Квартал: Таблица 1.12.1. – Счет 51 «Денежные средства на расчетном счете», тыс. руб

1 квартал: Таблица 1.12.1. – Счет 51 «Денежные средства на расчетном счете», тыс. руб.

Дебет	Кредит	Примечание
400		Начальный остаток
	38,000	Закуплены материалы:
	104,052	Перечислен ЕСН
	348,174	Деньги на зарплату получены в банке
562,597		Получена выручка от реализации продукции
962,597	490,23	Итого оборот
472,37		Сальдо

2 квартал: Таблица 1.12.2. – Счет 51 «Денежные средства на расчетном счете», тыс. руб.

Дебет	Кредит	Примечание
472,37		Начальный остаток
	25,000	Закуплены материалы:
	106,314	Перечислен ЕСН
	355,743	Деньги на зарплату получены в банке
562,597		Получена выручка от реализации продукции
	85,82	Перечислен НДС 1 квартал
	1,072	Перечислен налог на имущество 1 квартал
	10,145	Перечислен налог на прибыль 1 квартал
	52,026	Перечислен НДФЛ
1212,09	636,12	Итого оборот
575,97		Сальдо

Для составления бухгалтерского баланса определяем сумму задолженности по платежам в бюджет.

 

1 квартал:

Таблица 1.13.1. – Счет 68 Расчеты по налогам и сборам», тыс. руб.

Дебет	Кредит	Примечание
5,800		НДС, уплаченный при покупке материалов и предъявленный к зачету
	85,82	Начислен НДС от реализации продукции
	1,072	Начислен налог на имущество
	10,145	Начислен налог на прибыль
	52,026	Начислен налог на доходы физических лиц
5,800	149,063	Итого оборот
	143,263	Сальдо

 

2 квартал:

Таблица 1.13.2. – Счет 68 Расчеты по налогам и сборам», тыс. руб.

Дебет	Кредит	Примечание
	143,263	Сальдо расчета
3,81		НДС, уплаченный при покупке материалов и предъявленный к зачету
	112,839	Начислен НДС от реализации продукции
	1,017	Начислен налог на имущество
	13,433	Начислен налог на прибыль
	53,157	Начислен налог на доходы физических лиц
85,82		Перечислен НДС 1 квартал
1,072		Перечислен налог на имущество 1 квартал
10,145		Перечислен налог на прибыль 1 квартал
52,026		Перечислен НДФЛ
152,873	323,709	Итого оборот
	170,836	Сальдо

Таблица 1.14.1 – Баланс на 01 апреля 200 __ года, тыс. руб.

Актив	01.01.	01.04.	Пассив	01.01.	01.04.
Основные фонды (сч. 01 – сч. 02)	200	190	Уставный капитал (сч. 80)	800	800
Нематериальные активы (сч. 04–05)	200	198	Нераспределенная прибыль		33
Материалы (сч. 10)		7	Кредиторская задолженность: по платежам в бюджет (68)		143
Незавершенное производство (сч. 20)		109
Денежные средства (сч. 51)	400	472
Баланс	800	976	Баланс	800	976

 

Таблица 1.14.2 – Баланс на 01 июля 200 __ года, тыс. руб.

Актив	01.01.	01.07.	Пассив	01.01.	01.07.
Основные фонды (сч. 01 – сч. 02)	200	180	Уставный капитал (сч. 80)	800	800
Нематериальные активы (сч. 04–05)	200	196	Нераспределенная прибыль		76
Материалы (сч. 10)		13	Кредиторская задолженность: по платежам в бюджет (68)		170
Незавершенное производство (сч. 20)		81
Денежные средства (сч. 51)	400	576
Баланс	800	1046	Баланс	800	1046

 

Налоговые расчеты и отчетность за I полугодие текущего года

Ведомость хозяйственных операций заполняется по операциям 2-го квартала. Необходимо обратить внимание, что во 2-м квартале реализовано продукции больше, чем произведено. Это произошло за счет уменьшения складских остатков.

Налоговые расчеты по формам необходимо заполнять нарастающим итогом с начала года, т.е. за 6 месяцев года (кроме отчета по НДС). В ведомости хозяйственных операций 2-го квартала должны стоять суммы налогов, начисленных именно во 2-м квартале, а не за I полугодие. В связи с этим, необходимо использовать бланки расчетов и за I полугодие и за 1-й квартал, а суммы, относящиеся ко 2-му кварталу, определять вычитанием.

Рекомендуется сначала заполнять бланки налоговых расчетов, а затем проставлять полученные результаты в «Ведомость хозяйственных операций» (таблица 10).

Заключение

В заключении представляются краткие выводы исследования, оценка работы с точки зрения выполнения поставленных целей и задач, обобщаются полученные результаты, а именно:

1)  определяется:

-  какую часть выручки от продажи продукции составляют суммарно налоговые изъятия всех видов;

-  какова доля каждого налога в общей сумме выплат предприятия (построить структурную диаграмму);

-  какой налог наибольший в налоговой нагрузке предприятия;

-  какой объект налогообложения является самым затратным;

-  сумма и структура налоговых поступлений в зависимости:

-   от уровня бюджета (федеральный, региональный, местный) [3],

-   и целевого назначения налогов;

-  структура поступления основных налогов в консолидированный бюджет;

-  структура поступления основных налогов в федеральный бюджет;

2) проводится анализ методики начисления и принципов уплаты налогов организацией, предлагаются рекомендации, подтвержденные расчетом по оптимизации налогообложения в сложившейся современной экономической ситуации.

[1] НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, ст. 168, 169

[2] НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, ст. 166

[3] НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, гл. 24.

[4] НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, ст. 241, п.1

[5] НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, ст.224, п.1

[6] НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, ст.143.

[7] НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, ст. 380.

[8] НК РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ, ст.284, п.1