ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ
Нормативно-правовое регулирование учета распределения прибыли
СОСТОЯНИЕ УЧЕТА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ
Синтетический и аналитический учет распределения прибыли
Совершенствование учета распределения прибыли
АНАЛИЗ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ В ООО «ГРАД»
Резервы по анализу распределения прибыли организации
Навигация
Резервы по анализу распределения прибыли организации
Методология учета и анализа распределения прибыли
126836
знаков
34
таблицы
1
изображение
3.2 Резервы по анализу распределения прибыли организации
Статическое понимание баланса требует построения системы анализа распределения прибыли, позволяющей делать вывод о том, удовлетворены ли интересы и требования различных групп, участвующих в бизнесе, связанном с данным предприятием: требования акционеров, кредиторов, менеджеров и третьих лиц.
В качестве концептуальной основы для построения такой системы анализа выбрана так называемая «просвещённая теория заинтересованных сторон». Согласно данной теории, менеджмент компании принимает решения с учётом интересов всех заинтересованных сторон в организации, но, при этом, долгосрочная цель роста стоимости компании является определяющей.
Моделируя компанию согласно данной теории, получаем некоторую идеальную корпорацию, в которой путём распределения прибыли решается первостепенная задача удовлетворения требований акционеров с учётом того, что интересы кредиторов и третьих лиц будут защищены, а решение о распределении является прогнозируемым, в соответствии с долгосрочными программами компании, и направлено на увеличение стоимости компании. Соответственно, анализ распределения прибыли базируется на том, насколько близко анализируемая компания соответствует описанному идеалу[67;].
Собственники в такой моделируемой компании не являются особыми заинтересованными лицами, имеющими привилегии над другими. Каждый участник здесь получает выгоду исходя из собственного вклада, умноженного на оговоренный внутренними соглашениями или рынком процент наращения.
Теория заинтересованных сторон, скорректированная на долгосрочную цель роста стоимости компании, позволяет найти довольно простое решение в задаче по определению оптимальной величины дивидендов. Нет причин для необоснованно высоких или необоснованно низких выплат акционерам. Величина дивидендов определяется путём умножения величины предоставленного на процент доходности, требуемой рынком по акциям компании. Полученная величина должна быть ограничена приростом чистых активов за отчётный период и может быть скорректирована с учётом долгосрочной политики по выплате дивидендов, направленной на рост стоимости компании. Кроме того, при принятии решения о выплате дивидендов должен быть принят во внимание и альтернативный способ получения доходов акционерами в виде роста цены акций компании.
Классические теории выплаты дивидендов, ориентированные на рост стоимости компании, по своей сути определяют долгосрочную политику дивидендов и могут быть использованы менеджментом для формирования долгосрочных дивидендных программ. Соответственно, использование классических моделей (модели выплаты дивидендов по остаточному принципу, модели частичной адаптации и др.) предполагают проведение инвестиционного или эконометрического анализа.
Текущее же решение по дивидендам требует полной информации о состоянии дел в компании, и основывается на таких показателях как целевая функция структуры капитала, доступность и цена внешнего капитала, доля миноритариев, налоговые ставки и уровень инфляции, степень адекватности оценки рынком компании, возможности роста стоимости и т.д. Получение такой информации основывается на глубоком фундаментальном и финансовом анализе компании[64;].
Основные показатели, необходимые для проведения анализа, должны концентрировать в себе наиболее важную информацию об ожиданиях акционеров и кредиторов по поводу распределения прибыли, об оценке компании рынком, об эффективности работы менеджмента компании. Эти показатели позволяют получить ответ на следующие вопросы:
- на какой дивидендный доход рассчитывают акционеры, предоставляя капитал;
- защищены ли кредиторы и третьи лица организации от риска того, что предоставленные ими ресурсы будут использованы на иные цели, чем те, которые оговаривались в договоре;
- насколько эффективно был использован капитал организации;
- насколько позитивно оценил рынок данную компанию;
- какую прогнозную оценку дают менеджеры компании дивидендным выплатам в соответствии с разработанной ими инвестиционной и дивидендной политикой.
В соответствии с данными требованиями к информационному содержанию размера выплачиваемых дивидендов, анализ распределения начинается с расчёта следующих финансовых показателей:
- требуемый доход по акциям на начало периода;
- прирост чистых активов организации за отчётный период;
- изменение рыночной капитализации компании за год;
- прогнозные показатели дивидендов в соответствии с инвестиционной и дивидендной политикой компании.
На рисунке (Приложение 3) представлена концептуальная схема построения системы финансовых показателей для анализа распределения прибыли в акционерном обществе, который вполне применим и к обществам ограниченной ответственности.
Эффективность предпринимательской деятельности должна включать не только детализированный анализ формирования прибыли, но и оценку результативности ее использования. Контроль за распределением прибыли на практике осуществляется посредством представления соответствующей отчетности. Однако календарный год, за который представляется отчетность, является частью общего периода развития организации. Поэтому внешнее проявление показателей может искажать реальную действительность. Бухгалтерская отчетность из-за отсутствия ее полноты отражения не позволяет сделать подробный анализ распределения прибыли. Между тем можно выделить следующие направления использования прибыли: отчисления в бюджет в виде налогов, в резервный или аналогичные по назначению фонды, выплата доходов участникам организации и на развитие бизнеса. Последнее включает расширение производства, обновление основных средств, техническое перевооружение, внедрение инноваций, материальное стимулирование работников организации, социальное развитие коллектива и т.д.
В процессе анализа прибыли необходимо решить следующие задачи:
- проанализировать динамику изменений показателей прибыли;
- оценить состав и структуру нераспределенной прибыли;
- провести факторный анализ прибыли от продажи продукции, работ, услуг;
- оценить влияние факторов на величину прочих доходов и расходов;
- проанализировать распределение прибыли на предприятии;
- оценить показатели рентабельности;
- рассчитать резервы роста доходности организации и разработать мероприятия по их реализации.
В процессе анализа использования прибыли необходимо установить обоснованность структуры ее распределения по каждому направлению во взаимосвязи с показателями: рентабельность производства и продаж, величина прибыли и инвестиций на одного работника и на один рубль основных средств, коэффициент финансовой устойчивости и обеспеченности собственными оборотными средствами. Менеджмент финансовых результатов предполагает экономически обоснованное воздействие на факторы, способствующие наращиванию прибыли. Например, увеличение коммерческих расходов оправдано при условии роста товарооборота и активным продвижением товаров на рынки сбыта.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Конечный финансовый результат, выраженный в приросте стоимости совокупного капитала, представляет собой прибыль организации, которая признается итогом успешной деятельности и вместе с тем создает определенные гарантии дальнейшего существования.
Финансовый результат, выявленный по правилам бухгалтерского учета, являлся не только главным показателем, характеризующим результаты деятельности организации, но и основой для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) представляет собой сумму финансового результата от обычных видов деятельности, а также сальдо прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные.
Для учета формирования конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году предназначен активно-пассивный счет 99 «Прибыли и убытки», по дебету которого отражаются убытки (потери и расходы), а по кредиту — прибыль (доходы) организации.
