Навигация
Налогообложение на предприятии
26765
знаков
32
таблицы
0
изображений
1. Налоговые расчеты и отчетности
Для составления баланса (таблица 1.2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (400 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы – по 1/4 от уставного капитала (200 тыс. руб.).
Таблица 1.2 – Баланс организации на начало года
| Актив | тыс. руб. | Пассив | тыс. руб. |
| Основные фонды (сч. 01 – сч. 02) | 200 | Уставный капитал (сч. 80) | 800 |
| Нематериальные активы (сч. 04 – сч. 05) | 200 | ||
| Денежные средства (сч. 51) | 400 | ||
| Баланс | 800 | Баланс | 800 |
1.1 Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов
При реализации продукции налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) дополнительно к цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС). При безналичных расчетах между организациями сумма НДС должна быть указана отдельной строкой в счете-фактуре. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению[1].
В оплаченной с расчетного счета стоимости материалов содержится НДС в размере 18% (исходные данные). В данной работе определим сумму НДС[2], уплаченную поставщикам при приобретении материалов, следующим образом:
По 1 кварталу:
тыс. руб.
Стоимость материалов без НДС составит:
тыс. руб.
По 2 кварталу:
тыс. руб.
Стоимость материалов без НДС составит:
тыс. руб.
Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы» (таблица 1.3.1 и таблица 1.3.2).
Таблица 1.3.1 – Материалы (счет 10) 1 квартал
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 32,2 | Оприходованы материалы на складе | |
| 25 | Материалы отпущены в производство | |
| 32,2 | 25 | Итого оборот |
| 7,2 |
| Сальдо |
Таблица 1.3.2 – Материалы (счет 10) 2 квартал
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 7,2 | Остаток на начало квартала | |
| 21,19 | Оприходованы материалы на складе | |
| 15 | Материалы отпущены в производство | |
| 28,39 | 15 | Итого оборот |
| 13,39 |
| Сальдо |
Похожие работы
... . В каждом предприятии целесообразно утвердить перечень "связанных лиц" и контролировать расчеты с ними.[9]Раздел 2. Учет налогообложения Налогом на добавленную стоимость предприятия на примере ГАО “ Предприятие Приднепровских магистральных нефтепроводов ” 2.1 Технико экономическая характеристика Государственного Акционерного Общества “Предприятие Приднепровских магистральных нефтепроводов” ...
... налоговой нагрузки по налогу на прибыль, налогу на имущество, налогу на пользователей автомобильных дорог, НДС и ЕСН составил к выручке 22,4%, или 410,7 тыс. руб. В новых условиях налогообложения малое предприятие должно было бы уплатить 6% от выручки, или 109,7 тыс. руб. за вычетом 14% пенсионных страховых взносов (14,3 тыс. руб.). Сумма единого налога, уплачиваемая малым предприятием, составила ...
... (работ, услуг), к вычету не принимаются. Рекомендуется с 1 января 2009 года малому предприятию ООО «ПИЗА» перейти на упрощенную систему налогообложения. Для ООО «ПИЗА» она привлекательна с точки зрения возможной минимизации налогообложения. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает для ООО «ПИЗА» замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, ...
... их Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, Центральному банку РФ. По ЗАО «НОДОК», являющийся налогоплательщиком, и осуществляющим добычу драгоценного металла (золотого песка), при реализации его Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ и Центральному банку РФ, налогообложение НДС производится по ставке 0%. В этом случае, ЗАО «НОДОК» ...
0 комментариев