Норми постійних витрат

Сутність і принципи планування фінансових показників діяльності торгівельного підприємства Етап – Розробка оперативних фінансових планів Методи планування грошових потоків Нормативний метод припускає розрахунок планових показників виходячи з існуючих техніко-економічних норм і нормативів Напрямки контролю та моніторингу фінансово-господарської діяльності Загальна характеристика торгівельного бізнесу підприємства в 2006 -2008 роках Економічна діагностика фінансового стану підприємства за результатами діяльності в 2006 -2008 роках Планування та контроль рівня виробничого левериджу в фінансово- господарській діяльності підприємства Алгоритм фінансового планування грошових потоків підприємства Нормативи створення та погашення запасів готової продукції (товарів) Норми постійних витрат

168291

знак

108

таблиц

изображения

Нормативи створення та погашення запасів готової продукції (товарів)

8. Норми постійних витрат

Постійні витрати в курсовому проекті представлені в вигляді – амортизації, адміністративно-управлінських витрат та витрат на збут (умовно-постійних витрат), а також витрат на короткострокове та довгострокове кредитування (розраховується у другому наближенні розрахунку).

Враховуючи дані табл.3.1 та табл.Д.1-Д.2 додатку Д , та умови того, що плановий приріст випуску продукції забезпечується придбанням (оновленням) основних фондів з збереженням досягнутого рівня фондовіддачі, що відповідно визиває пропорційне зростання планової амортизації (на 5,5%), постійні витрати у плановому році (адміністративні витрати) розраховуємо за даними звітного року , зменшуючи їх на 5,5% та трансформуючи їх за формулами:

3.2 Розробка фінансового плану та прогнозного бюджету підприємства

При розробці фінансового плану та прогнозного бюджету підприємства прийняті наступні умови:

1. Нарахована сума дебіторської заборгованості фактично надходить на рахунки підприємства за 2 квартали згідно з плановими графіками реалізації продукції та планових рівней дебіторської заборгованості, яка сформована на кінець планового кварталу та сплачується в наступному кварталі. Результати поквартального планування грошових потоків дебіторської заборгованості на плановий 2009 рік наведені в табл.3.2

Таблиця 3.2

Результати планування грошових потоків дебіторської заборгованості в ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік

2. Нарахована сума кредиторської заборгованості за придбані підприємством матеріали та послуги фактично сплачується з рахунків підприємства за 2 квартали згідно з плановими графіками придбання матеріалів та послуг та планових рівней кредиторської заборгованості, яка сформована на кінець планового кварталу та сплачується в наступному кварталі. Результати поквартального планування грошових потоків кредиторської заборгованості на плановий 2009 рік наведені в табл.3.3 (2/3 нарахованої в кварталі кредиторської заборгованості сплачується на протязі планового кварталу, а 1/3 – сплачується в наступному кварталі)

Таблиця 3.3

Результати планування грошових потоків кредиторської заборгованості в ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік

3. Нарахована сума заробітної плати та внесків підприємства в пенсійно-соціальні фонди фактично сплачується з рахунків підприємства за 2 квартали згідно з плановими графіками виплати заробітної плати та плановими рівнями поточної заборгованості, яка сформована на кінець планового кварталу та сплачується в наступному кварталі. Результати поквартального планування грошових потоків поточної заборгованості по заробітній платі на плановий 2009 рік наведені в табл.3.4 (2/3 нарахованої в кварталі заробітної плати сплачується на протязі планового кварталу, а 1/3 – сплачується в наступному кварталі)

Таблиця 3.4

Результати планування грошових потоків виплати заробітної плати та внесків підприємства в пенсійно-соціальні фонди в ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік

4. Нарахована сума податків в бюджет (всі податки нараховуються після закінчення кварталу та сплачуються в наступному кварталі за виключенням податку ПДВ, який нараховується щомісячно та сплачується в наступному місяці) сплачується з рахунків підприємства за 2 квартали згідно з плановими графіками нарахування та сплати податків в бюджет. Результати поквартального планування грошових потоків поточної заборгованості по заробітній платі на плановий 2009 рік наведені в табл.3.5.

Таблиця 3.5

Результати планування грошових потоків сплати податків в бюджет в ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік

Планові грошові потоки, розраховані в табл.3.2 – 3.5 зводяться в зведеній таблиці 3.6 та проводиться спільне формування планового поквартального балансу підприємства (таблиця 3.7) та планового поквартального звіту про фінансові результати(таблиця 3.8).

При спільному плануванні прийняті наступні умови:

- дефіцит планових грошових потоків надходжень виручки від реалізації на підприємство на протязі планового кварталу поповнюється коштами запозичаємого короткострокового банківського кредиту;

- за запозичений банківський короткостроковий кредит сплачуються відсотки на рівні 20,0% річних у 2009 році;

- за раніше залучений довгостроковий кредит сплачуються відсотки на рівні 16,0% річних;

- сума планових короткострокових банківських запозичень корегуються поквартально для забезпечення сумарного позитивного значення грошового потоку коштів на підприємство(поточне сальдо потоку спрямовується на розрахунковий рахунок підприємства).

Результати спільного програмного планування грошових потоків, балансу та звіту про фінансові результати в 2009 році ЗАТ «Дніпровська холдінова компанія» наведені в табл. 3.6 – 3.8.

Таблиця 3.6

Результати планування окремих та сумарного грошових потоків надходжень та витрат в ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік

Таблиця 3.7

Результати планування поквартального балансу ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік

Продовження табл.3.7

Таблиця 3.8

Результати планування поквартального тзвіту про фінансові результати ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік

Аналіз якості проведеного планування показує:

1. В першому кварталі для організації позитивних грошових потоків та виробничої програми забезпечення заказів по перепродажу металопродукції у 2 та 3 кварталах підприємству необхідно запозичити додатково короткостроковий банківський кредит обсягом 12 млн.грн., оскільки відпущена товарна продукція буде оплачена тільки у 2-3 кварталах (сформована дебіторська заборгованість на кінець 1 кварталу 10,3 млн.грн.). Поступово на протязі року короткостроковими кредитами регулюється джерело для закупки металопродукції та завезенню їх на свої склади для продажу по факту.

2. Банківське довгострокове та короткострокове кредитування для підприємства за рік коштує 1млн. 725,7 тис.грн. сплачених відсотків, що є суттєвим джерелом витрат підприємства.

3. Планове формування комерційного кредитування покупців за рахунок створення великих обсягів дебіторської заборгованості приводить до збиткової роботи підприємства на протязі 1-3 кварталів, але по результатам 4 кварталу за рік підприємство повинно отримати плановий чистий прибуток після оподаткування у сумі 1 341,6 тис.грн., що майже в 13 разів більше фактичного рівня чистого прибутку за 2008 рік – 103,3 тис.грн.

4. Досягнутий плановий рівень рентабельності власного капіталу за результатами 2009 року повинен становити 62,75% річних, що значно вище досягнутого рівня 12,97% у 2008 році, але ризикованість діяльності підприємства значно зростає.

5. Планова збитковість діяльності за 1 -3 квартали приводить до повного використання власного капіталу на погашення поточних збитків, що є дуже негативним явищем і потребує суттєвої оптимізації планових грошових потоків на 2009 рік

3.3 Оптимізація планування рівней та оборотності грошових потоків на основі вексельно-кредитних схем розрахунків з дебіторами та кредиторами

При оптимізація планування рівней та оборотності грошових потоків

на основі вексельно-кредитних схем розрахунків з дебіторами та кредиторами в дипломному проекті заплановано:

- оформлення 750% дебіторської заборгованості (10,3 млн.грн.), попередньо планово сформованої на кінець 1 кварталу за відпущену продукцію, у вексельну заборгованість покупців підприємства;

- залік векселів в комерційному банку з дисконтом у 20% та отримання коштів від продажу векселів на розрахунковий рахунок у першому кварталі, тобто підвищити обсяг фактично отриманого доходу від продаж з 4,333 млн.грн. до 10,537 млн.грн., відповідно зменшивши плановий поток надходжень у 2 кварталі планового року;

- відповідно, значно зменшується потреба у короткостроковому кредитуванні, зменшується сума сплачених відсотків, а підприємство у 1-3 кварталі виходить із збиткової зони діяльності.

Результати оптимізаційного планування діяльності підприємства ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» з використанням запропонованої схеми вексельного обороту наведена в програмно-пов’язаних «електронних таблицях» моделювання, виконаних на ПЕОМ в EXCEL-2007 (табл.3.9 -3.11).

Таблиця 3.9

Результати оптимізаційного планування окремих та сумарного грошових потоків надходжень та витрат в ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік

Таблиця 3.10

Результати планування поквартального балансу ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік

Продовження табл.3.10

Таблиця 3.8

Як показує аналіз результатів оптимізаційного та попереднього план-прогнозу діяльності ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік, в результаті запропонованої оптимізації планування з використанням вексельного обороту в прискоренні оборотності дебіторської заборгованості за відпущену реалізовану продукцію, досягнуті наступні показники:

- за рахунок прискорення обороту дебіторської заборгованості та графіку надходження коштів від реалізації продукції на підприємство з’явилась можливість запланувати приріст рівня торгового обороту у розмірах +15,2% у порівнянні з плановим ростом у +5,5% по передньому прогнозу;

- максимальний рівень необхідності залучення банківського кредиту знизився з рівня 11,9 млн.грн. у попередньому прогнозі до 5,6 млн.грн., що робить його запозичення більш рельним при аналізі загальної платоспроможності аналізує мого підприємства;

Рис.3.1. Динаміка поквартального росту чистого прибутку ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» при застосованих методах та механізмах фінансового планування

- сумарні витрати на сплату відсоткі за банківське кредитування знижені з рівня 1 млн.725,7 тис.грн. до рівня 1млн.047тис.грн.;

- досягнута поквартальна прибутковість діяльності підприємства, тобто відсутній стан негативного рівня власного капіталу при покритті збитків;

- чистий прибуток після оподаткування зріс до рівня 4 166,3 тис.грн. у порівнянні з рівнем 1 341,6 тис.грн. для попередньої схеми планування ;

- рівень рентабельності власного капіталу зріс до рівня 83,9% у порівнянні з рівнем 62,7% для попереднього прогнозу, при цьому рівень власного капіталу у оптимізованому варіанті плану на кінець 2009 року досягне 4737,3 тис.грн. у порівнянні з рівнем 1912,7 тис.грн. у попередньому прогнозі.