Распределение прибыли представляет собой процесс определения направлений ее использования. Принятый на предприятии порядок распределения прибыли оказывает влияние на его инвестиционную, социальную политику, темпы развития производства и др. Решение о направлениях распределения прибыли могут принимать исключительно собственники. Состав источников покрытия полученного убытка определяется также собственниками организации.
Нераспределенная прибыль представляет собой конечный финансовый результат, полученный по итогам деятельности организации, характеризующий увеличение капитала за отчетный год и весь период деятельности хозяйствующего субъекта. Непокрытый убыток также относится к конечному финансовому результату, но уже характеризующему уменьшение капитала организации за отчетный период.
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета данные показатели формируются на различных счетах бухгалтерского учета. Чистая прибыль собирается на счете 99 «Прибыли и убытки» и к концу отчетного года представляет собой прибыль организации, оставшуюся после уплаты налога на прибыль, налоговых санкций по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и др. Таким образом, показатель чистой прибыли формируется только по итогам хозяйственного года.
Учет нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации ведется на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Изначально финансовый результат (прибыль или убыток) начинает формироваться путем сопоставления факторов финансового результата на счетах учета доходов и расходов, после чего в виде прибыли или убытка текущего года перемещается на счет прибылей и убытков. Причем в первый год в информационной системе предприятия в наличии имеется только один счет финансового результата - 99 "Прибыли и убытки".
Если по итогам года достигнут положительный финансовый результат, то ведется речь о нераспределенной прибыли, если отрицательный - о непокрытом убытке.
Сумма чистой прибыли отчетного года, сформированная в порядке, установленном нормативными документами по бухгалтерскому учету, на счете 99 "Прибыли и убытки", списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", а сумма чистого убытка - в дебет указанного счета.
Синтетическая позиция «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» включена в раздел VII «Капитал» Плана счетов в качестве счета 84, который предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации, сформировавшейся за весь период деятельности организации.
Аналитический учет по счету 84 организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом в аналитическом учете средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться.
Согласно ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе принимать участие в распределении прибыли.
Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Устав общества должен содержать условия и относительно того, как распределяется чистая прибыль: раз в квартал, раз в полугодие или раз в год.
Распределению среди участников общества подлежит только чистая прибыль, т.е. прибыль общества, оставшаяся в его распоряжении после налогообложения.
Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
В соответствии с действующим российским законодательством чистая прибыль, полученная в результате финансово-хозяйственной деятельности, может быть направлена на:
- формирование резервного капитала организации;
- покрытие убытков прошлых лет;
- производственное развитие организации;
- выплату дивидендов (доходов);
- иные цели (выплату вознаграждений менеджерам организации, материальную помощь работникам, благотворительность и т.п.).
Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счетов 75 «Расчеты с учредителями» и 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Выбор счета зависит от статуса акционера предприятия.
Для решения проблемы повышения качества и информативности данных в бухгалтерской (финансовой) отчетности в формы отчетности возможно внести показатели, характеризующие многофункциональность финансовых результатов, направления использования чистой прибыли, капитализацию прибыли. В частности, бухгалтерский баланс необходимо дополнить показателями по распределению прибыли, что позволит раскрыть информацию по полученной и использованной прибыли: нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет, чистая прибыль (чистый убыток) отчетного года, капитализированная прибыль, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года.
ООО «Град» является одним из наиболее крупных производителей молочных продуктов и соков группы ООО «Агропромгруппа «Молочный продукт», производящие и реализующие различную продукцию, включая стерилизованное и пастеризованное молоко, йогурты, молочные десерты и другие молочные продукты в молочном сегменте, фруктовые соки, нектары и сокосодержащие напитки в соковом сегменте, а также бутилированную минеральную воду в сегменте минеральной воды.
Сегодня компания имеет стабильное положение на рынке, но не останавливается на достигнутом, а исходя из потребительских предпочтений и общих тенденций, ведет разработку новых видов продукции, осваивая новые направления в своей деятельности и диверсифицируя свой бизнес.
Основополагающим принципом деятельности компании является развитие собственного аграрного сектора и производство на его базе высококачественной и доступной по цене продукции.
Факторный анализ прибыли приведенный в таблице показывает, что за отчетный период выручка от реализации продукции сократилась на -322463,00 тыс. руб., вместе с тем темп роста за анализируемый период составил 139%. Наблюдается также рост себестоимости продукции за анализируемый период, темп роста составил 144 %, так рост себестоимости в основном произошел в 2007 году на +1131664,00, а в 2008 году наблюдается сокращение на -10451,00 тыс.руб., что в процентах к выручке составляет 4% пункта. Рост выручки от реализации продукции, за весь анализируемый период, привел к тому, что прибыль от реализации также выросла темп роста в 2008 году относительно 2006 года составил 155%. Однако относительный показатель рентабельности, показывающий соотношение прибыли и затрат, увеличился на +11% в 2007 году и снизился на -10% в 2008 году, общий темп роста за анализируемый период составил 108%.
За анализируемый период увеличилась прибыль до налогообложения темп роста составил 131%; Чистая прибыль также возросла -темп роста составил 139%.
Предприятие ООО «Град» за последние 3 года полученную чистую прибыль распределяло на выплаты дивидендов и на капитальные вложения, при этом не наблюдается отчисления в резервный фонд из полученного положительного финансового результата в виде чистой прибыли. При этом в 2006 году доля дивидендных выплат составляла 11%, тогда как капитализация составляла 89%. 2007 году предприятие сокращает выплаты дивидендов –их доля в общей сумме чистой прибыли направленной на распределение составила всего 4%, а доля капитализации (увеличение собственного капитала) составляет 96%. В 2008 году картина кардинально меняется, во-первых наблюдается сокращение чистой прибыли возможной к распределению на -201654 тыс.руб., вместе с тем наблюдается значительное увеличение доли прибыли распределенной на выплаты дивидендов –она составляет 26%, тогда как распределение чистой прибыли направленной на капитализацию значительно сокращается и теперь составляет 74% от общей суммы чистой прибыли направленной на распределение сокращение составило -229033 тыс. руб.
У данного предприятия нет четкой политики в отношении распределения прибыли, окончательные решения по планируемым направлениям использования прибыли принимаются после утверждения плана прибыли с учетом возможностей ее получения. Если- план прибыли меньше или больше прогнозируемой прибыли исходя из потребности в ней, то это дает основание для уточнения величины прибыли, направляемой в соответствующие каналы ее использования.
Проблемы анализа формирования, а особенно распределения прибыли, обусловлены состоянием учета и отчетности. Множество предприятий и в настоящее время ведут бухгалтерский учет, формируя отчетность, малопригодную для целей экономического анализа, так как она представляет собой преимущественно налоговую отчетность.
Эффективность предпринимательской деятельности должна включать не только детализированный анализ формирования прибыли, но и оценку результативности ее использования. Контроль за распределением прибыли на практике осуществляется посредством представления соответствующей отчетности. Однако календарный год, за который представляется отчетность, является частью общего периода развития организации. Поэтому внешнее проявление показателей может искажать реальную действительность. Бухгалтерская отчетность из-за отсутствия ее полноты отражения не позволяет сделать подробный анализ распределения прибыли. Между тем можно выделить следующие направления использования прибыли: отчисления в бюджет в виде налогов, в резервный или аналогичные по назначению фонды, выплата доходов участникам организации и на развитие бизнеса. Последнее включает расширение производства, обновление основных средств, техническое перевооружение, внедрение инноваций, материальное стимулирование работников организации, социальное развитие коллектива и т.д.
