний день конъюнктуре рынка предприятие работает в условиях жесткой конкуренции и снижения платежеспособного спроса в связи с падением уровня жизни основной части населения.

Общество осуществляет оперативный учет своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность и несет ответственность за ее достоверность. Контроль финансово-хозяйственной деятельности магазина осуществляют налоговые, финансовые и другие государственные органы.

Имущество предприятия составляют основные и оборотные средства, а также материальные ценности, стоимость которых отражается на балансе предприятия и принадлежит ему на праве полного хозяйственного ведения. Источником формирования имущества предприятия являются доходы, полученные от реализации товаров, услуг населению и юридическим лицам, а также от других видов деятельности.

ООО «Машснаб» занимается продажей тракторной техники производства ОАО «Промтрактор»: трактора, погрузчики, колесные, фронтальные, трактор мелиоративный, трубоукладчики, мелиоративная машина, землеройная машина, колесный трактор ЧЕТРА, дорожная машина, дорожно – строительная техника, строительно – дорожная техника, бульдозерно – рыхлительный агрегат, Т-11, Т-15, Т-20, Т-25, Т-35, Т-50, ТГ-121, ТГ-221, ТГ-301, ТГ-321, ТГ-502, ТГ-503, ПК-12, ПК-60, ТК-25, Т-330.

Основные показатели деятельности ООО «Машснаб» за 2005–2007 гг. представлены в таблице 1.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг является одним из важнейших показателей деятельности предприятия. Из таблицы 2.1 следует, что за период 2005–2007 гг. выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в ООО «Машснаб» обнаруживает устойчивую тенденцию к росту. В 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличение составило 2,04 раза, в 2007 году по сравнению с 2006 годом показатель возрос в 2,4 раза.

Таблица 1. Основные показатели деятельности ООО «Машснаб» за 2005–2007 гг.

В целом за период 2005–2007 гг. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг увеличилась в 4,9 раза, достигнув в 2007 году уровня 26186 тыс. руб. Столь значительный рост показателя обусловлен стабилизацией деятельности ОАО «Промтрактор» и расширением деятельности ООО «Машснаб». В 2006 году были увеличены торговые площади и расширен ассортимент предлагаемых покупателям запасных частей. В октябре 2007 года начала внедряться система продажи автомобилей в кредит.

Соответственно расширение деятельности обуславливает рост затрат на реализацию продукции. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на анализируемом предприятии в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 71,4% и составила 10763 тыс. руб. В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается дальнейшее увеличение себестоимости в 2,3 раза.

В 2005 году деятельность предприятия была убыточной, что обусловлено трудностями как внешнего (неблагоприятная конъюнктура рынка, поиск своего места на рынке), так и внутреннего порядка (становление организации, трудности с финансированием и т.п.). Деятельность ООО «Машснаб» в 2005 году была убыточной – сумма убытка составила 900 тыс. руб. В 2006–2007 гг. положение улучшилось и прибыль от продаж в 2006 году составила 201 тыс. руб. В 2007 году предприятие также имело положительный финансовый результат – прибыль от продаж 911 тыс. руб.

Чистая прибыль характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятия. В 2006–2007 гг. ООО «Машснаб» не имело чистой прибыли, убыток в 2005 году составлял 1635 тыс. руб., в 2006 году уменьшился до 219 тыс. руб. Это обусловлено в основном большими суммами выплат процентов по кредитам. В 2007 году сумма чистой прибыли ООО «Машснаб», остающаяся в распоряжении предприятия, составила 217 тыс. руб.

Численность работающих в ООО «Машснаб» за 2005–2007 гг. постоянно увеличивается. В 2005 году на предприятии насчитывалось 11 работающих, в 2006 году работающих стало на 7 человек больше. В 2007 году по сравнению с 2006 годом численность работающих увеличивается на 7 человек или 77,9% и достигает 25 человек. В целом за анализируемый период численность работающих возросла в 2,3 раза.

На первом месте по важности среди факторов, влияющих на эффективность использования рабочей силы, стоит система оплаты труда и величина заработной платы. В 2005 году среднемесячная заработная плата работника ООО «Машснаб» составляла 5,46 тыс. руб., в сложившейся на тот момент ситуации предприятие не имело возможности платить больше. В 2006 году среднемесячная заработная плата по сравнению с 2005 годом возрастает на 1,66 тыс. руб. или 30,4%. Повышение стабильности финансового состояния предприятия позволило в 2007 году увеличить среднемесячную заработную плату по сравнению с 2006 годом на 21,8% до 8,67 тыс. руб.