Таким чином, запропонована реалізація алгоритму фінансового планування - прогнозу діяльності у вигляді програмно-пов’язаного комплексу таблиць в середовищі “електронних таблиць» EXCEL – 2007 дозволяє оперативно вводити різні сценарії фінансових механізмів діяльності та проводити послідовні прогнозні розрахунки до досягнення оптимальних показників діяльності підприємства.

ВИСНОВКИ

Досліджене підприємство - закрите акціонерне товариство “Дніпровська холдінгова компанія” (далі ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія”) здійснювало оптову торгівлю запасними частинами, металопродукцією, виробництво поліграфічної продукції.

Підприємство має власні виробничі потужності.Для здійснення підприємницької діяльності підприємство володіє будинком за адресою м.Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, б.58-А.

Станом на 01.01.2006р. загальна чисельність працюючих складала 56 осіб, середня заробітна плата складала 633,64 грн./ міс.

Станом на 31.12.2008р. загальна чисельність працюючих складала 44 осіб, середня заробітна плата складала 1 365,97 грн./міс.

Як показав аналіз основних показників експортних контрактів ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 - 2008 роки, обсяг експортних операцій підприємства не перевищує 2,5% від загального валового доходу, тобто незначно впливає на загальні результати діяльності.

Аналіз обсягів та структури сплати податків ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 - 2008 роки показує, що податкова навантаженість на валовий дохід не перевищує 0,4%, тобто значно менше ніж при 6% по єдиному податку приватних підприємців .

Основні результати проведеного ретроспективного аналізу динаміки активів і пасивів балансу підприємства у вертикальному і горизонтально-хронологічному розрізах , дозволяють констатувати наступне :

1. За звітний період (2006-2008 рік) у структурі пасивів балансу (джерел) виникли наступні зміни:

- при загальному зростанні валюти балансу з 6,11 млн.грн. до 8,84 млн.грн. ( на 11,07% у 2007 році та на 30,13% у 2008 році), власний капітал зріс з рівня 0,61 млн.грн. до 0,8 млн.грн. ( на 14,1% у 2007 році та на 14,91% у 2008 році);

- питома вага власного капіталу в валюті пасивів балансу з рівня 9,93% у 2006 році зросла до рівня 10,2% у 2007 році та знизилась до рівня 9,01% у 2008 році;

- питома вага довгострокових залучених кредитних ресурси в валюті пасивів балансу з рівня 40,9% у 2006 році знизилась до рівня 36,8% у 2007 році та додатково знизилась до рівня 28,3% у 2008 році;

- питома вага короткострокових залучених кредитних ресурси в валюті пасивів балансу з рівня 23,8% у 2006 році зросла до рівня 24,9% у 2007 році та знизилась до рівня 22,5% у 2008 році;

- питома вага кредиторської заборгованості в валюті пасивів балансу

з рівня 17,2% у 2006 році зросла до рівня 24,4% у 2007 році та зросла до рівня 37,6% у 2008 році;

У такий спосіб підприємство ЗАТ “ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ” поступово починає застосовувати механізми комерційних позичок (кредиторська заборгованість), зменшуючи частку механізмів банківського кредитування.

2. У структурі активів за звітний період (2006 - 2008 роки) виникли наступні істотні зміни :

- при загальному зростанні валюти балансу з 6,11 млн.грн. до 8,84 млн.грн. ( на 11,07% у 2007 році та на 30,13% у 2008 році), обсяг необоротних активів зріс з рівня 2,16 млн.грн. до 2,29 млн.грн. ( на 6% у 2007 - 2008 роках), при цьому рівень власного капіталу за 2007- 2008 роки зріс з рівня 0,61 млн.грн. до 0,8 млн.грн., тобто весь власний капітал та значна частка довгострокового позичкового капіталу вкладена в необоротні активи;

- питома вага необоротних активів в валюті балансу активів у знизилась з рівня 35,4% у 2006 році до рівня 33,8% у 2007 році та до рівня 25,9% у 2008 році;

- питома вага виробничих запасів, готової продукції та товарів в активах балансу зросла з рівня 27,0% у 2006 році до рівня 31,5% у 2007 році та знов зменшилась до рівня 27% у 2008 році;

- питома вага дебіторської заборгованості за відпущену продукцію в активах балансу зросла з рівня 29,3% у 2006 році до рівня 30,3% у 2007 році та знов зросла до рівня 37,8% у 2008 році;

- питома вага готівки в касі та на рахунках в активах балансу зменшилась з рівня 1,5% у 2006 році до рівня 1,3% у 2007 році та знизилась до рівня 0,75% у 2008 році.

Ретроспективний аналіз результатів фінансової діяльності і структури витрат підприємства за 2007-2008 рр.(звітні періоди) та , відповідно, за 2006 рік(базовий період), дозволяють констатувати наступне:

- отриманий чистий доход за реалізовану продукцію у 2007 році зріс на +0,2% ( на +90,1 тис.грн.) відносно рівня 36,28 млн.грн.(за базовий 2006 рік) до 36,37 млн.грн. у 2007 році та на +2,66% ( на +967,4 тис.грн.) відносно рівня 2007 року до 37,34 млн.грн. у 2008 році;

- собівартість реалізованої продукції у 2007 році зрісла на +3,1% ( на +1035,1 тис.грн.) відносно рівня 33,38 млн.грн.(за базовий 2006 рік) до 34,42 млн.грн. у 2007 році та на +4,02% ( на +1382,4 тис.грн.) відносно рівня 2007 року до 35,80 млн.грн. у 2008 році;

- більш високі темпи зростання собівартості , ніж темпи росту доходів від реалізації продукції, привели до зниження рівня реалізаційного прибутку з 2897,2 тис.грн. у 2006 році до 1951.4 у 2007 році (на -32,6% відносно 2006 року) та подальше зниження до 1536,5 тис.грн. у 2008 році ( на -21,3% відносно 2007 року);

- відповідно, чистий прибуток підприємства після оподаткування з рівня 123,0 тис.грн. у 2006 році знизися до рівня 85,7 тис.грн. у 2007 році ( на – 30,4% відносно рівня 2006 року) та зріс до рівня 103,3 тис.грн. у 2008 році (на +20,6% відносно рівня 2007 року).

Як показали результати розрахунків показників ліквідності, платоспроможності та джерел покриття виробничих запасів підприємства в ЗАТ “ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ” :

- на базову та звітні дати показники фінансової незалежності джерел ресурсів (коефіцієнт автономності) знаходяться в діапазоні Кавт=0,09 -0,102, що значно нижче показника автономності для виробничих підприємств ( не нижче 0,5), але характерне для торгівельних ризикових підприємств;

- на базову (2006) та звітні (2007,2008) дати коефіцієнти покриття запасів агрегатами власних та залучених джерел знаходяться в зоні нестійкого фінансового стану, при цьому власних джерел та довгострокових залучених джерел для покриття запасів хронічно недостає і для цього використовуються коротко-строкові кредити, що значно підвищує ризикованість діяльності підприємства при зміні попиту на закуплену товарну продукцію на складах ;

- на базову (2006) та звітні (2007,2008) дати показники платоспроможності (загальної ліквідності) знаходяться в діапазоні більше 1,0, але мають тенденцію до постійного зниження з рівня 1,31 у 2006 році до рівня 1,18 у 2008 році (стійкий діапазон складає не менше 1,5 для торгівельних підприємств);

- на базову (2006) та звітні (2007,2008) дати показники строкової та абсолютної ліквідності знаходяться значно нижче діапазона нормативів для коефіцієнтів ліквідності , тобто підприємство в короткостроковому та негайному періодах – неплатоспроможне та неліквідне;

Як показали результати розрахунків показників рентабельності фінансової діяльності в підприємстві ЗАТ “ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ”:

- рентабельність власного капіталу по чистому доходу від реалізації знизилась з рівня 477,0% у 2006 році до рівня 193,0% у 2008 році;

- рентабельність власного капіталу по чистому прибутку після оподаткування (дивідендна доходність) знизилась з рівня 20,3% у 2006 році до рівня 13,0% у 2008 році, тобто нижче альтернативної депозитної банківської доходності 18,0% у 2008 році.

Підприємство стало інвестиційно непривабливим для власників.

Розрахунок інтегрального показника Альтмана по даним звітності підприємства ЗАТ “ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ” за 2006 -2008 роки показав, що підприємство має незначну ймовірність схильності до банкрутства.

Аналіз динаміки показників виробничого левериджу в ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” у 2006 -2008 роках в умовах:

- постійного росту обсягів реалізованої продукції у 2005 -2008 роках із змінним темпом;

- переходу підприємства з збиткової роботи у 2005 році (-84,0 тис.грн.) до прибуткової у 2006 році (+123 тис.грн.), зниження рівня прибутку у 2007 році та зростання рівня прибутку у 2008 році.

показав, що підприємство ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія”:

- відноситься до високоризикованих торгівельних підприємств, оскільки рівень його левериджу при зміні темпів росту обсягів реалізації продукції є значним;

- це веде до зниження рівня можливого фінансового планування та прогнозування діяльності підприємства, оскільки при рівні практично постійного обсягу реалізації продукції у 2006 -2007 роках рівень виробничого левериджу склав 0,69 (69,45%), тобто підприємство втратило прибуток при постійному доході від реалізації;

- в той же час зростання обсягів реалізації у 2008 році всього на 2,66% привело до суттєвого зростання значення виробничого левериджу з 69,45% до 117,5%;

- інформація за досліджений період 2006 -2008 років не виглядає придатною для стандартного планового прогнозу.

Основним показником фінансового левериджу є відношення позикового капіталу до власного капіталу підприємства, яке характеризує два економічних явища:

- рівень «фінансового» важелю, який дозволяє підприємству залучити певну суму коштів зовнішніх джерел ресурсів при страхових функціях власного капіталу;

- рівень «фінансового ризику банкрутства», який нормативно виглядає як вимога не перевищувати обсяг позикових коштів над обсягом власних коштів (ідеальна стійкість), але для торгових підприємств практично не є досяжним, оскільки обсяг оборотних коштів значно в них перевищує обсяг власних оборотних коштів.