Распределение прибыли должно сочетать два разных подхода: с точки зрения государства и коммерческих организаций. Законодательные акты Российской Федерации направлены на регламентацию одних сторон хозяйственной деятельности организаций, а результат их исполнения зачастую имеет совершенно другой характер. В полной мере это выражается в противоречиях между нормативным регулированием бухгалтерского учета финансовых результатов и законодательством по налогообложению прибыли.
Распределение прибыли возможно при ее наличии в составе собственного капитала организации. Поэтому основным методологическим принципом учета нераспределенной прибыли должен стать принцип ограничения в распределении прибыли.
Сложность отражения распределения прибыли в бухгалтерском учете, в части ее реинвестирования в хозяйственную деятельность, вызвана отсутствием методики отражения в учете направления части капитала на производственное развитие организации. В нормативном регулировании бухгалтерского учета нет четкого понятия «расходы, связанные с производственным развитием организации». Средства чистой прибыли, направленные на развитие бизнеса, представляют собой капитализацию прибыли в активы предприятия, соответственно их отражение в учете осуществляется записями на счетах активов, поэтому сумма собственного капитала организации не изменяется.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2.
2. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ
4. Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» (в ред. от 03.11.2006 N 183-ФЗ)
5. Федеральный закон России от 08.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред.от 22.07.2008 N 150-ФЗ)
6. Федеральный закон России от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (в ред. Федеральных законов от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 22.07.2005 N 117-ФЗ, от 02.02.2006 N 19-ФЗ)
7. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54- ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
8. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»(утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П)
9. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002)
10. Положение о порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004 года N 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» (утв. ЦБ РФ 07.06.2004 N 259-П) Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.06.2004 N 5858
11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 №34-н
12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94-н
13. Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 N 12522
14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/08) ред.от 24.10.08
15. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) за последнее время пересматривалось дважды - Приказами Минфина России от 27.11.2006 N 154н и от 25.12.2007 N 147н.
16. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) Приказа Минфина от 6 июля 1999 г. N 43н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
17. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (в ред. Приказов Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н, от 26.03.2007 N 26н)
18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.05.2002 N 45н, от 12.12.2005 N 147н, от 18.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н)
19. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты»(ПБУ 7/98), утвержденное Приказом Минфина России от 25.11.1998 N 56н.
20. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01 (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 116н, от 20.12.2007 N 144н)
21. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (в ред. Приказов Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н)
22. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 156н)
23. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008) от 29.04.2008 N 48н.
24. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2000) приказ Минфина РФ от 27 января 2000 г. N 11н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
25. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000 от 16 октября 2000 г. N 92н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
26. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2008 N 10975)
27. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/08 утверждено Приказом Минфина России от 2 августа 2001 г. N 60н (в ред. от 06.10.08).
28. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02 (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 116н)
29. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02 (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 116н)
30. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 (в ред. приказа Минфина РФ от 11.02.2008 № 23н).
31. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н)
32. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03 (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 116н)
33. Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» ПБУ 21/2008 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 N 12522)
34. Инструкция ЦБ России от 30.03.2006 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2004 N 1441-У, от 26.11.2004 N 1520-У, от 29.03.2006 N 1676-У)).
35. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Утв. Приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49.
36. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 « Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с учетом последующих изменений и дополнений).
37. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий Серия: Высшее образование, Изд.: Инфра-М, 2008.
38. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет. М., 2004.
39. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - 5-е изд. Издательство: Финансы и статистика, 2007.
40. Балобанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - 4-е изд. Изд. – М.: Финансы и статистика, 2008.
41. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие- М: ИНФРА-М, 2007.
42. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. – Москва: ЮНИТИ, 2007.
43. Богаченко В. М., Кириллова Н. А. Бухгалтерский учет., Издательство: Феникс, 2008.
44. Бровкина М. В.,Мельник М.В. Практический аудит Серия: Высшее образование, Издательство: Инфра-М, 2008.
45. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. М.: «МАГИС», 2006.
46. Громов В.Г., Громова М.Б. Бухгалтерский учет и аудит. Практическое пособие с комментариями.-М.: 2006.
47. Гуккаев В. Б. Финансовые вложения. Бухгалтерский учет и налогообложение., Изд.: Налоговый вестник, 2007.
48. Ендовицкий Д. А., Бочарова И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика Изд.: КноРус, 2008.
49. Захарьин В. Р. Формирование и изменение уставного капитала организации., Изд.: Налоговый вестник, 2007.
50. Каморджанова Н.А., Бухгалтерский учет. - 5-е изд. Издательство: Питер, 2006.
51. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет, 2-е издание- СПб: Питер, 2007.
52. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2008.
53. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. – 4-е издание – Москва: Перспектива, 2005.
54. Лемеш В. Н. Ревизия и аудит. В 2 частях. Часть 1, Изд.: Издательство Гревцова, 2007.
55. Лытнева Н. А., Парушина Н. В. Оценка и инвентаризация имущества, обязательств и капитала., Изд.: Бухгалтерский учет, 2007.
56. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007.
57. Муравицкая Н. К., Лукьяненко Г. И. Бухгалтерский учет. Финансовый учет. Управленческий учет. Финансовая отчетность. Учебное пособие
58. Изд.: КноРус, 2005.
59. Нестеров В.И. Учет и ведение кассовых операций: учебно-методическое пособие –М: «Дело и Сервис», 2007.
60. Первозванский А.А., Каморин Н.Ф. Финансовый рынок: расчет и риск. – Москва: ИНФРА-М, 2008.
61. Подольский В.И.Аудит Серия: Золотой фонд российских учебников, 3-е изд., перераб. и доп.
62.
63. Попова Л. В., Маслова И. А., Маслов Б. Г., Варакса Н. Г. Бухгалтерский учет финансовых вложений., Изд.: Дело и Сервис, 2008.
64. Родиковский В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – Москва: Перспектива, 2006.
65. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК Изд.: Новое знание, 2007.
66. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – Москва: ИНФРА-М, 2007.
67. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие-М: Омега-Л, 2008.
68. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций: научно-практическое пособие – М – Ростов-на-Дону: Издательский центр «Март», 2003.
69. Шеремет А.Д., Финансы предприятий. – Москва: ИНФРА-М, 2007.
