Направления совершенствования анализа финансовых результатов деятельности предприятия

3.2 Направления совершенствования анализа финансовых результатов деятельности предприятия

Цены на услуги ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» устанавливаются Кабинетом Министров (КМ) Республики Татарстан. Объемы выпуска продукции ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» плавно снижаются по объективным причинам. Регулирование тарифов на воду – социально значимый акт. Это улица с двухстронним движением: с одной стороны – повышение тарифов неизбежно из-за роста цен на закупаемые материалы и услуги, с другой стороны – идет постоянный поиск путей снижения тарифов. Снижению тарифов способствуют меры, проводимые совместно ЗАО «Челныводоканал», ОАО «КамАЗ», правительством Республики Татарстан. К внедрению на предприятии в 2007–2008 гг. предлагаются следующие мероприятия:

– перевод нагрузки насосной подкачки ТЭЦ на насосную станцию производственной воды;

– замена трубчатых электронагревателей на индукционный нагреватель, аналогично котлу на 60-той оси.

Краткая характеристика оборудования, которая находится на насосной станции подкачки речной воды на ТЭЦ представлена в таблице 17.

Таблица 17. Характеристика оборудования насосной станции подкачки речной воды на ТЭЦ

где, Q – расход воды, м³/час;

H – высота водяного столба, м;

N – мощность электродвигателя, кВт.

Описание технологической схемы насосной станции подкачки речной воды:

1.   Речная вода на производственные нужды ТЭЦ проходят транзитом по подводящему каналу и, минуя очистные сооружения, попадает во всасывающую камеру;

2.   Из всасывающей камеры по двум трубопроводам диаметром Ду = 1000 мм вода подаётся во всасывающий коллектор, из которого может быть забрана любым из пяти насосов;

3.   Далее речная вода насосами марки 12 НДС (поз. 1,2,3) и 300 Д90 (поз. 4,5) через затвор №20 и №23 по двум трубопроводам Ду = 800 мм подаётся до камеры К 283. В камере 283 через перемычку к двум трубопроводам Ду 800 мм подсоединён третий трубопровод Ду = 700 мм;

4.   Для удаления дренажных вод и на случай опорожнения насосов и трубопроводов при проведении ремонтных работ в помещении машинного зала предусмотрены система дренажных трубопроводов и приямок с отводов воды в ливневую канализацию.

Насосная станция подкачки речной воды на ТЭЦ имеет пять агрегатов марки 12 НДС, два из которых рабочие, а три другие находятся в резерве. Реальный расход речной воды подаваемой на ТЭЦ равен 1600 м³/час, а производительность двух электродвигателей – 2520 м³/час. Краткая характеристика оборудования насосной станции производственной воды представлена в таблице 18.

Таблица 18. Характеристика оборудования насосной станции производственной воды

Описание технологической схемы насосной станции производственной воды:

1.   Осветлённая вода после отстойников по двум трубопроводам Ду = 1200 мм поступает в резервуары производственной воды №1 и №2;

2.   Для предотвращения образования зон застоя воды резервуары снабжены перегородками: по две перегородки в каждом резервуаре;

3.   В период, когда качество речной воды удовлетворяет требованиям производственной (содержание взвешенных веществ не более 30 мг/л), речная вода из всасывающей камеры по обводному трубопроводу Ду = 1400 мм, минуя горизонтальные отстойники, подаётся в резервуары производственной воды;

4.   Из резервуаров вода насосами поз. 22–26 установленными в насосной станции, подаётся по двум трубопроводам Ду = 1200 мм потребителям;

5.   Трубопроводы в насосной станции смонтированы таким образом, что любым из пяти насосов можно забрать воду из любого резервуара и качать в любой из двух трубопроводов;

6.   При расходе воды необходимом для подачи потребителям:

– до 2000м³/час в работу включается насос поз. 23, марки Д 2000–100–2;

– от 2000 м³/час до 4700 м³/час – насос поз. 22 (23,24,25,26) марки 22 НДС;

– от 4700 м³/час до 6700 м³/час – насос марки 22 НДС и насос марки Д 2000–100–2;

– более 6700 м³/час – два насоса марки 22 НДС;

7. Для удаления дренажных вод и на случай опорожнения насосов и трубопроводов при проведении ремонтных работ в помещении машинного зала предусмотрен дренажный приямок с отводов воды в ливневую канализацию. Обслуживание резервуаров. При эксплуатации резервуаров персонал обязан:

– осуществлять наблюдение за уровнями воды;

– следить за исправностью затворов, трубопроводов, люков, вентиляционных стоков;

– систематически проводить испытания на утечку воды из резервуара (один раз в два года).