Проведений аналіз динаміка структури джерел пасивів в в ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” у 2006 -2008 роках виявив наступний рівень показника фінансового левериджу та показника забезпеченості оборотних коштів власним капіталом:

- рівень фінансового важелю становить 9,0 при нормативі для виробничого підприємства 1,0 – 1,3, що відповідає 7- кратному росту рівня ризику автономності джерел забезпечення фінансової діяльності підприємства відносно нормативів стійкої діяльності підприємства;

- весь власний та довгостроковий позиковий капітал вкладений в основні засоби, тобто власні оборотні кошти у підприємства відсутні (норматив не менше 0,1 від валюти балансу).

В дипломному проекті проведене фінансове планування - прогнозування діяльності ЗАТ «Дніпропетровська холдингова компанія» поквартально на 2009 рік в умовах 2-х варіантів:

- діяльності, спрогнозованої за показниками 2007 -2008 років та тенденціями відносного приросту параметрів у 2008 році відносно 2007 року;

- впровадження заходів оптимізації та підвищення планово-прогнозної ефективності діяльності підприємства при впровадженні вексельного обігу для переоформлення дебіторської та кредиторської заборгованостей, а також банківського рефінансування за рахунок продажу банку векселів з дисконтом, що дозволяє частково відмовитись від банківського кредитування та витрат на сплату відсотків за короткостроковими кредитами.

Обгрунтування планових норм і нормативів для проведення фінансового планування грошових потоків основане на темпах приросту основних параметрів діяльності підприємства за останній рік.

Заплановані темпи приросту доходу у 2009 році відносно звітного 2008 року приймаються з врахуванням фактичних темпів приросту валового доходу +0,25% за 2007 рік та +2,7%, досягнутого на підприємстві у звітному 2008 році році, плановий приріст валового доходу від реалізації при прогнозуванні прийнятий +5,5% на рік.

При плануванні прийняті наступні умови:

- за запозичений банківський короткостроковий кредит сплачуються відсотки на рівні 20,0% річних у 2009 році;

- за раніше залучений довгостроковий кредит сплачуються відсотки на рівні 16,0% річних;

Аналіз якості проведеного планування по 1-му (попередньому) варіанту показує:

1. В першому кварталі для організації позитивних грошових потоків та виробничої програми забезпечення заказів по перепродажу металопродукції у 2 та 3 кварталах підприємству необхідно запозичити додатково короткостроковий банківський кредит обсягом 12 млн.грн., оскільки відпущена товарна продукція буде оплачена тільки у 2-3 кварталах (сформована дебіторська заборгованість на кінець 1 кварталу 10,3 млн.грн.). Поступово на протязі року короткостроковими кредитами регулюється джерело для закупки металопродукції та завезенню її на свої склади для продажу по факту.

2. Банківське довгострокове та короткострокове кредитування для під-риємства за рік коштує 1млн. 725,7 тис.грн. сплачених відсотків, що є суттєвим джерелом витрат підприємства.

При оптимізація планування рівней та оборотності грошових потоків на основі вексельно-кредитних схем розрахунків з дебіторами та кредиторами в дипломному проекті по 2-му варіанту заплановано:

- оформлення 75% дебіторської заборгованості (10,3 млн.грн.), попередньо планово сформованої на кінець 1 кварталу за відпущену продукцію, у вексельну заборгованість покупців підприємства;

- залік векселів в комерційному банку з дисконтом у 20% та отримання коштів від продажу векселів на розрахунковий рахунок у першому кварталі, тобто підвищити обсяг фактично отриманого доходу від продаж з 4,333 млн. грн. до 10,537 млн.грн., відповідно зменшивши плановий поток надходжень у 2 кварталі планового року;

- значно зменшується потреба у короткостроковому кредитуванні, зменшується сума сплачених відсотків, а підприємство у 1-3 кварталі виходить із збиткової зони діяльності.

Як показує порівняльний аналіз результатів оптимізаційного та попереднього план-прогнозу діяльності ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік, в результаті запропонованої оптимізації планування з використанням вексельного обороту в прискоренні оборотності дебіторської заборгованості за відпущену реалізовану продукцію, досягнуті наступні показники:

- максимальний рівень необхідності залучення банківського кредиту знизився з рівня 11,9 млн.грн. у попередньому прогнозі до 5,6 млн.грн., що робить його запозичення більш реальним при аналізі загальної платоспроможності аналізує мого підприємства;

- сумарні витрати на сплату відсотків за банківське кредитування знижені з рівня 1 млн.725,7 тис.грн. до рівня 1млн.047тис.грн.;

- чистий прибуток після оподаткування зріс до рівня 4,166 млн.грн. у порівнянні з рівнем 1,341млн.грн. для попередньої схеми планування;

- рівень рентабельності власного капіталу зріс до рівня 83,9% у порівнянні з рівнем 62,7% для попереднього прогнозу, при цьому рівень власного капіталу у оптимізованому варіанті плану на кінець 2009 року досягне 4,737 млн.грн. у порівнянні з рівнем 1,913 млн.грн. у попередньому прогнозі;

- на підприємстві зростають планові показники платоспроможності та ліквідності до нормативних діапазонів, які характерні для стійкого фінансування діяльності в режимі розширеного товарообігу.

- Прогнозна рентабельність капіталу підприємства за чистим прибутком на рівні 84,0% робить підприємство інвестиційно привабливим на рівні безризикової альтернативної вартості грошей 12% річних(облікова ставка НБУ) та комерційної ризикової альтернативно-депозитного доходу 20% річних (депозитна ставка комерційного банку);

Таким чином, запропонована реалізація алгоритму фінансового планування - прогнозу діяльності підприємства у вигляді програмно-пов’язаного комплексу таблиць в середовищі “електронних таблиць» EXCEL – 2007 дозволяє оперативно вводити різні сценарії фінансових механізмів діяльності та проводити послідовні прогнозні розрахунки до досягнення оптимальних показників діяльності підприємства.

Практична цінність результатів дипломного дослідження полягає в наданні керівництву підприємства ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» об’єктивних даних по показникам поточного стану діяльності підприємства та інструментарію для фінансового планування – прогнозу діяльності підприємства з використанням різних механізмів управління грошовими потоками доходів та витрат.

Так, застосування запропонованої методології дозволяє обґрунтувати доцільність та ефективність проекту оптимізації діяльності підприємства ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» при впровадження прискорення обігу фінансових потоків від торгівельної діяльності за рахунок впровадженні вексельного обігу та банківського рефінансування векселів.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року N 436-IV(діє з 01.01.2004) // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України від 9 січня 2007 року N 549-V, ОВУ, 2007 р., N 8, ст. 276 - Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2007

2. Закон України “Про податок на додану вартість “ // від 3 квітня 1997 р. N 168/97-ВР ( Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 7 липня 2008 р. N 2771-IV )

3. Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств” від 22 травня 1997 р. N 283/97-ВР // станом змін від 28 грудня 2007 року N 107-VI - Комп’ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2007

4. Закон України «Про господарські товариства» // від 19 вересня 1991 року N 1576-XII (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 19 лютого 2004 року N 1519-IV) 5. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про обіг векселів в Україні” // від 5 квітня 2001 року N 2374-III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законом України від 25 грудня 2002 року N 364-IV)

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", Наказ Мінфіна України № 87 від 31.03.1999 + № 304 від 30.11.2000.

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 " Звіт про фінансові результати «, Наказ Мінфіна України № 87 від 31.03.1999 + № 304 від 30.11.2000.

8. Адаменко М.Г. Перспективи використання системи контролінгу на підприємствах України / М.Г.Адаменко // Вісник Дніпропетровської державної фінансової академії. Економічні науки. – 2009. – № 1. – С. 139-142.

9. Азаренкова Г.М. Фінанси підпрємств: Навчальний посібник/ Г.М.Азаренкова, Т.М.Журавель, Р.М.Михайленко.- 2-ге вид., випр. і доп.- К.: Знання-Прес, 2006.- 287с.

10. Бикова В. Фінансове планування як складова управління фінансово-економічним потенціалом на підприємствах загальнодержавного значення/ В.Бикова, В.Буряковський, Ю.Ряснянський// Вісник Тернопільського державного економічного університету.- 2006.- №1.- С. 26-35.

11. Біла О.Г. Фінансове планування і фінансова стабільність підприємств// Фінанси України.- 2007.- №4.- С. 112-118.

12. Білик М.Д. Бюджетування у системі фінансового планування// Фінанси України.- 2003.- №3.- С. 97-109

13. Білик М.Д. Фінансове планування на підприємстві в сучасних умовах// Фінанси України.- 2006.- №4.- С. 133-141

14. Винокуров Д. Вексельное обращение: правовой аспект// Налоги и бухгалтерский учет. - 2002. - № 74. - С. 21 - 36.

15. Винокуров Д. Выкуп векселя по цене ниже номинала // Налоги и бухгалтерский учет. - 2004. - № 8. - С. 44 - 47.

16. Винокуров Д. Торговля векселями // Налоги и бухгалтерский учет. – 2002, № 96. - С. 19 - 33.

17. Гончар О.І. До проблем планування фінансово-економічних показників діяльності підприємства/ О.І.Гончар, О.М.Радюк// Вісник Хмельницького національного університету.Економічні науки.- 2006.- №4,Т.2.- С. 33-37

18. Гребельный В.И. Финансы предприятий: Учебное пособие.- 2-е изд., с изм. и доп.- К.: Изд-во Европ. ун-та, 2003.- 232с.- (Європейський університет)

19. Гриньова В.М. Фінанси підприємств: Навчальний посібник/ В.М.Гриньова, В.О.Коюда.- 2-е вид., перероб. і доп.- К.: Знання-Прес, 2004.- 424с.

20. Гордієнко Т. Система фінансового планування в лізингових компаніях// Вісник Київського національного торговельно-економічного університету.- 2008.- №4.- С. 55-64

21. Гузенко О.П. Фінансове планування на промислових підприємствах// Фінанси України.- 2003.- №11.- С. 73-76

22. Демківський А. Вексель, його форми та функції в ринковій економіці // Банківська справа. - 1996. - № 5. - С. 49-53.