70. Юдин А.П., Луппиан М.П. Бухгалтерский учет: конспект лекций. – С.П.: Издательство Михайлова В.А., 2007.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Бухгалтерский баланс за 2007 год
Приложение
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
| Бухгалтерский баланс | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на | 31 декабря 2007 | г. | Коды | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2008 | 03 | 31 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «Град» | по ОКПО | 00253149 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | 36.14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКВЭД | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма собственности | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общество ограниченной ответственности | / | иная смешанная российская собственность | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | 49 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения:тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата утверждения | 31.03.2008 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 34333 | 4102 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 698007 | 801857 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | 103285 | 319170 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 39 | 39 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 51432 | 87625 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 30000 | 30395 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| ‑ | 151 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 917096 | 1243188 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Запасы | 210 | 470673 | 584804 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 311337 | 411118 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 15303 | 21866 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 53297 | 82881 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| товары отгруженные | 215 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 90736 | 68939 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| ‑ | 218 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 196697 | 173935 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1802910 | 1535301 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 1566728 | 1326863 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | 100000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 257154 | 98721 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 76082 | 66465 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| ‑ | 271 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2803516 | 2559226 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 3720612 | 3802414 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 2
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н и изм. от 18.09.06 г. № 115н)
| Отчет о прибылях и убытках |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за | 2007 год | Коды |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710001 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2008 | 03 | 31 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «Град» | по ОКПО | 00253149 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | Производство мебели | 36.14 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКВЭД |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма собственности | 47 | 49 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| / | иная смешанная российская собственность | по ОКОПФ/ОКФС |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения:тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатель |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| наименование | код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 5228434 | 3518727 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 011 | ‑ | ‑ |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | ( | 3677069 | ) | ( | 2545405 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 021 | ( | ‑ | ) | ( | ‑ | ) |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Валовая прибыль | 029 | 1551365 | 973322 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Коммерческие расходы | 030 | ( | 193996 | ) | ( | 131011 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Управленческие расходы | 040 | ( | 550522 | ) | ( | 563160 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 806847 | 279151 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие доходы и расходы |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Проценты к получению | 060 | 5228434 | 3518727 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Проценты к уплате | 070 | ( | 3677069 | ) | ( | 2545405 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ‑ | ‑ |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие доходы | 090 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 091 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие расходы | 100 | ( | 1170053 | ) | ( | 2092788 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 110 | ( | ‑ | ) | ( | ‑ | ) |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 532822 | 186688 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 141 | 395 | (5479) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (4483) | (7320) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( | 169275 | ) | ( | 49928 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Штрафы и пени за нарушение законодательства | 180 | (50) | (236) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 359409 | 123725 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 45485 | 17923 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | 3 | 1 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | 0 | 0 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
| Отчет об изменениях капитала | ||||||||||||||||||||||||||||
| за | 2007 год | Коды | ||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 3 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2008 | 03 | 31 | |||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «Град» | по ОКПО | 00253149 | |||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | 36.14 | |||||||||||||||||||||||||||
| по ОКВЭД | ||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма собственности | 47 | 49 | ||||||||||||||||||||||||||
| / | иная смешанная российская собственность | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения:тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||||||||||
I. Изменения капитала
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | В том числе | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | |||||||||||||||||||||||||
| наименование | код | Эмиссионный доход | Дооценка активов | ||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||||||||||||||||||
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 010 | 139 | 903868 | - | 903868 | 139 | 1024218 | 1928364 | |||||||||||||||||||||||
| 2006 | г. | 020 | х | х | х | х | х | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||
| предыдущий год | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Изменения в учетной политике | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Результат от переоценки объектов основных средств | 030 | Х | 56871 | - | 56871 | х | (237628) | (180757) | |||||||||||||||||||||||
| 040 | Х | - | - | - | - | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| Остаток на 1 января предыдущего года | 050 | 139 | 960739 | - | 960739 | 139 | 786590 | 1747607 | |||||||||||||||||||||||
| Результат от пересчета иностранных валют | 055 | х | - | - | - | х | х | 0 | |||||||||||||||||||||||
| Чистая прибыль | 060 | х | х | х | х | х | 123725 | 123725 | |||||||||||||||||||||||
| Дивиденды | 065 | х | х | х | х | х | ( | 13042 | ) | ( | 13042 | ) | |||||||||||||||||||
| Отчисления в резервный фонд | 067 | х | х | х | х | ( | ) | 0 | |||||||||||||||||||||||
| Увеличение величины капитала за счет дополнительного выпуска акций | 070 | - | х | х | х | х | Х | 0 | |||||||||||||||||||||||
| Увеличения номинальной стоимости акций | 075 | 55453 | х | х | х | х | Х | 55453 | |||||||||||||||||||||||
| реорганизации юридического лица | 080 | - | х | х | х | Х | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||
| Выбытие переоцененных основных средств | 081 | - | -727 | - | -727 | - | 727 | 0 | |||||||||||||||||||||||
| Уменьшение величины капитала за счет уменьшения номинала акций | 085 | ( | - | ) | х | х | х | Х | Х | ( | - | ||||||||||||||||||||
| уменьшения количества акций | 086 | ( | - | ) | х | х | х | х | х | ( | - | ||||||||||||||||||||
| реорганизации юридического лица | 087 | ( | - | ) | х | х | х | Х | ( | ) | ( | - | |||||||||||||||||||
| увеличение номинальной стоимости акций | 089 | - | (55453) | - | (55453) | - | 0 | (55453) | |||||||||||||||||||||||
| Выплаты социального характера | 089 | - | - | - | - | - | (47903) | (47903) | |||||||||||||||||||||||
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 090 | 55592 | 904559 | - | 904559 | 139 | 850097 | 1810387 | |||||||||||||||||||||||
| 2007 | г. | 092 | х | х | х | Х | х | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||
| предыдущий год | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Изменения в учетной политике | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Результат от переоценки объектов основных средств | 094 | х | - | - | - | х | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||