Аварийный режим работы насосной станции. Аварийная ситуация может возникнуть в следующих случаях:

– работа насосов марки 22 НДС без резерва;

– падение напряжения или отключения электроэнергии;

– разрыв всасывающего или напорного трубопровода, запорной; арматуры;

– загорание электродвигателя.

Насосная станция подкачки производственной воды имеет пять агрегатов марки 22 НДС, один из которых рабочий, а четыре другие находятся в резерве. Реальный расход речной воды подаваемой потребителям равен 3000 м³/час, допустимый расход воды – 4700 м³/час.

При использовании трубчатых электронагревательных котлов, (в которых вначале накаливается спираль, находящаяся в нутрии трубки, от неё нагревается трубка, а только затем нагревается вода в котлах) тратится большое количество электроэнергии.

В отличие от трубчатых электронагревательных котлов, аккумуляционный водонагреватель «ВА ГВСиО-42» на основе индукционного водонагревателя «ИВНаТС-42» предназначен для горячего водоснабжения и отопления потребителей жилых, гражданских и промышленных зданий, методом электромагнитной индукции:

– мощность электрическая номинальная 42 кВт; напряжение – 380 В;

– мощность тепловая – 31110 ккал/час;

– объём аккумуляционной ёмкости – 750 л;

– габаритные размеры: длина 2870 мм, ширина 1100 мм, высота 2100 мм;

– масса – 680 кг;

– время нагрева воды в ёмкости с t = 5⁰С до t = 75⁰С – 90 мин.

При замене трубчатых электронагревательных котлов на индукционный нагреватель, доход будет получен за счёт: понижения электрозатрат, за счёт преобразования электроэнергии в тепловую; уменьшения трудозатрат; уменьшения материальных затрат. На станции очистки воды (СОВ) всего находятся четыре водонагревателя:

1. Водонагреватель на АБК – 1 шт. – 30 кВт час (6 тэнов по 5кВт час);

2. Водонагреватель на насосной станции ТЭЦ -1 шт. – 15 кВт час (3 тэна по 5кВт час);

3. Водонагреватель на мехмастерской – 1 шт. – 15 кВт час (3 тэна по 5кВт час); 1 шт. – 5 кВт час (1 тэн).

Итого получаем: 13 ТЭНов по 5 кВт час – 65 кВт час. Индукционный водонагреватель – 42 кВт час заменит вышеперечисленные за счёт меньших потерь энергии и большей скорости нагрева.

Инвестиции для внедрения мероприятий и источники финансирования. Для внедрения намеченных мероприятий необходимо инвестиции в размере 1378 870,4 рублей, которые предприятие ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» в состоянии выделить из средств для инвестиций. Затраты для реализации намеченных мероприятий представлены в таблице 19.

Таблица 19. Инвестиции для реализации намеченных мероприятий

Расчёт экономического эффекта по намеченным мероприятиям. При внедрении вышеназванных мероприятий достигается некоторый экономический эффект. Расчет указанного экономического эффекта производится следующим образом:

Мероприятие 1. Так как показатели воды не имеют различия, то можно в водовод речной воды подавать воду с насосной станции производственной воды. Для этого соединим трубопровод производственной воды, через задвижки диаметром Ø 800 мм. стоимостью 580 000 руб., с трубопроводом речной водой.

Путём соединения водоводов и монтажа задвижек получим экономический эффект за счёт:

– понижения затрат на энергию;

– оптимизации численности рабочих на 4 человека.

Экономия на оплате труда рабочим. На насосной станции подкачки речной воды работают 4 машиниста насосных установок 3-го разряда, средняя заработная плата которых составляет 4000 руб. Они работают посменно: два дня работают, два отдыхают. Работают по 12 часов в день. Если насосную станцию подкачки речной воды закрыть, то экономия в год будет равна:

Э_з.п. = 4 работника * 4 тыс. руб. * 12 мес. = 192 000 руб. в год.;

Единый социальный налог (26% от ФОТ) равен:

ЕСН = 192 000 * 0,26 = 49 920 руб.;

Отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев (0,3% от ФОТ) составят:

192 000 * 0,03 = 5 760 руб.

Отсюда экономия на оплате труда будет равна:

Э_з.п. = 192 000 + 49 920 + 5 760 = 247 680 руб. в год.