23. Демківський А.В. Вексельний обіг в Україні: Навч. посібник. – К.: ВІРА-Р, 2003. – 505 с.

24. Добрик Л. Роль фінансового планування у складі організаційно-економічного механізму управління реалізаційною діяльністю промислових підприємств// Економіка та держава.- 2007.- №1.- С. 51-53

25. Довбня С.Б., Гічова Н.Ю. Діагностика рівня економічної безпеки підприємства // «Фінанси України», № 4,2008, - с. 88 – 97

26. Зінь Е.А. Планування діяльності підприємства: Підручник/ Е.А.Зінь, М.О.Турченюк.- К.: Вид. Дім "Професіонал", 2004.- 320с

27. Зятковський І.В. Фінанси підприємств: Навчальний посібник.- 2-ге вид., перероб.- К.: Кондор, 2003.- 364с

28. Іванова В.В. Планування діяльності підприємства: навчальний посібник.- К.: ЦНЛ, 2006.- 472с.

29. Ізмайлова. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. — К.: МАУП, 2000. — 152 с;

30. Іоніна-Ушакова М.С. Стратегічне фінансове планування на підприємстві в умовах конкурентного середовища// Вісник Хмельницького національного університету.Економічні науки.- 2006.- №6,Т.2.- С. 86-90

31. Калініченко О. Фінансове планування: пора, чи ще почекає?// Економіка. Фінанси. Право.- 2005.- №10.- С. 7-8

32. Квасницька Р.С. Фінансове планування діяльності підприємства в сучасних умовах господарювання/ Р.С.Квасницька, Ю.В.Чубенко, В.І.Волошина// Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки.- 2008.- №4, Т.2.- С. 45-47

33. Климко І. Механізм фінансового планування на підприємстві як метод запобігання банкрутству// Економіка та підприємництвоДержава та регіони.- 2007.- №2.- С. 304-306

34. Кракос Ю. Окремі аспекти застосування методів фінансового планування на підприємствах паливно-енергетичного комплексу/ Ю.Кракос, Н.Коротченко// Економіка. Фінанси. Право.- 2007.- №2.- С. 22-24

35. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підпри-ємств-Навч посіб. - 3-тє вид., перероб. і доп. - К.: Т-во «Знання», КОО 2002. – 294 с

36. Крамаренко Г.О., Чорна О.Є. Фінансовий менеджмент.- Киів: Центр навчальної літератури, 2006р. –520 с.

37. Крамаренко Г.О. Фінансовий аналіз та планування. – Дніпропет-ровськ: Видавництво ДАУБП, 2001. – 224 с.

38. Крутякова Ю.А. Бизнес-планирование: Учеб.-практ. пособие/ Ю.А. Крутякова, С.Р. Юсупова. - М.: Проспект, 2006. - 352 с

39. Круш П.В. Оцінка бізнесу: Навчальний посібник/ П.В. Круш, С.В. Поліщук. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 264 с

40. Кучеренко В.Р. Бізнес-планування фірми: Навчальний посібник/ В.Р. Кучеренко, В.А. Карпов, О.С. Маркітан. - К.: Знання, 2006. - 424 с

41. Кузьмін О.Є. Планування фінансово-економічних показників діяльності підприємств/ О.Є.Кузьмін, І.Б.Олексів, Р.В.Фещур// Фінанси України.- 2005.- №11.- С. 93-102

42. Кущик А. Взаємозв`язок фінансового аналізу та планування на підприємстві/ А.Кущик, О.Маслова// Економіка та підприємництвоДержава та регіони.- 2007.- №1.- С. 187-190

43. Ліснича О.В. Основні методи планування фінансової діяльності на підприємстві// Вісник Хмельницького національного університету.Економічні науки.- 2006.- №4,Т.2.- С. 128-131

44. Матюшенко І.Ю. Основи фінансового менеджменту: Навч. посібник.- К.: ЦНЛ, 2003.- 220с.

45. Марцин B.C. Планування як основна складова процесу фінансової діяльності // «Фінанси України», № 4,2008, - с. 23 – 31

46. Марцин В.С. Планування як основна складова процесу фінансової діяльності// Фінанси України.- 2008.- №4.- С. 23-31

47. Мозгова Н.В. Фінансове планування та аналіз у системі фінансового менеджменту на малому підприємстві// Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки.- 2007.- №3,Т.1.- С. 170-174

48. Онищенко С. Удосконалення фінансового планування на підприємствах// Ринок цінних паперів України.- 2003.- №3-4.- С. 55-57

49. Осовська Г. В. Основи менеджменту / Навчальний посібник / Київ: „Кондор", 2003. - с. 89-91 - 553 с.

50. Панасенко О.В. Вдосконалення фінансового планування на підприємстві з використанням економіко-математичних моделей// Актуальні проблеми економіки.- 2008.- №7.- С. 219-227

51. Петленко Ю.В. Фінансовий менеджмент: навчальний посібник.- К.: Кондор, 2007.- 298с

52. Партин Г.О. Фінанси підприємств: Навчальний посiбник/ Г.О.Партин, А.Г.Загородній.- Львів: ЛБІ НБУ, 2003.- 265с

53. Партин Г.О. Фінанси підприємств: навчальний посiбник/ Г.О.Партин, А.Г.Загородній.- 2-ге вид., перероб. і доп.- К.: Знання, 2006.- 379с

54. Примак Т.О. Економіка підприємства: Навчальний посiбник.- 3-тє вид., перероб. і доп.- К.: "ВІКАР", 2003.- 219с.

55. Романенко О.Р. Фінанси: Підручник.- 2-ге вид., стереотип.- К.: ЦНЛ, 2004.- 312с

56.Романенко О.А. Рейтингова оцінка фінансового стану корпоративних підприємств торговельного холдингу // Журнал “ЗОВНІШНЯ ТОРГІВЛЯ: ПРАВО ТА ЕКОНОМІКА”, №5(34)/2007, с.127-132

57. Романенко О.А. Рейтингова оцінка фінансового стану торгівельних холдингів // «Фінанси України», № 10,2008, - с. 117 – 126

58. Радецька Л.П. Аспекти фінансового планування прибутку підприємства// Вісник Хмельницького національного університету.Економічні науки.- 2006.- №6,Т.2.- С. 38-41

59. Роговий А.В. Концептуальні засади розвитку фінансового планування в системі менеджменту акціонерного товариства// Актуальні проблеми економіки.- 2008.- №1.- С. 45-50

60. Роговий А.В. Оцінка використання фінансового планування в діяльності акціонерних товариств Чернігівського регіону// Актуальні проблеми економіки.- 2007.- №11.- С. 77-83

61. Роговий А.В. Фінансові ризики в системі стратегічного фінансового планування// Актуальні проблеми економіки.- 2004.- №5.- С. 34-38

62. Ромащенко О. Планування і прогнозування фінансової діяльності страхових компаній на основі економіко-математичного моделювання// Ринок цінних паперів України.- 2007.- №11-12.- С. 99-104

63. Савчук В.П. Управление финансами предприятия: Учебное пособие.- М.: БИНОМ, 2003.- 480с

64. Тарасюк Г.М. Планування діяльності підприємства.- К.: Кондор, 2004.- 300с.

65. Тарасюк Г.М. Планування діяльності підприємства: Навчальний посібник/ Г.М.Тарасюк, А.І.Шваб.- К.: Каравела, 2003.- 432с.

66. Таряник О. Проблеми фінансового планування в країнах з ринковою економікою/ О.Таряник, А.Перетятько, О.Збицька// Економіка. Фінанси. Право.- 2006.- №12.- С. 30-33

67. Теличко Р. Побудова автоматизованої системи фінансового планування на підприємстві// Вісник Київського національного торговельно-економічного університету.- 2006.- №6.- С. 76-80

68. Теличко Р. Побудова автоматизованої системи фінансового планування на підприємстві// Економіка. Фінанси. Право.- 2006.- №10.- С. 11-14

69. Теличко Р. Фінансове планування в сучасних умовах господарювання // Економіка та держава.- 2006.- №9.- С. 36-37

70. Теличко Р. Фінансове планування на малих та середніх підприємствах // Економіка. Фінанси. Право.- 2007.- №8.- С. 14-16

71. Теличко Р. К. Фінансове планування на малих та середніх підприємствах / Економіка, фінанси, право: Щомісячний інформаційно-аналітичний журнал / Київ: АФ „Аналітик". - № 8, серпень 2007. - с. 14-16 - 45с.

72. Харитонов А. Документальное оформление вексельных операций // Все о бухгалтерском учете. - 2003. - № 55. - С. 5 - 14.

73. Федишин М.П. Теоретичні основи планування та управління фінансовими ресурсами на підприємстві// Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки.- 2008.- №5. Т.1.- С. 128-132

74.Фурик В.Г. Дослідження теоретико-методичних основ фінансового планування промислового підприємства/ В.Г.Фурик, І.В.Кулик, Т.В.Дремлюга// Вісник Вінницького політехнічного інституту.- 2008.- №3.- С. 13-21

75. Фінанси підприємств: Підручник/ За ред. А.М. Поддєрьогіна.- 5-е вид., перероб. і доп.- К.: КНЕУ, 2004.- 546с

76. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навчальний посібник.- Ірпінь: Академія ДСП України, 2004.- 459с.

77. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. / Г.В. Митрофанов, Г.О. Кравченко, Н.С. Барабаш та ін.; за ред проф. Г.В. Митрофанова. — К.: КНТЕУ, 2002. — 301 с.

78. Шаповал В.М. Економіка підприємства: Уведення в спеціальність: Навчальний посiбник/ В.М.Шаповал, Р.Н.Аврамчук, О.В.Ткаченко; За наук. і заг. ред. Ткаченко В.А.- К.: ЦУЛ, 2003.- 288с

79. Шестова І.А. Стратегічне планування фінансової дільності підприємства, орієнтоване на принцип оптимізації грошових потоків: Автореф. дис-ції на здобуття наук. ступеня к.е.н. Спец.08.06.02-підприємн., менедж. та маркет.- Донецьк: Донецький держ. ун-т ек-ки і торгівлі, 2001.- 17с

Додаток А

Таблиця А.1

Типовий поточний план доходів і витрат грошових коштів на 200__ р.