| 096 | х | - | - | - | х | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| Остаток на 1 января отчетного года | 100 | 55592 | 904559 | - | 904559 | 139 | 850097 | 1810387 | |||||||||||||||||||||||
| Результат от пересчета иностранных валют | 102 | х | - | - | - | х | х | 0 | |||||||||||||||||||||||
| Чистая прибыль | 106 | х | х | х | х | х | 359409 | 359409 | |||||||||||||||||||||||
| Дивиденды | 108 | х | х | х | х | х | ( | 14315 | ) | ( | 14315 | ||||||||||||||||||||
Форма 0710001с. 2
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | В том числе | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | |||||||||||
| наименование | код | Эмиссионный доход | Дооценка активов | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||||
| Отчисления в резервный фонд | 110 | х | х | х | х | - | ( | - | ) | 0 | |||||||
| Увеличение величины капитала за счет дополнительного выпуска акций | 121 | - | х | х | х | х | х | 0 | |||||||||
| увеличения номинальной стоимости акций | 122 | - | х | х | х | х | х | 0 | |||||||||
| реорганизации юридического лица | 123 | - | х | х | х | х | - | 0 | |||||||||
| Результат от пересчета иностранных валют | 125 | - | - | - | - | - | 23 | 23 | |||||||||
| Выплаты социального характера | 125 | - | - | - | - | - | -67969 | (67969) | |||||||||
| Уменьшение величины капитала за счет уменьшения номинала акций | 131 | ( | - | ) | х | х | х | х | х | ( | - | ||||||
| уменьшения количества акций | 132 | ( | - | ) | х | х | х | х | х | ( | - | ||||||
| реорганизации юридического лица | 133 | ( | - | ) | х | х | х | Х | ( | - | ) | ( | - | ||||
| выбытие ранее переоцененных объектов | 135 | - | (459) | - | (459) | - | (459) | 0 | |||||||||
| Остаток на 31 декабря отчетного года | 140 | 55592 | 904100 | - | 904100 | 139 | 1127704 | 2087535 | |||||||||
II. Резервы
| Показатель | Остаток | Поступило | Использовано | Остаток | |||
| наименование | код | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством: | 150 | 139 | - | ( | - | ) | 139 |
| (наименование резерва) | |||||||
| данные предыдущего года | |||||||
| данные отчетного года | 151 | 139 | - | ( | - | ) | 139 |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: | 160 | - | - | ( | - | ) | - |
| (наименование резерва) | |||||||
| данные предыдущего года | |||||||
| данные отчетного года | 161 | - | - | ( | - | ) | - |
| Оценочные резервы | 170 | - | - | ( | - | ) | - |
| (наименование резерва) | |||||||
| данные предыдущего года | |||||||
| данные отчетного года | 171 | - | - | ( | - | ) | - |
Форма 0710003с.3
| Резервы предстоящих расходов | 180 | - | - | ( | - | ) | - |
| (наименование резерва) | |||||||
| данные предыдущего года | |||||||
| данные отчетного года | 181 | - | - | ( | - | ) | - |
Справки
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода* | |||
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1) Чистые активы | 200 | 1818014 | 2093468 | ||
| Из бюджета | Из внебюджетных фондов | ||||
| за отчетный год | за предыдущий год | за отчетный год | за предыдущий год | ||
| 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 2) Получено на расходы по обычным видам деятельности ‑ всего | 210 | - | - | - | - |
| В том числе: | 215 | - | - | - | - |
| капитальные вложения во внеоборотные активы | 220 | - | - | - | - |
| В том числе: | 225 | - | - | - | - |
Приложение 3
Бухгалтерский баланс за 2008 год
Приложение
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
| Бухгалтерский баланс | ||||||||||||||||||||||||||||
| на | 31 декабря 2008 | г. | Коды | |||||||||||||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2009 | 04 | ||||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «Град» | по ОКПО | 00253149 | |||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | Переработка и хранение | 36.14 | ||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма собственности | ||||||||||||||||||||||||||||
| / | иная смешанная российская собственность | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | |||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения:тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||||||||||
| Дата утверждения | 01.04.2009 | |||||||||||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||||||||||||||
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 4102 | 4906 | |||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 853398 | 1109498 | |||||||||||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | 319170 | 225948 | |||||||||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 39 | 39 | |||||||||||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 87625 | 45979 | |||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 30395 | 40078 | |||||||||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||
| ‑ | 151 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1294729 | 1426448 | |||||||||||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||||||||||||
| Запасы | 210 | 584804 | 483430 | |||||||||||||||||||||||||
| В том числе: | ‑ | ‑ | ||||||||||||||||||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 411118 | 309976 | |||||||||||||||||||||||||
| Животные на выращивании и откорме | 212 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 21866 | 20277 | |||||||||||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 82881 | 90279 | |||||||||||||||||||||||||
| товары отгруженные | 215 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 68939 | 62896 | |||||||||||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||
| ‑ | 218 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 173935 | 284255 | |||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1535301 | 2875008 | |||||||||||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 1326863 | 2577558 | |||||||||||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 100000 | 15000 | |||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 98721 | 79105 | |||||||||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 66465 | 53716 | |||||||||||||||||||||||||
| ‑ | 271 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2559226 | 3790514 | |||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 3853955 | 5216962 | |||||||||||||||||||||||||
| Форма 0710001 с. 2 | |||
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 55592 | 55592 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ‑ | ‑ |
| Добавочный капитал | 420 | 940356 | 939905 |
| Резервный капитал | 430 | 139 | 13896 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ‑ | ‑ |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 139 | 13898 |
| ‑ | 433 | ‑ | ‑ |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)* | 470 | 1142989 | 1185748 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2139076 | 2195143 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | ‑ | ‑ |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 37069 | 55463 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ‑ | ‑ |
| ‑ | 521 | ‑ | ‑ |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 37069 | 55463 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 50000 | 500002 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1620726 | 2435503 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 348903 | 1020284 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 58686 | 50649 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 4197 | 1817 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1084723 | 1353511 |
| прочие кредиторы | 625 | 124217 | 9242 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 986 | 26613 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 5933 | 4238 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ‑ | ‑ |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 165 | ‑ |
| ‑ | 661 | ‑ | ‑ |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1677810 | 2966356 |
| БАЛАНС | 700 | 3853955 | 5216962 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | 67346 | 64488 |
| в том числе по лизингу | 911 | 8084 | 5581 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 73292 | 311635 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ‑ | ‑ |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 385197 | 393649 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 3417507 | 2891536 |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ‑ | ‑ |
| Износ жилищного фонда | 970 | 50 | 205 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ‑ | ‑ |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | 162 | 118080 |
| ‑ | 995 | ‑ | ‑ |
Приложение 4
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н и изм. от 18.09.06 г. № 115н)
| Отчет о прибылях и убытках | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за | 2008 год | Коды |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710001 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2009 | 04 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «Град» | по ОКПО | 00253149 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | 36.14 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКВЭД |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма собственности | 47 | 49 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| / | иная смешанная российская собственность | по ОКОПФ/ОКФС |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения:тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатель |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| наименование | код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 4905971 | 5228434 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 011 | ‑ | ‑ |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | ( | 3666618 | ) | ( | 3677069 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| 021 | ( | ‑ | ) | ( | ‑ | ) |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Валовая прибыль | 029 | 1239353 | 1551365 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Коммерческие расходы | 030 | ( | 193503 | ) | ( | 193996 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| Управленческие расходы | 040 | ( | 611879 | ) | ( | 550522 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 433971 | 806847 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие доходы и расходы |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Проценты к получению | 060 | 17302 | 7869 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Проценты к уплате | 070 | ( | 33393 | ) | ( | 59920 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ‑ | ‑ |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие доходы | 090 | 717954 | 946846 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 091 | ‑ | ‑ |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие расходы | 100 | ( | 890514 | ) | ( | 1170053 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| 110 | ( | ‑ | ) | ( | ‑ | ) |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 245320 | 532822 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 141 | 9682 | 395 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | (18394) | (4483) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( | 73795 | ) | ( | 169275 | ) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| Штрафы и пени за нарушение законодательства | 180 | (5058) | (50) |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 157755 | 359409 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 23630 | 45485 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | 1 | 3 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | 0 | 0 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма 0710002 с. 2
| Расшифровка отдельных прибылей и убытков | |||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | Убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 210 | 15211 | 71 | 289 | 662 |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | 941 | 10641 | 3969 | 10920 |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 230 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | 4949 | 4537 | 3329 | 2671 |
| Отчисления в оценочные резервы | 250 | Х | 41433 | Х | ‑ |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | 659 | 8170 | 3749 | 33950 |
| 270 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | |
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
| Отчет об изменениях капитала | |||||||||||||||||||||||||||||
| за | 2008 г. | Коды |
| ||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 3 по ОКУД | 0710001 |
| |||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2009 | 03 | 31 |
| |||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «Град» | по ОКПО | 00253149 |
| |||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН |
| |||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | 36.14 |
| |||||||||||||||||||||||||||
| по ОКВЭД |
| ||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма собственности | 47 | 49 |
| ||||||||||||||||||||||||||
| / | иная смешанная российская собственность | по ОКОПФ/ОКФС |
| ||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения:тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 |
| ||||||||||||||||||||||||||
I. Изменения капитала
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | В том числе | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | ||||||||||||||||||||||||||
| наименование | код | Эмиссионный доход | Дооценка активов | |||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||||||||||||||||||||||
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 010 | 55592 | 904559 | ‑ | ‑ | 139 | 850097 | 1810387 | ||||||||||||||||||||||||
| 2006 | г. | 020 | Х | х | х | х | х | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||
| предыдущийгод | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Изменения в учетной политике | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Результат от переоценки объектов основных средств | 030 | Х | ‑ | ‑ | ‑ | х | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| 040 | Х | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||
| Остаток на 1 января предыдущего года | 050 | 55592 | 904559 | ‑ | ‑ | 139 | 850097 | 1810387 | ||||||||||||||||||||||||
| Результат от пересчета иностранных валют | 055 | х | ‑ | ‑ | ‑ | х | х | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| Чистая прибыль | 060 | х | х | х | х | х | 359409 | 359409 | ||||||||||||||||||||||||
| Дивиденды | 065 | х | х | х | х | х | ( | 14315 | ) | ( | 14315 | |||||||||||||||||||||
| Отчисления в резервный фонд | 067 | х | х | х | х | ‑ | ( | ) | 0 | |||||||||||||||||||||||
| Увеличение величины капитала за счет дополнительного выпуска акций | 070 | ‑ | х | х | х | х | Х | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| Увеличения номинальной стоимости акций | 075 | ‑ | х | х | х | х | Х | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| реорганизации юридического лица | 080 | ‑ | х | х | х | Х | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| Выбытие переоцененных основных средств | 081 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | 23 | 23 | ||||||||||||||||||||||||
| Уменьшение величины капитала за счет уменьшения номинала акций | 085 | ( | ‑ | ) | х | х | х | х | х | ( | ‑ | |||||||||||||||||||||
| уменьшения количества акций | 086 | ( | ‑ | ) | х | х | х | х | х | ( | ‑ | |||||||||||||||||||||
| реорганизации юридического лица | 087 | ( | ‑ | ) | х | х | х | Х | ( | ) | ( | ‑ | ||||||||||||||||||||
| увеличение номинальной стоимости акций | 089 | ‑ | (459) | ‑ | ‑ | ‑ | 459 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| Выплаты социального характера | 089 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | (67969) | (67969) | ||||||||||||||||||||||||
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 090 | 55592 | 904100 | ‑ | ‑ | У | 1127704 | 2087535 | ||||||||||||||||||||||||
| 2008 | г. | 092 | х | х | х | х | х | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||
| предыдущийгод | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Изменения в учетной политике | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Результат от переоценки объектов основных средств | 094 | Х | 36256 | ‑ | ‑ | х | 15285 | 51541 | ||||||||||||||||||||||||
| Остаток на 1 января отчетного года | 100 | 55592 | 940356 | ‑ | ‑ | 139 | 1142989 | 2139076 | ||||||||||||||||||||||||
| Результат от пересчета иностранных валют | 102 | х | ‑ | ‑ | ‑ | х | х | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| Чистая прибыль | 106 | х | х | х | х | х | 157755 | 157755 | ||||||||||||||||||||||||
| Дивиденды | 108 | х | х | х | х | х | ( | 41694 | ) | ( | 41694 | |||||||||||||||||||||
Форма 0710003с. 2
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | В том числе | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | |||||||||||
| наименование | код | Эмиссионный доход | Дооценка активов | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||||
| Отчисления в резервный фонд | 110 | х | х | х | х | ‑ | ( | ‑ | ) | 0 | |||||||
| Увеличение величины капитала за счет дополнительного выпуска акций | 121 | ‑ | х | х | х | х | х | 0 | |||||||||
| увеличения номинальной стоимости акций | 122 | ‑ | х | х | х | х | х | 0 | |||||||||
| реорганизации юридического лица | 123 | ‑ | х | х | х | х | ‑ | 0 | |||||||||
| Результат от пересчета иностранных валют | 125 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | 13759 | -3759 | 0 | |||||||||
| Выплаты социального характера | 125 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | -59994 | (59994) | |||||||||
| Уменьшение величины капитала за счет уменьшения номинала акций | 131 | ( | ‑ | ) | х | х | х | х | х | ( | ‑ | ||||||
| уменьшения количества акций | 132 | ( | ‑ | ) | х | х | х | х | х | ( | ‑ | ||||||
| реорганизации юридического лица | 133 | ( | ‑ | ) | х | х | х | Х | ( | ‑ | ) | ( | ‑ | ||||
| выбытие ранее переоцененных объектов | 135 | ‑ | (451 | ‑ | ‑ | ‑ | (451) | 0 | |||||||||
| Остаток на 31 декабря отчетного года | 140 | 55592 | 939905 | ‑ | ‑ | 13898 | 1185748 | 2195143 | |||||||||
II. Резервы
| Показатель | Остаток | Поступило | Использовано | Остаток | |||
| наименование | код | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством: | 150 | 139 | ‑ | ( | 139 | ) | ‑ |
| (наименование резерва) | |||||||
| данные предыдущего года | |||||||
| данные отчетного года | 151 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: | 160 | ‑ | 139 | ( | ‑ | ) | 139 |
| (наименование резерва) | |||||||
| данные предыдущего года | |||||||
| данные отчетного года | 161 | 139 | 13759 | ( | ‑ | ) | 13898 |
| Оценочные резервы | 170 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ |
| (наименование резерва) | |||||||
| данные предыдущего года | |||||||
| данные отчетного года | 171 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ |
Форма 0710003с.3
| Резервы предстоящих расходов | 180 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ |
| (наименование резерва) | |||||||
| данные предыдущего года | |||||||
| данные отчетного года | 181 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ |
Справки
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода* | |||
