Навигация
1.9 Баланс
На конец 1-го квартала
Перед составлением баланса необходимо составить ведомость хозяйственных операций (таблица 1.11.1.), произведенных в данном квартале и оборотную ведомость, чтобы проверить равенство оборотов по дебету и кредиту. В балансе на конец квартала отразить величину остатков на счетах по состоянию на 01.04 текущего года (таблица 1.14.1.).
Для составления баланса проследим движение объектов на счете 20. Остаток незавершенного производства на конец 1-го квартала рассчитывается как дебетовый остаток на балансовом счете 20.
Таблица 1.10.1. – Основное производство (счет 20), тыс. руб. 1 квартал
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 25 | Материалы | |
| 400,20 | Зарплата | |
| 104,052 | Начисления на зарплату (ЕСН) | |
| 10,02 | Износ основных фондов | |
| 2,52 | Износ нематериальных активов | |
| 433,434 | Списана себестоимость реализованной продукции | |
| 541,792 | 433,434 | Итого оборот |
| 108,358 |
| Сальдо |
На конец 1-го полугодия
Перед составлением баланса необходимо составить ведомость хозяйственных операций (таблица 1.11.2.) и оборотную ведомость, чтобы проверить равенство оборотов по дебету и кредиту. Для составления баланса проследим движение объектов на счете 20. Остаток незавершенного производства на конец 1-го полугодия рассчитывается как дебетовый остаток на балансовом счете 20.
Таблица 1.10.2. – Основное производство (счет 20), тыс. руб. полугодие
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 40 | Материалы | |
| 809,10 | Зарплата | |
| 210,366 | Начисления на зарплату (ЕСН) | |
| 20,040 | Износ основных фондов | |
| 5,04 | Износ нематериальных активов | |
| 1003,325 | Списана себестоимость реализованной продукции | |
| 1084,55 | 1003,325 | Итого оборот |
| 81,2207 |
| Сальдо |
Таблица 1.11.1. – Ведомость хозяйственных операций, произведенных в 1-м квартале
| № п/п | Содержание операции. | Сумма, тыс. руб. | Дебет | Кредит |
| 1. | Произведена оплата закупленных материалов | 38,000 | 60 | 51 |
| 2. | НДС по материалам | 5,800 | 19 | 60 |
| 3. | Оприходованы материалы на складе | 32,200 | 10 | 60 |
| 4. | НДС (уплаченный при закупке) предъявлен к зачету | 5,800 | 68–1 | 19 |
| 5. | Материалы отпущены в производство | 25,000 | 20 | 10 |
| 6. | Начислена зарплата | 400,2 | 20 | 70 |
| 7. | Начислен единый социальный налог – ЕСН | 104,052 | 20 | 69 |
| 8. | Удержан подоходный налог | 52,026 | 70 | 68–1 |
| 9. | Перечислен ЕСН | 104,052 | 69 | 51 |
| 10. | Деньги на зарплату получены в банке | 348,174 | 50 | 51 |
| 11. | Деньги по оплате труда выданы через кассу | 348,174 | 70 | 50 |
| 12. | Начислен износ основных фондов | 10,02 | 20 | 02 |
| 13. | Начислен износ нематериальных активов | 2,52 | 20 | 05 |
| 14. | Получена выручка от реализации продукции | 562,594 | 51 | 90 |
| 15. | НДС от реализации | 85,82 | 90 | 68–2 |
| 16. | Списана себестоимость реализованной продукции | 433,434 | 90 | 20 |
| 17. | Финансовый результат от реализации продукции | 43,343 | 90–9 | 99 |
| 18. | Начислен налог на имущество | 1,072 | 91 | 68–3 |
| 19. | Начислен налог на прибыль | 10,145 | 99 | 68–6 |
| 20. | Списаны прочие расходы | 1,072 | 99 | 91 |
Таблица 1.11.2. – Ведомость хозяйственных операций, произведенных в 2-м квартале
| № п/п | Содержание операции. | Сумма, тыс. руб. | Дебет | Кредит |
| 21. | Произведена оплата закупленных материалов | 25,000 | 60 | 51 |
| 22. | НДС по материалам | 3,810 | 19 | 60 |
| 23. | Оприходованы материалы на складе | 21,190 | 10 | 60 |
| 24. | НДС (уплаченный при закупке) предъявлен к зачету | 3,810 | 68–1 | 19 |
| 25. | Материалы отпущены в производство | 15,000 | 20 | 10 |
| 26. | Начислена зарплата | 408,90 | 20 | 70 |
| 27. | Начислен единый социальный налог – ЕСН | 106,314 | 20 | 69 |
| 28. | Удержан подоходный налог | 53,157 | 70 | 68–1 |