Статті доходів і витрат		Рядок		Сума, тис. грн.
І. Надходження
А. Від основної діяльності
1. Доходи від реалізації продукції, робіт, послуг		1
2. Інші операційні доходи		2
Підсумок по розділу А		3
Б. Від фінансових операцій
1. Доходи від участі в капіталі		4
2. Дивіденди і проценти одержані		5
3. Доходи від інших фінансових операцій		6
Підсумок по розділу Б		7
В. Від іншої звичайної діяльності
1. Доходи від реалізації фінансових інвестицій		8
2. Доходи від реалізації необоротних активів		9
3. Доходи від реалізації майнових комплексів		10
Статті доходів і витрат	Рядок		Сума, тис. грн.
4. Інші доходи від звичайної діяльності	11
Підсумок по розділу В	12
Г. Від надзвичайних подій
1. Відшкодування збитків від надзвичайних подій	13
2. Інші надзвичайні доходи	14
Підсумок по розділу Г	15
Всього надходжень	16
ІІ. Витрати
А. За основною діяльністю
1. Витрати на реалізовану готову продукцію, роботи, послуги	17
2. Адміністративні витрати	18
3. Витрати на збут	19
4. Інші операційні витрати	20
Підсумок по розподілу А	21
Б. За фінансовими операціями
1. Витрати від участі в капіталі	22
2. Проценти за користування кредитами	23
3. Інші фінансові витрати	24
Підсумок по розділу Б	25
В. За іншою звичайною діяльністю
1. Витрати за реалізованими фінансовими інвестиціями	26
2. Витрати за реалізованими необоротними активами	27
3. Витрати за реалізованими майновими комплексами	28
Підсумок по розділу В	29
Г. За надзвичайними подіями
1. Витрати від стихійного лиха	30
2. Витрати від техногенних аварій	31
3. Інші надзвичайні витрати	32
Підсумок по розділу Г	33
Усього витрат	34
Фінансовий результат (ряд. 16 — ряд. 37)	35
ІІІ. Податок на прибуток	36
Результат від основної діяльності (ряд. 3 — ряд. 21)	37
Результат від фінансових операцій (ряд. 7 — ряд. 25)	38
Результат від іншої звичайної діяльності (ряд. 12 — ряд. 29)	39
Результат від надзвичайних подій (ряд. 15 — ряд. 33)	40

Таблиця А.2

Типова форма план-прогнозу руху грошових коштів підприємства [28]

Показники	2008	2009	…
Надходження грошових коштів
Доходи (виручка) від основної операційної діяльності
Інші доходи
Емісія цінних паперів
Отримані банківські кредити
Інші надходження
Усього надходжень
Витрачання грошових коштів
Збільшення товарно-матеріальних запасів
Капітальні вкладення (інвестиції в збільшення основного капіталу)
Заробітна плата
Інші витрати
Погашення позик та сплата процентів
Податки та інші обов’язкові платежі
Усього витрат

Додаток В

Таблиця В.1

Типова форма балансу надходження коштів підприємства (оперативний фінансовий план) на 200__р. [28]

Місяць

Надходження

Витрати

Чисті грошові надходження (сальдо) (1)-(2)

Залишок на початок місяця

Залишок на кінець місяця (3)+(4)

Резерв

Надлишок або дефіцит (5)+(6)

План

Фак-тично

План

Фак-тично

План

Фак-тично

План

Фак-тично

План

Фак-тично

План

Фак-тично

План

Фак-тично

Січень

Лютий

Березень
і т.д.

Всього
за квартал, рік

Таблиця В.2

Типова форма платіжного календаря підприємства за _____200__року

№ п/п	Статті	План	Факт	Відхил.
	Надходження
1	Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг від основної діяльності
2	Виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів
3	Штрафи, пені та інші надходження від застосування економічних санкцій
4	Надходження від реалізації цінних паперів і валюти
5	Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів
6	Надходження від погашення дебіторської заборгованості покупців
7	Кредити отримані
8	Аванси, отримані від покупців, замовників
9	Надходження орендної плати
10	Отримана безповоротна фінансова допомога
11	Цільові надходження
12	Кошти, що надходять для формування статутного фонду
13	Інші надходження
	Усього надходжень
	Видатки
1	Платежі, пов’язані із задоволенням негайних потреб
2	Заробітна плата і прирівняні до неї платежі
3	Платежі в бюджет усього
	у тім числі: акцизний збір податок на додану вартість податок на прибуток податок на землю податок із власників транспортних засобів інші податки і збори
4	Внески в Пенсійний фонд
5	Внески на обов’язкове соціальне страхування і страхування на випадок безробіття

Закінчення табл. В.2
№ п/п	Статті	План	Факт	Відхил.
6	Інші відрахування в позабюджетні фонди
7	Оплата за товарно-матеріальні цінності
8	Оплата рахунків за отримані послуги підрядчиків за виконання капітальних робіт
9	Погашення кредиторської заборгованості
10	Погашення термінових позичок банку
11	Погашення прострочених позичок банку
12	Погашення довгострокових позичок банку
13	Сплата відсотків за кредит
14	Авансові платежі
15	Орендна плата
16	Платежі за векселями
17	Виплата дивідендів
18	Інші видатки
	Усього видатків
	Перевищення надходжень над видатками
	Перевищення видатків над надходженнями
	Залишок коштів на початок року
	Залишок коштів на кінець року

Додаток Г

Основні реєстраційні дані бізнесу ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія»

Код ЄДРПОУ:		19437337
Назва українською мовою:		ЗАТ "ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ"
Повна назва українською мовою:		ЗАКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ"
Місце основної реєстрації в органах податкової служби:		463ДПI У ЖОВТНЕВОМУ Р-НI М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК (ЖОВТНЕВИЙ Р-Н М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК)
Адреса юридична:		49094 ДНІПРОПЕТРОВСЬК, ЖОВТНЕВИЙ, ВУЛИЦЯ НАБЕРЕЖНА ПЕРЕМОГИ д.58 /А
Адреса фактична:		49094 ДНІПРОПЕТРОВСЬК, ЖОВТНЕВИЙ, ВУЛИЦЯ НАБЕРЕЖНА ПЕРЕМОГИ д.58 /А
Дата основної реєстрації в ДПА:		12.01.2001
Номер основної реєстрації в ДПА:		№11723
Код інспекції	Назва інспекції	Дата реєстрації	Номер реєстрації
463	ДПI У ЖОВТНЕВОМУ Р-НI М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК (ЖОВТНЕВИЙ Р-Н М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК)	12.01.2001	11723
462	ДПI У БАБУШКIНСЬКОМУ Р-НI М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК (БАБУШКIНСЬКИЙ Р-Н М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК)	23.11.2006	11607
Дата реєстрації в держадміністрації:		26.01.1996
Орган державної реєстрації:		(4052092)ВИКОНАВЧИЙ КОМIТЕТ ДНIПРОПЕТРОВСЬКОЇ МIСЬКОЇ РАДИ БАБУШКІНСЬКИЙ ДНIПРОПЕТРОВСЬКА
Статутний фонд (в грн.):		25000,00
Орган управління:		(0)Не визначено
Організаційно-правова форма:		(232)ЗАКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Кількість співробітників:		23
Тип платника податків:		ГОЛОВНЕ ПІДПРИЄМСТВО
Форма власності:		(0)НЕ ВИЗНАЧЕНО
Форма фінансування:		(2)ГОСПРОЗРАХУНОК
Коментар:		засн.ДЮМІНА-померла***

Керівники:

Ідентифікаційний номер	ПІБ	посада	Номер телефону
2430502498	ДЮМІН ВОЛОДИМИР АНДРІЙОВИЧ	директор	+380562361197
2316300641	ЛАПЧЕНКО СВІТЛАНА ВІКТОРІВНА	головний бухгалтер	324741

Види діяльності:

Код виду діяльності	Назва виду діяльності	Тип виду діяльності	Ознака зовнішньоекономічної діяльності
21.25.0	Виробництво iнших виробiв з паперу та картону
50.30.1	Оптова торгiвля автомобiльними деталями та приладдям
51.19.0	Посередництво в торгiвлi товарами широкого асортименту
51.52.2	Оптова торгiвля чорними та кольоровими металами в первинних формах та напiвфабрикатами з них	Основний вид діяльності
51.90.0	Iншi види оптової торгiвлi

Засновники:

Засновник	Код засновника-юридичної особи	Код засновника-фізичної особи	Сума внеску в статутний фонд	Вид валюти	Країна
ДЮМIН ВОЛОДИМИР АНДРIЙОВИЧ		2430502498	25000,00	УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ	УКРАЇНА

Реєстр ПДВ:

Код реєестру ПДВ	Номер свідоцтва	Дата видачі свідоцтва	Ознака актуальності свідоцтва	Дата анулювання свідоцтва
194373304632	4203001	14.05.2004

Додаток Д

Баланси та звіти про фінансові результати діяльності ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» за 2006 -2008 роки

Додаток Е

Декларації про податок на прибуток ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» за 2006 -2008 роки

Таблиця Е.1

Декларація за 2006 рік

Дата реєстрації: 08.02.2007

Відмітка про одержання
(штамп ДПІ)

УЗГОДЖЕНО
рішенням Комітету Верховної Ради України
з питань фінансів і банківської діяльності
від 12 жовтня 2005 р. № 06-10/10-1028

ЗАТВЕРДЖЕНО
наказом Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 р. № 143
(із змінами, внесеними згідно з наказом Державної податкової адміністрації України від 10.12.2003 р. №593, від 12.10.2005 р. №448)

ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА

Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "Р" та "К"
Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "К"

X	Звітна
	Звітна консолідована
	Звітна нова

Звітний рік

2006

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

Повна назва платника податку:		X	Юридична особа
Закрите акціонерне товариство "Дніпровс			Інша категорія платника

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

19437337

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

51.52.2

Місцезнаходження платника податку:
49094, м.ДНIПРОПЕТРОВСЬК, НАБЕРЕЖНА ПЕР

11 місяців

Поштовий індекс	49094
Телефон	324-741
Факс*	32-47-41
E-mail*

Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:

46297062

доходи від продажу товарів (робіт, послуг)

01.1

46188399

приріст балансової вартості запасів

01.2 К1

доходи від виконання довгострокових договорів

01.3 К2

прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами

01.4 К3

прибуток від операцій з землею

01.5 К1

інші доходи, крім визначених у 01.101.5

01.6

108663

Коригування валових доходів, у тому числі:
	(± 02.1 ± 02.2 + 02.3)

-11363082

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

02.1

-11363082

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів

02.2

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

02.3 К4

Скоригований валовий дохід
	(01 ± 02)

34933980

Валові витрати, у тому числі:

35489642

витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11

04.1

34218678

убуток балансової вартості запасів

04.2 К1

213955

витрати на оплату праці

04.3

425965

сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування

04.4

155502

сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення

04.5

сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4

04.6 Р1

21018

витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів

04.7 К2

добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)

04.8 Р2

від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року

04.9

92300

витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин

04.10 К1

165274

85 % витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів

04.11 Р3

сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації)

04.12 K1/1

інші витрати, крім визначених у 04.104.12

04.13

196950

Коригування валових витрат, у тому числі:
	(± 05.1 ± 05.2 + 05.3)

-953340

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

05.1

-1191090

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів

05.2

237750

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

05.3 К4

Скориговані валові витрати
	(04± 05)

34536302

Сума амортизаційних відрахувань

07К1

233619

Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-)
	(± 03 - (± 06) - 07)

164059

Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003

Прибуток, звільнений від оподаткування

10К5

Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі:
	(08 - 09 - 10)

164059

за базовою ставкою

11.1

164059

за пільговою ставкою*

11.2

Нарахована сума податку**, у тому числі:

41015

за базовою ставкою

12.1

41015

за пільговою ставкою

12.2

Зменшення нарахованої суми податку

13К6

Податкове зобов'язання звітного періоду**
	(12 - 13)

41015

Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року

38284

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)***

Сума податку до сплати
	(позитивне значення: 14 - 15 - 16)

2731

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)	08-02-2007

Керівник підприємства

Дюмін Володимир Андрійович

М.П.

Декларація за 2007 рік

Дата реєстрації: 08.02.2008

Відмітка про одержання
(штамп ДПІ)

ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА

X	Звітна
	Звітна консолідована
	Звітна нова

Звітний рік

2007

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

Повна назва платника податку:		X	Юридична особа
Закрите акціонерне товариство "Дніпровс			Інша категорія платника

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

19437337

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

51.52.2

Місцезнаходження платника податку:
49094, м.ДНIПРОПЕТРОВСЬК, НАБЕРЕЖНА ПЕР

11 місяців

Поштовий індекс	49094
Телефон	324-741
Факс*	32-47-41
E-mail*

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:

38648445

доходи від продажу товарів (робіт, послуг)

01.1

36057520

приріст балансової вартості запасів

01.2 К1

1651266

доходи від виконання довгострокових договорів

01.3 К2

прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами

01.4 К3

прибуток від операцій з землею

01.5 К1

інші доходи, крім визначених у 01.101.5

01.6

939659

Коригування валових доходів, у тому числі:
	(± 02.1 ± 02.2 + 02.3)

-2279297

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

02.1

-2279297

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів

02.2

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

02.3 К4

Скоригований валовий дохід
	(01 ± 02)

36369148

Валові витрати, у тому числі:

35909370

витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11

04.1

33834542

убуток балансової вартості запасів

04.2 К1

витрати на оплату праці

04.3

535403

сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування

04.4

194578

сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення

04.5

сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4

04.6 Р1

21747

витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів

04.7 К2

добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)

04.8 Р2

від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року

04.9

витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин

04.10 К1

167811

85 % витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів

04.11 Р3

04.12 K1/1

інші витрати, крім визначених у 04.104.12

04.13

1155289

Коригування валових витрат, у тому числі:
	(± 05.1 ± 05.2 + 05.3)

108373

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

05.1

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів

05.2

108373

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

05.3 К4

Скориговані валові витрати
	(04± 05)

36017743

Сума амортизаційних відрахувань

07К1

237179

Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-)
	(± 03 - (± 06) - 07)

114226

Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003

Прибуток, звільнений від оподаткування

10К5

Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі:
	(08 - 09 - 10)

114226

за базовою ставкою

11.1

114226

за пільговою ставкою*

11.2

Нарахована сума податку**, у тому числі:

28557

за базовою ставкою

12.1

28557

за пільговою ставкою

12.2

Зменшення нарахованої суми податку

13К6

Податкове зобов'язання звітного періоду**
	(12 - 13)

28557

Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року

24215

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)***

Сума податку до сплати
	(позитивне значення: 14 - 15 - 16)

4342

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)	08-02-2008

Керівник підприємства		Дюмін Володимир Андрійович	М.П.
2430502498	(підпис)	(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер

Декларація за 2008 рік

Дата реєстрації: 09.02.2009

Відмітка про одержання
(штамп ДПІ)

ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА

X	Звітна
	Звітна консолідована
	Звітна нова

Звітний рік

2008

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

Повна назва платника податку:		X	Юридична особа
Закрите акціонерне товариство "Дніпровська холдінгова компанія"			Інша категорія платника

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

19437337

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

51.52.2

Місцезнаходження платника податку:
49094, м.ДНIПРОПЕТРОВСЬК, НАБЕРЕЖНА ПЕРЕМОГИ, б.58-А

11 місяців

Поштовий індекс	49094
Телефон	324-741
Факс*	32-47-41
E-mail*

До державної податкової інспекції (адміністрації) в

Відмітка про застосування платником податку спеціальних режимів оподаткування
	Підприємство, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції (пункт 16.4 Закону)	Суб'єкт космічної діяльності (пункт 22.24 Закону)

____________ * За бажанням платника податку.
	Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:

38688427

доходи від продажу товарів (робіт, послуг)

01.1

37854542

приріст балансової вартості запасів

01.2 К1

251233

доходи від виконання довгострокових договорів

01.3 К2

прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами

01.4 К3

прибуток від операцій з землею

01.5 К1

інші доходи, крім визначених у 01.101.5

01.6

582652

Коригування валових доходів, у тому числі:
	(± 02.1 ± 02.2 + 02.3)

-3001710

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

02.1

-3001710

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів

02.2

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

02.3 К4

Скоригований валовий дохід
	(01 ± 02)

35686717

Валові витрати, у тому числі:

34537486

витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11

04.1

32206588

убуток балансової вартості запасів

04.2 К1

витрати на оплату праці

04.3

720830

сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування

04.4

258879

сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення

04.5

сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4

04.6 Р1

40315

витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів

04.7 К2

добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)

04.8 Р2

від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року

04.9

витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин

04.10 К1

226082

85 % витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів

04.11 Р3

04.12 K1/1

інші витрати, крім визначених у 04.104.12

04.13

1084792

Коригування валових витрат, у тому числі:
	(± 05.1 ± 05.2 + 05.3)

709592

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

05.1

-500055

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів

05.2

1209647

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

05.3 К4

Скориговані валові витрати
	(04± 05)

35247078

Сума амортизаційних відрахувань

07К1

301873

Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-)
	(± 03 - (± 06) - 07)

137766

Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003

Прибуток, звільнений від оподаткування

10К5

Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі:
	(08 - 09 - 10)

137766

за базовою ставкою

11.1

137766

за пільговою ставкою*

11.2

Нарахована сума податку**, у тому числі:

34442

за базовою ставкою

12.1

34442

за пільговою ставкою

12.2

Зменшення нарахованої суми податку

13К6

Податкове зобов'язання звітного періоду**
	(12 - 13)

34442

Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року

28888

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)***

Сума податку до сплати
	(позитивне значення: 14 - 15 - 16)

5554

____________
* Пільгові ставки зазначаються платником самостійно.
** У разі позитивного значення.
*** Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)	08-02-2009

Керівник підприємства		Дюмін Володимир Андрійович	М.П.
2430502498	(підпис)	(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер

Головний бухгалтер		Лапченко Світлана Вікторівна
2316300641	(підпис)	(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер

Дата реєстрації: 09.02.2009

Додаток К1/1
до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 4.12 та 07 декларації

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Податковий період

2008

року

19437337

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

Таблиця 1.

Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

Одиниця виміру: грн. з коп

Показники	Код рядка	На початок звітного року	Запаси, використані не у господарській діяльності	На кінець звітного періоду	Приріст "-" Убуток "+" (3 - 4 - 5)
1	2	3	4	5	6
Балансова вартість запасів усього,у тому числі: (сума рядків А1 А7 відповідної графи)	А	2140414,0	2391647,0		-251233,0
на складах (місцях зберігання)	А1	678969,0	599905,0		79064,0
у незавершеному виробництві	А2
у готовій продукції	А3
малоцінні та швидкозношувані предмети на складах	А4	150,0	150,0
на оптових складах (місцях зберігання)	А5	1461295,0	1791592,0		-330297,0
у роздрібній торгівлі	А6
матеріальні цінності, що використовуються у господарській діяльності більше 365 календарних днів та вартість яких не перевищує 1000 грн.	А7

Метод оцінки убутку запасів (потрібне позначити):

	Ідентифікованої вартості відповідної одиниці запасів		Вартості запасів перших за часом надходжень (ФІФО)
X	Середньозваженої вартості однорідних запасів		Нормативних затрат		Ціни продажу запасів

Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань

Одиниця виміру: грн.

Код рядка	Показники	Балансова вартість на початок розрахункового кварталу	Амортизаційні відрахування
Код рядка	Показники	Балансова вартість на початок розрахункового кварталу	Розрахунковий квартал	Звітний період наростаючим підсумком
1	2	3	4	5
Б1	Основні фонди групи 1 з нормою амортизації 2 відсотки
Б2	Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків	18936,0	1894,0	8934,0
Б3	Основні фонди групи 3 з нормою амортизації 6 відсотків	111099,0	6666,0	22497,0
Б4	Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків	29865,0	4480,0	13843,0
Б5	Основні фонди групи 1 з нормою амортизації нижче 2 відсотків	899932,0	11249,0	45661,0
Б6	Основні фонди групи 2 з нормою амортизації нижче 10 відсотків	42588,0	2662,0	11759,0
Б7	Основні фонди групи 3 з нормою амортизації нижче 6 відсотків	1293485,0	48506,0	193634,0
Б8	Основні фонди групи 4 з нормою амортизації нижче 15 відсотків			5270,0
В	Нематеріальні активи		25,0	275,0
07	Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображаєтьс у рядку 07 декларації (сума рядків з Б1 до Б8 та рядку В графи 5)			301873,0

Таблиця 3. Витрати на поліпшення основних фондів, що включаються до складу валових витрат

Одиниця виміру: грн.