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1) Чистые активы | 200 | 2145009 | 2199381 | ||
| Из бюджета | Из внебюджетных фондов | ||||
| за отчетный год | за предыдущий год | за отчетный год | за предыдущий год | ||
| 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 2) Получено на расходы по обычным видам деятельности ‑ всего | 210 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| В том числе: | 215 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| капитальные вложения во внеоборотные активы | 220 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| В том числе: | 225 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
| Отчет о движении денежных средств | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за | 2008 | г. | Коды | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 4 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2009 | 04 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «Град» | по ОКПО | 00253149 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | 36.14 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКВЭД | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма собственности | 47 | 49 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| / | иная смешанная российская собственность | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения:тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатель | За отчетный год | За аналогичный период преды- дущего года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| наименование | код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 010 | 99766 | 255183 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Движение денежных средств по текущей деятельности | 020 | 11713306 | 13943276 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 030 | ‑ | ‑ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие доходы | 040 | 249895 | 486147 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства, направленные: | 100 | ( | 12246396 | ) | ( | 13622609 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | ( | 4211827 | ) | 5616543 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на оплату труда | 160 | ( | 751979 | ) | ( | 706527 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | ( | 44175 | ) | ( | 25211 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | ( | 7095816 | ) | ( | 7136548 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| ‑ | 185 | ( | ‑ | ) | ( | ‑ | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| на прочие расходы | 190 | ( | 142599 | ) | ( | 137780 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 200 | (283195) | 806814 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | 6882 | 56029 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 220 | 220313 | 720171 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Полученные дивиденды | 230 | ‑ | 1122 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Полученные проценты | 240 | ‑ | 594 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 250 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ‑ | 260 | ‑ | ‑ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приобретение дочерних организаций | 280 | ( | ‑ | ) | ( | ‑ | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | ( | 176417 | ) | ( | 378308 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | ( | 220000 | ) | ( | 1359002 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | ( | 15905 | ) | ( | 61310 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| ‑ | 320 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | (185127) | (1020704) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма 0710003с.2
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Движение денежных средств по текущей деятельности | 350 | ‑ | ‑ | ||||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | |||||||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 360 | 2406358 | 1142747 | ||||
| ‑ | 370 | ‑ | ‑ | ||||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 400 | ( | 1956356 | ) | ( | 1079667 | ) |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 410 | ( | 2341 | ) | ( | 5652 | ) |
| ‑ | 420 | ‑ | ‑ | ||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 430 | 447661 | 57428 | ||||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 440 | (20661) | (156462) | ||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 450 | 79105 | 98721 | ||||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 460 | 40211 | -12045 | ||||
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н (с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
| Приложение к бухгалтерскому балансу | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| за | 2008 | г. |
| Коды | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 5 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2008 | 03 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО «Град» | по ОКПО | 00253149 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности | 36.14 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКВЭД | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма собственности | 47 | 49 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| / | иная смешанная российская собственность | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения:тыс. руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематериальные активы
| Показатель | Наличие на начало отчет- ного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного года | ||||||
| наименование | код | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) | 010 | 4323 | 575 | ( | 114 | ) | 4784 | |||
| в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель | 011 | 1965 | ‑ | ( | ‑ | ) | 1965 | |||
| у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | 012 | ‑ | ‑ | ( | 809 | ‑ | ||||
| у правообладателя на топологии интегральных микросхем | 013 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ | |||
| у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров | 014 | 2358 | 575 | ( | 114 | ) | 2819 | |||
| у патентообладателя на селекционные достижения | 015 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ | |||
| Организационные расходы | 020 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ | |||
| Деловая репутация организации | 030 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ | |||
| Ноу-хау | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ | ||||
| Прочие | 040 | 893 | 26 | ‑ | 919 | |||||
| Показатель | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода | ||||||||
| наименование | код | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| Амортизация нематериальных активов – всего | 050 | 1274 | 1689 | |||||||
| В том числе: | ||||||||||
| ‑ | 051 | ‑ | ‑ | |||||||
Форма 0710005 с. 2 Основные средства
| Показатель | Наличие на начало отчет- ного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчет- ного периода | ||||||
| наименование | код | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| Здания | 070 | 802751 | 112527 | ( | 2626 | ) | 912652 | |||
| Сооружения и передаточные устройства | 080 | 99206 | 82502 | ( | 219 | ) | 181489 | |||
| Машины и оборудование | 085 | 678606 | 159123 | ( | 10560 | ‑ | 827169 | |||
| Транспортные средства | 090 | 74116 | 29319 | ( | 10886 | ) | 92549 | |||
| Производственный и хозяйственный инвентарь** | 095 | 43266 | 1803 | ( | 1541 | ) | 43528 | |||
| Рабочий скот | 100 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ | |||
| Продуктивный скот | 105 | |||||||||
| Многолетние насаждения | 110 | 5 | ‑ | ( | ‑ | ) | 5 | |||
| Другие виды основных средств | 115 | 86272 | 24926 | ( | 4458 | ) | 106740 | |||
| Земельные участки и объекты природопользования | 120 | 1259 | 20 | ( | ‑ | ) | 1259 | |||
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель | 125 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ | |||
| Итого | 130 | 1785481 | 410200 | ( | 30290 | ) | 2165391 | |||
| Показатель | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода | ||||||||
| наименование | код | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| Амортизация основных средств – всего | 140 | 932083 | 1055893 | |||||||
| в том числе: зданий и сооружений | 141 | 469117 | 489186 | |||||||
| машин, оборудования, транспортных средств | 142 | 367549 | 446167 | |||||||
| других | 143 | 95417 | 120540 | |||||||
| Передано в аренду объектов основных средств ‑всего | 150 | ‑ | ‑ | |||||||
| в том числе: здания | 151 | ‑ | ‑ | |||||||
| сооружения | 152 | ‑ | ‑ | |||||||
| Переведено объектов основных средств на консервацию | 155 | 37180 | 90000 | |||||||
| Получено объектов основных средств в аренду – всего, в том числе: | 160 | 67346 | 64488 | |||||||
| транспортные средства | 161 | 8083 | 5581 | |||||||
| Прочие | 161 | 59263 | 58907 | |||||||
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации | 165 | ‑ | ‑ | |||||||
| код | На начало отчетного года | На начало предыдущего года | ||||||||
| СПРАВОЧНО | 2 | 3 | 4 | |||||||
| Результат от переоценки объектов основных средств | 170 | 51541 | ‑ | |||||||
| первоначальной (восстановленной) стоимости | 171 | 230927 | ‑ | |||||||
| амортизации | 172 | 179386 | ‑ | |||||||
| код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||||
| 2 | 3 | 4 | ||||||||
| Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации | 250 | 87195 | 203930 | |||||||
Форма 0710005 с. 3 Доходные вложения в материальные ценности
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |||