| 29. | Перечислен ЕСН | 106,314 | 69 | 51 |
| 30. | Деньги на зарплату получены в банке | 355,743 | 50 | 51 |
| 31. | Деньги по оплате труда выданы через кассу | 355,743 | 70 | 50 |
| 32. | Начислен износ основных фондов | 10,02 | 20 | 02 |
| 33. | Начислен износ нематериальных активов | 2,52 | 20 | 05 |
| 34. | Получена выручка от реализации продукции | 739,719 | 51 | 90 |
| 35. | НДС от реализации | 112,839 | 90 | 68–2 |
| 36. | Списана себестоимость реализованной продукции | 569,892 | 90 | 20 |
| 37. | Финансовый результат от реализации продукции | 56,989 | 90–9 | 99 |
| 38. | Начислен налог на имущество | 1,017 | 91 | 68–3 |
| 39. | Начислен налог на прибыль | 13,433 | 99 | 68–6 |
| 40. | Списаны прочие расходы | 1,017 | 99 | 91 |
Таблица 1.11.3. – Ведомость хозяйственных операций, произведенных в 1-м полугодии
| № п/п | Содержание операции. | Сумма, тыс. руб. | Дебет | Кредит |
| 41. | Произведена оплата закупленных материалов | 63,000 | 60 | 51 |
| 42. | НДС по материалам | 9,61 | 19 | 60 |
| 43. | Оприходованы материалы на складе | 53,390 | 10 | 60 |
| 44. | НДС (уплаченный при закупке) предъявлен к зачету | 9,61 | 68–1 | 19 |
| 45. | Материалы отпущены в производство | 40,000 | 20 | 10 |
| 46. | Начислена зарплата | 809,10 | 20 | 70 |
| 47. | Начислен единый социальный налог – ЕСН | 210,366 | 20 | 69 |
| 48. | Удержан подоходный налог | 105,183 | 70 | 68–1 |
| 49. | Перечислен ЕСН | 210,366 | 69 | 51 |
| 50. | Деньги на зарплату получены в банке | 703,917 | 50 | 51 |
| 51. | Деньги по оплате труда выданы через кассу | 703,917 | 70 | 50 |
| 52. | Начислен износ основных фондов | 20,04 | 20 | 02 |
| 53. | Начислен износ нематериальных активов | 5,04 | 20 | 05 |
| 54. | Получена выручка от реализации продукции | 1302,313 | 51 | 90 |
| 55. | НДС от реализации | 198,659 | 90 | 68–2 |
| 56. | Списана себестоимость реализованной продукции | 1003,326 | 90 | 20 |
| 57. | Финансовый результат от реализации продукции | 100,333 | 90–9 | 99 |
| 58. | Начислен налог на имущество | 2,09 | 91 | 68–3 |
| 59. | Начислен налог на прибыль | 23,578 | 99 | 68–6 |
| 60. | Списаны прочие расходы | 2,09 | 99 | 91 |
Проследим движение денежных средств на счете 51 в течение квартала (таблица 1.12).
Похожие работы
... . В каждом предприятии целесообразно утвердить перечень "связанных лиц" и контролировать расчеты с ними.[9]Раздел 2. Учет налогообложения Налогом на добавленную стоимость предприятия на примере ГАО “ Предприятие Приднепровских магистральных нефтепроводов ” 2.1 Технико экономическая характеристика Государственного Акционерного Общества “Предприятие Приднепровских магистральных нефтепроводов” ...
... налоговой нагрузки по налогу на прибыль, налогу на имущество, налогу на пользователей автомобильных дорог, НДС и ЕСН составил к выручке 22,4%, или 410,7 тыс. руб. В новых условиях налогообложения малое предприятие должно было бы уплатить 6% от выручки, или 109,7 тыс. руб. за вычетом 14% пенсионных страховых взносов (14,3 тыс. руб.). Сумма единого налога, уплачиваемая малым предприятием, составила ...
... (работ, услуг), к вычету не принимаются. Рекомендуется с 1 января 2009 года малому предприятию ООО «ПИЗА» перейти на упрощенную систему налогообложения. Для ООО «ПИЗА» она привлекательна с точки зрения возможной минимизации налогообложения. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает для ООО «ПИЗА» замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, ...
... их Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, Центральному банку РФ. По ЗАО «НОДОК», являющийся налогоплательщиком, и осуществляющим добычу драгоценного металла (золотого песка), при реализации его Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ и Центральному банку РФ, налогообложение НДС производится по ставке 0%. В этом случае, ЗАО «НОДОК» ...
0 комментариев