Устойчивую тенденцию к росту за 2005–2007 гг. обнаруживает показатель производительности труда: в 2006 году по сравнению с 2005 годом – на 24,6% (в 2005 году производительности труда – 489,0 тыс. руб./чел., в 2006 году – 609,2 тыс. руб./чел.), в 2007 году по сравнению с 2006 годом – на 71,9%. Повышение производительности труда свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Основные фонды ООО «Машснаб» по состоянию на конец 2007 года представлены имеющимся у предприятия транспортным средством (грузовой автомобиль «Газель»), зданием склада, торговым оборудованием. Помещение под центральный офис, ремонтные мастерские и магазин предприятие арендует. Из таблицы 1 следует, что среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период составила: в 2005 году – 1540,0 тыс. руб., в 2006 году – 1831,5 тыс. руб., в 2007 году – 1456,5 тыс. руб. В 2006 году по сравнению с 2005 годом стоимость основных средств увеличилась на 291,5 тыс. руб. или 12,0%, что обусловлено вводом в действие складского помещения. В 2007 году стоимость основных средств снизилась по сравнению с 2005 г. на 37,5 тыс. руб. или 20,5% за счет оптимизации количества торгового оборудования.

Фондоотдача – показатель выручки от продажи, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. В 2005 году на 1 рубль стоимости основных средств приходилось 3,49 руб. выручки от продаж. В 2006 году наблюдается рост фондоотдачи до 5,98 руб., в 2007 году показатель фондоотдачи повысился до 17,98 руб. В целом за 2005–2007 гг. фондоотдача увеличилась на 14,49 руб. или в 5,2 раза, что означает повышение эффективности использовании основных средств на ООО «Машснаб».

Среднегодовая стоимость оборотного капитала составила в 2005 году 2650 тыс. руб. В 2006 году по сравнению с 2005 годом стоимость оборотного капитала снижается на 46,5 тыс. руб. или 1,8% и составила 2603,5 тыс. руб., в 2007 году по сравнению с 2005 годом снижение стоимости оборотного капитала составило 80 тыс. руб. или 3,1%. За анализируемый период наблюдается высвобождение оборотных средств из оборота в результате ускорения их оборачиваемости.

Оборачиваемость оборотного капитала низкая на протяжении 2005–2007 гг. В 2005 году один оборот совершался за 179,8 дня (коэффициент оборачиваемости – 2,03), в 2006 году оборачиваемость оборотного капитала ускорилась до 4,21 оборота в год (продолжительность оборота – 86,7 дня). В 2007 году один оборот оборотные активы совершали за 35,2 дня (при коэффициенте оборачиваемости 10,38). Таким образом, наблюдается тенденция к ускорению оборачиваемости оборотных средств предприятия. Проведенный анализ показателей использования оборотного капитала свидетельствует о повышении эффективности его использования.

Таким образом, увеличение выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг в 4,9 раза за счет расширения деятельности предприятия, повышение финансового результата – прибыли, рост фондоотдачи (повышение эффективности использования основных средств), увеличение производительности труда и ускорение оборачиваемости оборотных средств свидетельствуют о повышении эффективности деятельности ООО «Машснаб» за 2005–2007 гг.

Похожие работы

Анализ управления дебиторской задолженностью ОАО "Курганхиммаш"

Скачать

61878

12

3

... менеджер может при этом использовать накопленную на предприятии статистику, а также прибегнуть к услугам экспертов-консультантов. 2 Анализ управления дебиторской задолженностью ОАО «Курганхиммаш» 2.1 Краткая характеристика предприятия Завод «Курганхиммаш» вступил в строй действующих предприятий в 1956 г. в ведомственной принадлежности Министерства химического машиностроения СССР для ...

Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК"

Скачать

130128

21

1

... из вышеизложенного, можно сделать вывод, что в 2004 году деятельность предприятия была более эффективна по сравнению с предыдущим годом. 3. Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК" Проведенный анализ финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК" за 2004 год показал, что рост выручки предприятия составил 26,2%, рост чистой прибыли 58,8%, а рост ...

Анализ финансового состояния предприятия

Скачать

153774

19

3

... – увеличению активов. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и финансовую устойчивость, а также оптимальную структуру актива и пассива. 1.2 Методики анализа финансового состояния предприятия Под методом анализа финансового состояния понимается способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. К характерным особенностям метода относятся: ...

Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО "Ритм")

Скачать

124812

30

7

... кредиторской, так и дебиторской задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия. 3. Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью ООО "Ритм"   3.1 Внедрение автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью В современных рыночных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять ...