Расчет затрат на разработку системы многомасштабного анализа дискретных сигналов

3.2. Расчет затрат на разработку системы многомасштабного анализа дискретных сигналов

Для определения величины расходов на создание подсистемы, используем прямой метод калькуляции /22/.

Расчет сметы затрат осуществляется по следующим статьям:

1)     расходы на материалы;

2)     расходы на оплату труда исполнителей;

3)     отчисления на социальные налоги;

4)     расходы на содержание и амортизацию вычислительной техники;

5)     накладные расходы;

6)     прочие расходы.

К статье «Расходы на материалы» относятся покупные изделия, необходимые для выполнения работы, перечисленные в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Расходы на основные и вспомогательные материалы

Оклад инженера-программиста в период разработки составлял 5000 р. в месяц. Продолжительность разработки 3 месяца.

З_П = ЗП_М*П_М ,(3.1)

где З_П – оклад за период разработки;

ЗП_М – оклад инженера-программиста;

П_М – период разработки.

З_П = 5000 * 3 = 15000 руб.

Работникам начисляется премия. Процент премиальных составил 15% в месяц.

З_П,% = З_П*1.15 , (3.2)

где З_П,% – зарплата с учетом премии;

З_П – оклад за период разработки.

З_П,% = 15000 * 1.15 = 17250 руб.

Плановые накопления в фонд резерва отпусков рассчитывается в размере 10% от тарифной платы:

ЗП_Д = З_П * 0.10 , (3.3)

где ЗП_Д – плановые накопления в фонд резерва отпусков;

З_П – оклад за период разработки.

ЗП_Д = 17250 * 0.10 = 1725 руб.

В расходы на оплату труда необходимо включить уральский коэффициент (15%). Районный коэффициент рассчитывается от оклада вместе с премиальными и дополнительной заработной платой.

К_УР = 17250 * 0.15 = 2587.5 руб.

Следовательно, расходы на оплату труда с учетом зонального коэффициента составят:

ЗП_ОСН = З_П,% + ЗП_Д + К_УР ,(3.4)

где ЗП_ОСН – расходы на оплату труда;

З_П,% – зарплата с учетом премии;

ЗП_Д – плановые накопления в фонд резерва отпусков;

К_УР – районный коэффициент.

ЗП_ОСН = 17250 + 1725 + 2587.5 = 21562.5 руб.

Статья «Расходы на социальные налоги» включает в себя отчисления в пенсионный фонд (20%), на медицинское (3.1%) и социальное страхование (2.9%), отчисления в фонд страхования от несчастных случаев (0.2%), что составляет 26.2% /23/. Отчисления производятся от общих расходов на оплату труда и сумма отчислений составляет:

С_ОТЧ = ЗП_ОСН * 0.262 , (3.5)

где С_ОТЧ – расходы на социальные налоги;

ЗП_ОСН – расходы на оплату труда.

С_ОТЧ = 21562.5 * 0.262 = 5649.37 руб.

Статья «Расходы на содержание и амортизацию вычислительной техники» включает расходы, связанные с эксплуатацией вычислительной техники. Стоимость одного машинного часа рассчитывается по формуле:

А_Ч = С_ИСП / (Ч_М * К_Ч), (3.6)

где А_Ч – аренда за час использования;

С_ИСП – общая стоимость использования ЭВМ (рассчитывается по формуле (3.7));

Ч_М – число месяцев в году;

К_Ч – количество рабочих часов в месяце.

С_ИСП = А_КОМП + ЗП_ОБСЛ + С_ЗЧ + С_ЭЛ + А_ПО, (3.7)

где А_КОМП – амортизация компьютера за год эксплуатации;

ЗП_ОБСЛ – расходы на оплату труда обслуживающего персонала за год эксплуатации.

ЗП_ОБСЛ = 2000 руб/мес.

С_ЗЧ – стоимость запчастей для компьютера за год эксплуатации.

С_ЗЧ = 3000 руб/год.

С_ЭЛ – стоимость израсходованной электроэнергии за год эксплуатации.

С_ЭЛ = 3000 руб/год.

А_ПО – годовая амортизация программного обеспечения.

А_КОМП = С_КОМП / С_ПИ, (3.8)

где С_КОМП – стоимость компьютера;

С_ПИ – срок полезного использования (в годах).

А_КОМП = 30000 / 5 = 6000 руб.

А_ПО = СТ_ПО / С_ПИ, (3.9)

где СТ_ПО – стоимость программного обеспечения;

С_ПИ – срок полезного использования (в годах).

А_ПО = 7000 / 5 = 1400 руб.

С_ИСП = 6000 + 2000*12 + 3000 + 3000 + 1400 = 37400 руб.

А_Ч = 37400 / (12 * 176) = 17.708 руб

ЭВМ использовалась на этапах проектирования (52 час), программирования (65 часов), отладки (490 часов) и документирования (247 часов), т.е. всего 854 часов. Следовательно, сумма амортизационных отчислений составит:

С_АР = Эч * Ач , (3.10)

где С_АР – сумма амортизационных отчислений;

Эч – количество часов проектирования;

А_Ч – аренда за час использования.

С_АР = 854 * 17.708 = 15122.63 руб.

Статья «Прочие расходы» содержит расходы, неучтенные в предыдущих статьях (до 5 % от расходов на оплату труда) :

П_Р = ЗП_ОСН * 0.05 , (3.11)

где П_Р – прочие расходы;

ЗП_ОСН – расходы на оплату труда.

П_Р = 21562.5 * 0.05 = 1078.125 руб.

Статья «Накладные расходы» включает в себя расходы по управлению (заработная плата управления, расходы на все виды командировок управленческого аппарата), содержание пожарной и сторожевой охраны, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря; содержание персонала, не относящегося к аппарату управления; расходы по изобретательству и рационализации; по подготовке кадров; расходы на содержание ВЦ; канцелярские, почтово-телеграфные расходы и др. общехозяйственные расходы; непроизводственные расходы. Накладные расходы составляют 130% от расходов на оплату труда, таким образом, получаем:

Н_Р = ЗП_ОСН * 1.3 , (3.12)

где Н_Р – накладные расходы;

ЗП_ОСН – расходы на оплату труда.

Н_Р = 21562.5 * 1.3 = 28031.25 руб.

Сумма затрат на разработку подсистемы в целом составила 72000 руб. Табл. 3.2 отражает затраты по статьям и структуру этих затрат в общей сумме.

Таблица 3.2

Смета затрат на разработку подсистемы

Округлим полученную сумму до тысяч для учета непредвиденных затрат. Получим, что сумма затрат на разработку системы составит 72 000.0 руб.

Структура затрат на разработку ПО приведена на рис. 3.1.

Структура затрат на разработку ПО

Рис.3.1