| Наименование | код | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Имущество для передачи в лизинг | 260 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ |
| Имущество, предоставляемое по договору проката | 270 | 39 | ‑ | ( | ‑ | ) | 39 |
| ‑ | 280 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ‑ | ‑ |
| Прочие | 290 | ‑ | ‑ | ( | ‑ | ) | ‑ |
| Итого | 300 | 39 | ‑ | ( | ‑ | ) | 39 |
| код | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| Амортизация доходных вложений в материальные ценности | 305 | ‑ | ‑ | ||||
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
| Виды работ | Наличие на начало отчет- ного года | Поступило | Списано | Наличие на конец отчетного периода | ||||
| наименование | код | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| Всего | 310 | 160 | 1500 | ( | 768 | ) | 892 | |
| В том числе: | 311 | |||||||
| конструкторские разработки | 160 | ‑ | ( | 143 | ‑ | 17 | ||
| прочие | 311 | ‑ | 1500 | 625 | 875 | |||
| Код | На начало отчетного года | На конец отчетного года | ||||||
| СПРАВОЧНО. | 2 | 3 | 4 | |||||
| Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам | 320 | ‑ | ‑ | |||||
| Код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||||
| 2 | 3 | 4 | ||||||
| Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на прочие расходы | 340 | 39 | 14 | |||||
Форма 0710005 с. 4 Финансовые вложения
| Показатель | Долгосрочные | Краткосрочные | |||
| наименование | код | на начало отчетного года | на конец отчетного года | на начало отчетного года | на конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций ‑ всего | 510 | 50808 | 350 | ‑ | ‑ |
| в том числе дочерних и зависи- мых хозяйственных обществ | 511 | 50495 | 350 | ‑ | ‑ |
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | 515 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| Ценные бумаги других организаций – всего | 520 | ‑ | 50145 | 100000 | 15000 |
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | 521 | ‑ | 50145 | 100000 | 15000 |
| Предоставленные займы | 525 | 36817 | 36917 | ‑ | ‑ |
| Депозитные вклады | 530 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| Прочие | 535 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| Итого | 540 | 87625 | 87412 | 100000 | 15000 |
| Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций – всего | 550 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ | 551 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | 555 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| Ценные бумаги других организаций – всего | 560 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) | 561 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| Прочие | 565 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| Итого | 570 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| СПРАВОЧНО. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки | 580 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
| По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода | 590 | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ |
Форма 0710005 с. 5 Дебиторская и кредиторская задолженность
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дебиторская задолженность: краткосрочная ‑ всего | 620 | 1535301 | 2875008 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 621 | 1326863 | 2577558 |
| авансы выданные | 622 | 82137 | 69325 |
| прочая | 623 | 126301 | 228125 |
| долгосрочная ‑ всего | 630 | ‑ | ‑ |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 631 | ‑ | ‑ |
| авансы выданные | 632 | ‑ | ‑ |
| прочая | 633 | ‑ | ‑ |
| Итого | 640 | 1535301 | 2875008 |
| Кредиторская задолженность: краткосрочная ‑ всего | 650 | 1620726 | 2435503 |
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | 651 | 348903 | 1020284 |
| авансы полученные | 652 | 103576 | 5391 |
| расчеты по налогам и сборам | 653 | 1084723 | 1353511 |
| кредиты | 654 | ‑ | ‑ |
| займы | 655 | ‑ | ‑ |
| прочая | 656 | 83524 | 56317 |
| долгосрочная ‑ всего | 660 | ‑ | ‑ |
| в том числе: кредиты | 661 | ‑ | ‑ |
| займы | 662 | ‑ | ‑ |
| ‑ | 663 | ‑ | ‑ |
| Итого | 670 | 1620726 | 2435503 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 710 | 3276071 | 3310654 |
| Затраты на оплату труда | 720 | 727833 | 743848 |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | 167897 | 166908 |
| Амортизация | 740 | 131226 | 104319 |
| Прочие затраты | 750 | 159316 | 400707 |
| Итого по элементам затрат | 760 | 4462343 | 4726436 |
| Изменение остатков (прирост[+], уменьшение [-]): незавершенного производства | 765 | -1589 | 6563 |
| расходов будущих периодов | 766 | -6041 | -21797 |
| резервов предстоящих расходов | 767 | ‑ | ‑ |
Форма 0710005 с. 6 Обеспечения
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | Код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Полученные ‑ всего | 770 | 3417507 | 2891536 |
| в том числе: векселя | 771 | 1317507 | 1317507 |
| Имущество, находящееся в залоге | 780 | ‑ | ‑ |
| из него: объекты основных средств | 781 | ‑ | ‑ |
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | 782 | ‑ | ‑ |
| прочее | 783 | ‑ | ‑ |
| ‑ | 784 | ‑ | ‑ |
| Выданные – всего | 790 | 680000 | ‑ |
| в том числе: векселя | 791 | ‑ | ‑ |
| Имущество, переданное в залог | 800 | ‑ | ‑ |
| из него: объекты основных средств | 801 | ‑ | ‑ |
| ценные бумаги и иные финансовые вложения | 802 | ‑ | ‑ |
| прочее | 803 | ‑ | ‑ |
| ‑ | 804 | ‑ | ‑ |
Государственная помощь
| Показатель | Отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | Код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Получено в отчетном году бюджетных средств ‑ всего | 910 | ‑ | ‑ | ||
| в том числе: | 911 | ||||
| ‑ | ‑ | ‑ | |||
| на начало отчетного года | получено за отчет-ный период | возвращено за отчет-ный период | на конец отчетного периода | ||
| Бюджетные кредиты – всего | 920 | ‑ | ‑ | ||
| в том числе: | 921 | ||||
| ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | ‑ | |
Приложение 5
Система показателей для анализа распределения прибыли в Обществе
Приложение 6
| Расходы организации (ПБУ 10/99 ) | |||
| По обычным видам деятельности | Прочие расходы | ||
| Расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг. Группировка по элементам: - материальные затраты; - затраты на оплату труда; - отчисления на социальные нужды; - амортизация; - прочие затраты. | Выбытие активов, связанное с: предоставлением за плату во временное пользование (владение) активов организации; предоставлением за плату прав, возникающих из патентов и других видов интеллектуальной собственности; участием в уставных капиталах других организаций; с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, товаров, продукции; оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление кредитов, займов; отчисления в оценочные резервы и резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности; прочие * В случае, если данный вид деятельности не является основным (иначе относят к расходам по обычным видам деятельности) | · штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; · возмещение причиненных организацией убытков; · убытки прошлых лет; · суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания; · курсовые разницы; · сумма уценки активов; · перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью; · на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно - просветительского характера и иных аналогичных мероприятий; · прочие. | Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.): · Потери от вынужденной остановки производства · Расходы, связанные с предотвращением (ликвидацией) последствий стихийных бедствий |
| Не признаются расходами организации: | |||
| · суммы на приобретение (созданием) внеоборотных активов; · вклады в капиталы других организаций; · суммы по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам; · в порядке предварительной оплаты, в виде авансов, задатка; · в погашение кредитов, займов, полученных организацией. | |||
Похожие работы
... предприятия, которая отражается в балансе по строке 440 «Фонд социальной сферы» в сумме 5 278 тыс. руб. 4. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ И УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ ООО «КУБАНЬ-ОЛИМП» При изучении бухгалтерского учета на предприятии ООО «Кубань-Олимп» были выявлены нарушения и ...
... изменена в лучшую сторону, в частности, должна измениться модель участия банков в экономической жизни. Банки должны быть более ориентированы на кредиты. Глава 2. Методология учета и анализа кредитных рисков коммерческого банка 2.1.Риск: понятие и сущность Risko на испанском означает скалу, да не просто скалу, а отвесную. По словарю Ожегова риск определяется как: 1) возможная опасность; 2) ...
... и потерь в дальнейшем окажет положительное влияние на снижение себестоимость продукции, увеличения спроса на него и, соответственно, на повышение прибыли. Глава 2. Анализ формирования прибыли на ООО "М-РИОС" 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "М-РИОС" Общество с ограниченной ответственностью "М-РИОС", именуемое в дальнейшем "Общество", является коммерческой ...
... , на нерегулируемые его влияние не распространяется. Учет по центрам ответственности позволяет оценить деятельность подразделения и его руководителя, обеспечивает оперативный учет, анализ и контроль, а также предоставление информации о затратах. Задачи анализа затрат на качество обусловливают введение двух отчетных форм: - сводный отчет о затратах на качество, содержащий полную информацию о ...
0 комментариев