Навигация
Расчет фактической себестоимости продукции
26765
знаков
32
таблицы
0
изображений
1.4 Расчет фактической себестоимости продукции
Себестоимость произведенной продукции образуется затратами (таблица 1.7.1, таблица 1.7.2 и таблица 1.7.3), накопленными в течение квартала по дебету счета 20 «Основное производство».
Таблица 1.7.1. – Затраты на производство продукции в 1 квартале
| № п/п | Наименование статей затрат | Величина, тыс. руб. |
| 1. | Материалы | 25,000 |
| 2. | Зарплата | 400,2 |
| 3. | ЕСН | 104,052 |
| 4. | Износ основных средств | 10,02 |
| 5. | Износ нематериальных активов | 2,52 |
|
| Итого | 541,792 |
Таблица 1.7.2. – Затраты на производство продукции во 2 квартале
| № п/п | Наименование статей затрат | Величина, тыс. руб. |
| 6. | Материалы | 15,000 |
| 7. | Зарплата | 408,90 |
| 8. | ЕСН | 106,314 |
| 9. | Износ основных средств | 10,02 |
| 10. | Износ нематериальных активов | 2,52 |
|
| Итого | 542,754 |
Таблица 1.7.3. – Затраты на производство продукции за полугодие
| № п/п | Наименование статей затрат | Величина, тыс. руб. |
| 11. | Материалы | 40,000 |
| 12. | Зарплата | 809,1 |
| 13. | ЕСН | 210,366 |
| 14. | Износ основных средств | 20,04 |
| 15. | Износ нематериальных активов | 5,04 |
|
| Итого | 1084,55 |
1.5 Расчет цены продукции и налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
По условию, прибыль предприятия должна составить 10% к уровню затрат. Стоимость произведенной продукции в отпускных ценах без НДС составит:
1 квартал:
тыс. руб.
2 квартал:
тыс. руб.
Предприятие должно реализовывать продукцию с учетом НДС.
Стоимость выпуска по ценам, включающим НДС, составит:
1 квартал:
тыс. руб.
2 квартал:
тыс. руб.
В 1-м квартале было реализовано 80% произведенной продукции, т.е. объем реализации по ценам без НДС:
тыс. руб.
Сумма НДС при реализации продукции составит:
тыс. руб.
Во 2-м квартале было реализовано 105% произведенной продукции, т.е. объем реализации по ценам без НДС:
тыс. руб.
Сумма НДС при реализации продукции составит:
тыс. руб.
Объем реализации за 1 квартал по ценам с НДС определится следующим образом:
тыс. руб.
за 2 квартал: 
тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции 1-го квартала составит:
тыс. руб.
2 квартала: 
тыс. руб.
В данном задании организация в соответствии с законодательством[6] РФ признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.
Объектом налогообложения признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Этот налог учтен на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». По кредиту счета числится сумма НДС, полученная при реализации продукции, по дебету – сумма НДС, уплаченная во время покупки материалов. Разница между ними (кредитовый остаток по счету) подлежит перечислению в бюджет.
НДС к уплате составит:
1 квартал:
тыс. руб.
2 квартал:
тыс. руб.
После расчетов НДС заполняем налоговую декларацию (Приложение 2).
1.6 Финансовый результат от реализации продукции
Финансовый результат от продажи продукции определяется как разница объема реализации без НДС и затрат на производство:
1 квартал:
тыс. руб.
2 квартал:
тыс. руб.
Полугодие:
тыс. руб.
Его вычисляем так, чтобы на счете 90 было нулевое сальдо (таблица 1.8.1, таблица 1.8.2. и таблица 1.8.3.). Счет 90 «закрываем» в конце отчетного периода.
Таблица 1.8.1. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 1 квартал
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 562,596 | Получена выручка от реализации продукции | |
| 85,82 | НДС от реализации | |
| 433,434 | Списана себестоимость реализованной продукции | |
| 43,343 | Финансовый результат от реализации продукции | |
| 562,596 | 562,596 | Итого оборот |
| 0 | 0 | Сальдо |
Таблица 1.8.2. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 2 квартал
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 739,719 | Получена выручка от реализации продукции | |
| 112,839 | НДС от реализации | |
| 569,892 | Списана себестоимость реализованной продукции | |
| 56,989 | Финансовый результат от реализации продукции | |
| 739,719 | 739,719 | Итого оборот |
| 0 | 0 | Сальдо |
Таблица 1.8.3. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 1 квартал
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 1302,316 | Получена выручка от реализации продукции | |
| 198,658 | НДС от реализации | |
| 1003,325 | Списана себестоимость реализованной продукции | |
| 100,333 | Финансовый результат от реализации продукции | |
| 1302,316 | 1302,316 | Итого оборот |
| 0 | 0 | Сальдо |
Похожие работы
... . В каждом предприятии целесообразно утвердить перечень "связанных лиц" и контролировать расчеты с ними.[9]Раздел 2. Учет налогообложения Налогом на добавленную стоимость предприятия на примере ГАО “ Предприятие Приднепровских магистральных нефтепроводов ” 2.1 Технико экономическая характеристика Государственного Акционерного Общества “Предприятие Приднепровских магистральных нефтепроводов” ...
... налоговой нагрузки по налогу на прибыль, налогу на имущество, налогу на пользователей автомобильных дорог, НДС и ЕСН составил к выручке 22,4%, или 410,7 тыс. руб. В новых условиях налогообложения малое предприятие должно было бы уплатить 6% от выручки, или 109,7 тыс. руб. за вычетом 14% пенсионных страховых взносов (14,3 тыс. руб.). Сумма единого налога, уплачиваемая малым предприятием, составила ...
... (работ, услуг), к вычету не принимаются. Рекомендуется с 1 января 2009 года малому предприятию ООО «ПИЗА» перейти на упрощенную систему налогообложения. Для ООО «ПИЗА» она привлекательна с точки зрения возможной минимизации налогообложения. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает для ООО «ПИЗА» замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, ...
... их Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, Центральному банку РФ. По ЗАО «НОДОК», являющийся налогоплательщиком, и осуществляющим добычу драгоценного металла (золотого песка), при реализации его Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ и Центральному банку РФ, налогообложение НДС производится по ставке 0%. В этом случае, ЗАО «НОДОК» ...
0 комментариев