Экономия на электроэнергии. Мощность электродвигателя насосной станции производственной воды (N=1250кВт.) позволяет перевести нагрузку насосной станции подкачки речной воды (N=250кВт.) на ТЭЦ на одну станцию, т.е. на насосную станцию производственной воды.

Так как, на насосной станции подкачки речной воды работает два электродвигателя, то экономия электроэнергии составит:

Э_эл.эн = 2 элдв. * 250кВт = 500кВт. = 500кВт * 24 ч. * 365 дней * 0,98 коп. = 4 292 400 руб.;

Экономия на ремонте насосных установок. Ремонт насосных установок проводится слесарями ремонтниками 5-го разряда. Тарифная ставка слесаря ремонтника 5-го разряда 25,870 руб./час, плюс 50% премии.

Ремонт проводится два раза в год, на один ремонт требуется 989 человеко-часов (1978 человеко-часов в год). В году 1960 человеко-часов (245 рабочих дней * 8 часов в день).

То есть, экономия произойдёт за счёт неиспользования трудозатрат одного слесаря-ремонтника.

Э_рем. =((25,870 руб./час * 20,5 дней * 8 ч.) + 265,17 руб.в месяц) * 12 месяцев = 76 368,24 руб.;

Единый социальный налог (26% от ФОТ) равен:

ЕСН = 76 368,24 * 0,26 = 19 855,74 руб.;

Отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев (0,3% от ФОТ) составят:

76 368,24 * 0,03 = 2 291,04 руб.;

Отсюда экономия на оплате труда будет равна:

Э_{з.п.раб.} = 76 368,24 + 19 855,74 + 2 291,04 = 98 515,027 руб.

Капиталовложение на закупку и установку трубопроводов и задвижек. Для соединения трубопроводов необходимо две перемычки по 6 метров и два затвора диаметром 800 мм., стоимостью по 580 тыс. руб. Один метр трубы весит 160 кг., 1 кг. стоит 32 руб.

Устанавливать будут: три слесаря 4-го разряда, тарифная ставка которых равна 21,8 руб. за один чел./час. Для установки трубопроводов и задвижек требуется семь полных 8-ми часовых дня.

По перечисленным данным затраты на закупку и установку трубопроводов и задвижек составят:

З_{закуп.оборуд.} = (12 метров * 160 кг. * 32 руб.) + (2 задв. * 580 000 руб.) = 1 221 440 руб.;

З_{установку.оборуд.} = 8 часов * 7 дней * 3 чел. * 21,8 чел./час. = 3 660 руб.

ЕСН = 3 660 * 0,26 = 951,6 руб.;

% от несчастных случаев = 3 660 * 0,03 = 109,8 руб.;

З_{з.п. раб.за устан} = 3 660 + 951,6 + 109,8 = 4 721,4 руб.

Экономический эффект и необходимые инвестиции по первому мероприятию составят:

Э_{общ.по мер.1} = Э_раб. + Э_эл.эн = (247 680 руб. + 4 292 400 руб. + 98 515,03) *1 год = 4 638 595 руб.

И_{общ.по мер.1} = И_{зак.оборуд.} + И_{установку.оборуд.} = 1 221 440 + 4 721,4 = 1 226 161,4 руб.

Мероприятие 2. Экономия на электрозатратах: Коэффициент загрузки (включения) – 50% и количество часов в году 8760, то:

Расход энергии сейчас составляет: 8 760 часов * 65 кВт * 0,5 = 284 700 кВт час;

Расход энергии после внедрения составит: 8 760 часов * 42 кВт * 0,5 = 183960 кВт час;

Разница: 284 700 – 183 960 = 100 740 (кВт/час). При усреднённой цене, равной 1 кВт/час ≈ 0,93 коп. 100 740 * 0,93 = 93 688,2 руб. – экономия на электрозатратах.

Экономия на материальных затратах: ТЭНы заменяются два раза в год. Стоимость одного ТЭНа 1 200 руб. Всего 13 ТЭНов.

Э_эл.эн = 13 ТЭНов * 1 200 руб. * 2 = 31 200 руб. в год необходимо для закупки новых ТЭНов.

Экономия на трудозатратах:

Установку ТЭНов осуществляют электромонтеры 4-го разряда. Ставка одного чел./ час – 21,8 руб. На замену одного ТЭНа требуется 3 часа.→ (3* 21,8) = 65,4 руб. час.