Об'єкти поліпшення	Код рядка	Сукупна балансова вартість на початок звітного року	Сума на звітний рік (ліміт)	Фактичні обсяги поліпшень наростаючим підсумком
Об'єкти поліпшення	Код рядка	Сукупна балансова вартість на початок звітного року	Сума на звітний рік (ліміт)	1 квартал	Півріччя	3 квартали	Рік
1	2	3	4	5	6	7	8
Основні фонди	4.10	2261064,0	226106,0	55413,0	123841,0	139183,0	226082,0

Дата реєстрації: 09.02.2009

Додаток Р1
до рядка 04.6 декларації

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

19437337

Звітний рік

2008

Суми нарахованих податків, зборів (обов'язкових платежів), що включаються до валових витрат

Одиниця виміру: грн. з коп.

Показники	Код рядка	Сума
1	2	3
Суми нарахованих податків, зборів (обов'язкових платежів), у тому числі:	4.6	40315,0
акцизний збір	4.6.1
мито	4.6.2
державне мито	4.6.3
плата за землю (земельний податок, а також орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності)	4.6.4	30267,0
рентні платежі	4.6.5
податок з власників транспортних засобів, самохідних машин і механізмів	4.6.6	567,0
збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу іноземної валюти	4.6.16	2320,0
збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості продажу ювелірних виробів	4.6.17
збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості продажу легкових автомобілів	4.6.18
збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з вартості послуг стільникового зв'язку	4.6.19	4754,0
збір за проведення гастрольних заходів	4.6.20
судовий збір	4.6.21
податок з реклами	4.6.22
комунальний податок	4.6.23	2407,0
ринковий збір	4.6.24
збір за право використання місцевої символіки	4.6.25
збір за право проведення кіно і телезйомок	4.6.26
збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей	4.6.27
збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг	4.6.28

Додаток Ж

Результати аналізу фінансового стану підприємства Закрите акціонерне товариство “Дніпровська холдінгова компанія” (код за ЄДРПОУ 19437337) за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.1

Аналіз складу та структури майна ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.2

Аналіз складу необоротних активів ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.3

Аналіз складу оборотних активів ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.4

Аналіз структури запасів та витрат ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.5

Аналіз складу дебіторської заборгованості ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.6

Аналіз складу та структури джерел коштів ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Продовження табл.Ж.6

Таблиця Ж.7

Аналіз складу та структури позикових коштів ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.8

Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.9

Аналіз фінансової стійкості по покриттю запасів в ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.10

Аналіз наявності власних оборотних коштів в ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.11

Аналіз показників фінансової стійкості ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.12

Аналіз показників ліквідності ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.13

Аналіз динаміки показників рентабельності ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.14

Факторний аналіз віддачі основних фондів ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.15

Аналіз показників оберненості оборотних коштів ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.16

Аналіз показників оберненості джерел коштів в ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.17

Факторний аналіз стійкості економічного зростання ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.18

Аналіз динаміки прибутку ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.19

Аналіз складу та структури операційних витрат в ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.20

Аналіз складу та структури основних засобів ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Таблиця Ж.21

Аналіз стійкості до банкрутства ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 -2008 роки

Додаток К

Таблиця К.1

Аналіз цін придбання та реалізації товарів за основними їх видами

№ п/п	Найменування товару	Ціна придбання, грн.	Одиниця виміру	Ціна реалізації, грн.	Націнка, %
1	Труба ДУ-253,26,5	73 820,64	Т	77 231,00	4,62
2	Труба ДУ-32*2,8	73 912,58	Т	77 962,50	5,48
3	Круг 16,25	26 033,16	Т	27 711,00	6,45
4	Арматура 28,25	23 079,05	Т	24 429,00	5,85
5	Арматура 16,40	47 301,79	Т	49 274,20	4,17
6	Круг 90 ст 20	23 878,80	Т	25 245,59	5,72
7	Вуголок 63,50	23 903,83	Т	25 180,01	5,34
8	Арматура 16	26 337,18	Т	27 804,60	5,57
9	Вуголок 50*5 1,5-3,9	9 683,70	Т	11 154,00	15,18
10	Шестигранник 30	4 598,38	Т	6 329,26	37,64
11	Полоса 40*5	10 571,39	Т	12 180,60	15,22
12	Полоса 50*10	4 196,22	Т	4 832,86	15,17
13	Арматура 32	50 858,83	Т	54 264,00	6,70
14	Круг 25	15 654,68	Т	16 805,10	7,35
15	Арматура 25	33 223,31	Т	34 585,10	4,10
16	Вуголок 40404	209 059,18	Т	212 157,76	1,48
17	Труба ДУ-32*3,2	48 365,75	Т	52 013,50	7,54
18	Труба 40*3,5	70 084,80	Т	72 534,00	3,49
19	Арматура 16	24 782,22	Т	26 163,00	5,57
20	Труба ДУ-25	27 119,52	Т	29 394,74	8,39
21	Швелер 12	16 070,54	Т	17 139,00	6,65
22	Вуголок 40*4	482 819,29	Т	496 983,30	2,93
23	Труба ДУ – 32*3,2	34 646,86	Т	37 364,24	7,84
24	Арматура 18,20	67 492,92	Т	70 300,01	4,16
25	Арматура 12	172 863,84	Т	179 415,60	3,79
26	Круг 25	12 690,78	Т	13 867,00	9,27
27	Труба ДУ-32*28	28 926,25	Т	30 511,25	5,48
28	Труба 25*3,2	64 439,93	Т	69 300,00	7,54
29	Арматура 20,28	76 967,24	Т	81 600,01	6,02
30	Вуголок 50505	298 299,23	Т	304 021,00	1,92

Таблиця К.2

Перелік основних дебіторів підприємства

№ п/п	Найменування підприємства	Код за ЄДРПОУ	Дата виникнення заборгованості, підтверджуючий документ	Рахунок	Сума заборгованості, грн.
1	ТОВ ПКПП “МДС”	32176292	Поточна	361	699599,41
2	ДП “Криворізьке спеціальне управління №454”	01416889	Поточна	361	596344,64
3	ТОВ “Дніпро-Техноцентр”	19089304	Поточна	361	450746,43
4	ТОВ “Павлоградспецмаш завод”	20303352	Поточна	361	198267,9
5	ППКП “Укртехметал сервіс”	30175166	Поточна	361	102952,89
6	ПП “Модус”	30547728	Поточна	361	64128,98
7	ЗАТ “Криворіжаглобуд”	01238979	Поточна	361	60726,97
8	ПП “Сфінкс і К”	23072551	Поточна	361	46846,25
9	ВАТ “Молочник”	00445392	Поточна	361	45306,66
10	ТОВ ТПГ “Техпром”	32130860	Поточна	361	41633,01
11	ТОВ “Новомосковський ТБ №1”	33905866	Поточна	361	36418,18
12	ВАТ “Мелітопольський м’ясокомбінат”	00443513	Поточна	361	35832,12
13	ПП Фірстов Р.А.	2739501134	Поточна	361	32042,0
14	ТОВ “Українська алкогольна компанія “Кристал”	33756985	Поточна	361	24656,0
15	ВАТ “Новокаховський завод плавлених сирів”	00447623	Поточна	361	18364,88
16	МСП “Геліко”	13484057	Поточна	361	17100,0
17	ТОВ “Тирас” ТМ “Мозаїка”	32976040	Поточна	361	15679,13
18	ТОВ ВП “ЗІП”	21875464	Поточна	361	15120,78
19	ТОВ “Елеваторагрокомплект”	30888644	Поточна	361	12893,3
20	ТОВ “Спадщина-Капітал”	31608938	Поточна	361	11621,28
21	ПП Притула С.В.	2077019301	Поточна	361	10156,38
22	ТОВ “Ергопак”	31364122	Поточна	361	9741,76
23	ТОВ ПКП “Волстас”	14252662	Поточна	361	9205,15
24	ТОВ “Троя”	30414879	Поточна	361	8227,57
25	ВАТ “Криничка”	13640333	21.12.2005р.	361	7768,12
26	ТОВ НПО “Сонячна Енергія”	32241387	Поточна	361	7681,44
27	ПП Рещикова О.М.	1891003606	Поточна	361	7200,0
28	ТОВ “Ніктадіна-99”	30499994	Поточна	361	6823,81
29	ПП ТБ “Ніко-Центрметалл”	31177834	Поточна	361	6760,39
30	ТОВ “Жмеринський маслосирзавод”	30580812	Поточна	361	6672,0
31	ТОВ “Метал-Сервіс”	24434708	Поточна	361	5926,81
32	ТОВ “Драйв”	31958895	Поточна	361	5631,71
33	ТОВ “Горсей”	23011182	Поточна	361	4900,0
34	ПП “Віком”	31493443	28.07.2004р.	361	4722,3
35	ПП “Ареал”	31908196	Поточна	361	4416,0
36	ТОВ МП “Морріс”	21554599	Поточна	361	4382,71
37	ПП Козій В.А.	2308202734	19.05.2004р.	361	3998,49
38	ТОВ “Авіто Бренд Компані”	32816200	Поточна	361	3894,48
39	ТОВ “Інтелком”	32387905	Поточна	361	3636,32
40	ПП Петренко В.П.	2485805010	18.08.2003р.	361	2825,12
41	ПП Ярошенко Н.П.	2149712392	Поточна	361	2635,63
42	ТОВ “Харчопродукт-Хусар”	31572231	20.06.2003р.	361	2186,48
43	ПП “Ісіда”	30168489	Поточна	361	2067,2
44	ТОВ “Бурос-М”	24350130	Поточна	361	1569,96
45	ТОВ “Інвест”	32571024	15.07.2004р.	361	1242,08
46	ТОВ “Авто-Альянс”	26470915	Поточна	361	1188,27
47	ВАТ “Сумська кондитерська фабрика”	00379519	Поточна	361	1058,0
48	ТОВ “Технологія центр”	31380998	01.10.2003р.	361	1044,48
49	Інші дебітори по рахунку 361	-----------	Поточна	361	9568,02
50	ТОВ “Землевпорядник”	32838684	13.07.2005р.	377	4906,12
51	ТОВ фірма “Меркурій”	23645604	Поточна	377	1965,31
52	Дніпропетровське БТІ	03341776	10.06.2003р.	377	1895,61
53	ПП “Дніпропетровський аналітичний центр ідентифікації”	32650776	Поточна	377	1023,9
54	Інші дебітори по рахунку 377	-----------	Поточна	377	6854,96
55	ВАТ “Міттал Стіл Кривий Піг”	24432974	Поточна	631	295516,72
56	ТОВ ПК “Воскресенськ-СпецМаш”	31474420	15.09.2004р.	631	196514,9
57	ВАТ “ДМЗ ім. Петровського”	05393056	23.06.2005р.	631	1517,0
58	Інші дебітори по рахунку 631	-----------	Поточна	631	1591,94

Таблиця К.3

Перелік основних кредиторів підприємства

№ п/п	Найменування підприємства	Код за ЄДРПОУ	Дата виникнення заборгованості, підтверджуючий документ	Рахунок	Сума заборгованості, грн.
1	ЗАТ ПМТО “Стандарт”	23942940	Поточна	361	3930,0
2	ВАТ “Вужгородмолоко”	00453256	Поточна	361	3900,0
3	ВАТ “Новомосковський завод ЖБІ”	01033409	Поточна	361	3792,79
4	ПП Оскаров В.С.	1991518299	03.08.2005р.	361	1629,42
5	Інші кредитори по рахунку 361	-----------	Поточна	361	7281,95
6	Nosfill Group LLC (договір комісії)	-----------	21.12.2004р.	362	503555,42
7	ПП “Техпром”	32083795	21.12.2004р.	377	15742,4
8	ТОВ “Елеваторагрокомплекс”	30888644	Поточна	377	6477,31
9	ТОВ “Оптіма телеком”	21653930	Поточна	377	6052,01
10	ЗАТ “Український мобільний зв’язок”	14333937	Поточна	377	5134,27
11	ПП Топоров О.А.	2695715333	Поточна	377	4184,0
12	ПП “Мега-Прес”	31705840	Поточна	377	3200,0
13	ТОВ “Домен”	32058491	Поточна	377	2523,6
14	ГК “ПУВКХ”	03341305	30.06.2004р.	377	2458,2
15	ПП Калуцький Я.І.	2838716291	Поточна	377	2348,8
16	Інші кредитори по рахунку 377	-----------	Поточна	377	702,94
17	ВАТ “Донецький металопрокатний завод”	05838512	Поточна	631	1044663,74
18	ПП “Стома”	32568053	Поточна	631	118585,2
19	ТОВ “Металургія”	32011846	Поточна	631	100000,0
20	ТОВ “Імпап”	30198424	Поточна	631	62962,08
21	ТОВ “Мегамаркет”	01238979	24.11.2004р.	631	62240,4
22	ЗАТ “Криворіжаглобуд”	01238979	Поточна	631	58807,29
23	ТОВ “Рубікон”	32228675	Поточна	631	51242,7
24	ТОВ “Сервісопторг”	31543614	Поточна	631	31333,8
25	ТОВ “Поліграфічні системи”	31604488	Поточна	631	23526,86
26	ТОВ “Некст”	21867370	Поточна	631	6241,73
27	ТОВ “Юнайтед Форест”	22902499	Поточна	631	4788,0
28	ТОВ “Аксон”	13442604	Поточна	631	4235,74
29	ТОВ ТПГ “Техпром”	32130860	Поточна	631	3640,5
30	ТОВ “Спектраль”	30405450	20.12.2005р.	631	3118,5
31	ТОВ “Формат”	30431763	Поточна	631	2943,61
32	ТОВ ПКФ “Арт-Пресс”	24438497	Поточна	631	2464,32
33	ТОВ “КЕН”	20267461	Поточна	631	1182,72
34	ТОВ “Укрдрук”	32331559	Поточна	631	1177,2
35	ЗАТ СП “Фортекс-Україна”	24935089	Поточна	631	1049,14
36	ТОВ “Юністреп”	33421150	Поточна	631	1018,8
37	Інші кредитори по рахунку 631	-----------	Поточна	631	1180,57
38	Джозелін Корпорейшен Лимитед Компанія (м.Лондон)	-----------	18.08.2005р.	632	268095,61
Всього					2427411,62

Додаток Л

Рис.Л.1. Схема грошових потоків формування валових доходів та валових витрат ЗАТ «Дніпропетровська холдінгов компанія» у 2005 році

Рис.Л.2. Схема грошових потоків формування валових доходів та валових витрат ЗАТ «Дніпропетровська холдінгов компанія» у 2006 році

Рис.Л.3. Схема грошових потоків формування валових доходів та валових витрат ЗАТ «Дніпропетровська холдінгов компанія» у 2007 році

АНОТАЦІЯ

Дипломна робота ________________________________________(ПІБ)

на тему «ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ ТА КОНТРОЛЬ ЗА ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОЮ ДІЯЛЬНІСТЮ»

Робота виконана на 103 сторінках та містить 11 рисунків, 27 таблиць і 79 джерел літератури, 8 додатків на 54 стор.

Об’єктом дипломного дослідження є торгівельне підприємство ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія», м.Дніпропетровськ.

Предметом дипломного дослідження є методи фінансового планування грошових потоків доходів та витрат в торгівельному підприємстві , а також методи контролю за його фінансово-господарською діяльністю.

Метою дипломного дослідження є аналіз поточного стану фінансового планування і контролю за фінансово-господарською діяльністю ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» та розробка пропозицій по шляхам покращення рівня ефективності фінансового планування та фінансового контролю на підприємстві.

Згідно з завданням та метою роботи були проведені дослідження:

1. У 1 розділі проаналізовані теоретичні підходи до фінансового планування діяльності підприємств.

2. У 2 розділі проведена оцінка ефективності діяльності та фінансового планування на підприємстві ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія".

3. У 3 розділі проаналізовані шляхи оптимізації фінансового планування в ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» та запропонований інструментарій для багатоступеневого фінансового планування діяльності підприємства.

Практична цінність результатів дипломного дослідження полягає в наданні керівництву підприємства ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» об’єктивних даних по показникам поточного стану діяльності підприємства та інструментарію для фінансового планування – прогнозу діяльності підприєм-ства з використанням різних механізмів управління грошовими потоками доходів та витрат.

THE SUMMARY

Degree work _______________________________________( )

On a subject « FINANCIAL PLANNING AT the ENTERPRISE And CONTROL OF FINANCIAL-ECONOMIC ACTIVITY »

The work is executed on 103 pages and contains 11 figures, 27 tables and 79 sources of the literature, 8 applications on 54 pages.

The object of degree research is the trade enterprise closed joint-stock company «The Dneprovskay holding company », Dnepropetrovsk.

The subject of degree research is methods of financial planning а money flows of the incomes and charges in the trade enterprise, and also methods of the control behind its financial-economic activity.

The purpose of degree research is the analysis of the current status the finan-cial planning and control of financial -economic activity the CJSC «The Dneprovskay holding company », and also development of the offers on ways of improvement the efficiency of financial planning and financial control at the enterprise.

According to a task and the purposes of work were made the next researches:

1. In 1 section the theoretical approaches to financial planning of activity the enterprises are analysed.

2. In 2 section the rating of efficiency the activity and financial planning at the enterprise closed joint-stock company «The Dneprovskay holding company » is made.

3. In 3 section the ways of optimization the financial planning in the JSC «The Dneprovskay holding company » are analysed and the toolkit for multistage financial planning of activity the enterprise is offered.

The practical value of results of degree research consists in granting to a management of the enterprise closed joint-stock company «The Dneprovskay holding company» the objective data on parameters of the current status of activity the enterprise and toolkit for financial planning - forecast of activity the enterprise with use the different mechanisms of management the money flows of the incomes and charges, including a bill revolution and a bill bank refinancing.

Нормативи створення та погашення запасів готової продукції (товарів)

Раздел: Финансовые науки
Количество знаков с пробелами: 168291
Количество таблиц: 108
Количество изображений: 63

Скачать

... ї економіки значно підвищується матеріальна відповідальність керівника підприємства за його фінансовий стан. Саме тому зросла важливість перспективного, поточного та оперативного фінансового планування для забезпечення фінансового стану та підвищення рентабельності підприємств. Фінансове планування є необхідним для фінансового забезпечення розширення кругообороту виробничих фондів, досягнення ...

Скачать

... Слід зазначити, що представлений перелік методів і їх груп не є вичерпним. Розглянемо методи, які широко використовуються в розвинених закордонних країнах. Розділ 2. Характеристика методів фінансового планування на підприємстві 2.1 Методи експертних оцінок Основна ідея прогнозування на основі експертних оцінок полягає в побудові раціональної процедури інтуїтивно-логічного мислення людини ...

Скачать

... витрат; • мінімум поточних витрат; • мінімум вкладення капіталу за максимально ефективного результату; • максимум абсолютної суми отриманого прибутку. Фінансове планування (крім уже згаданих способів розрахунків) потребує широкого використання економіко-математичного моделювання. Цей спосіб застосовується для кількісного вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, які ...

Скачать

... , детально описує схему функціонування; 3. розкриває принципи та методи керівництва підприємством; 4. містить програму управління фінансами без якої неможливо проводити справу та забезпечувати ефективність її виконання; 5. показує перспективи розвитку підприємства інвесторам та кредиторам; Наказом Міністерства економіки України, за номером №277 від 25,12,2000 року було затверджено Положення про ...

Главная Новости Рефераты Статьи Вузы

О проекте Соглашение

Наверх

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями