Процентов для оплаты расходов, предусматривающих лечение больных за рубежом;

70 процентов для оплаты расходов, предусматривающих лечение больных за рубежом;

50 процентов для оплаты расходов, предусматривающих оказание услуг организациями первичной медико-санитарной помощи на селе;

Авансовая (предварительная) оплата по специфике экономической классификации расходов 145 «Оплата за отопление» в размере не более 30 процентов от суммы договора на текущий финансовый год разрешается только на приобретение топлива.

Авансовая (предварительная) оплата по специфике экономической классификации расходов 148 «Оплата услуг в рамках государственного социального заказа» в размере не более 50 процентов от суммы договора на текущий финансовый год разрешается только неправительственным организациям при выполнении ими государственного социального заказа.

Авансовая (предварительная) оплата при страховании гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств и приобретении периодической печати допускается в размере 100 процентов от суммы договора.

Авансовая (предварительная) оплата для специфик экономической классификации расходов 141 «Оплата коммунальных услуг», 144 «Оплата за электроэнергию» не разрешается.

Авансовая (предварительная) оплата по специфике экономической классификации расходов 147 «Оплата аренды помещения» разрешается только для оплаты загранучреждениями Республики Казахстан суммы аренды, если в соответствии с договором аренды предусмотрено требование о предоставлении банковской гарантии об оплате депозитных сумм.

В договорах (контрактах) в рамках соглашения по правительственному внешнему займу, ратифицированному Парламентом Республики Казахстан, устанавливается порядок авансирования, предусмотренный в данном договоре (контракте).

Дополнительные соглашения к договорам, зарегистрированным в Железинском подразделении казначейства, заключаются в случаях:

уточнения, корректировки бюджета, внесения соответствующих изменений в паспорта бюджетных программ;

уменьшения суммы договора в части уменьшения цены при условии неизменности качества, объемов и других условий, явившихся основой для выбора поставщика;

изменения суммы договора с субъектами естественной или государственной монополии, а также с получателями денег, занимающими доминирующее (монопольное) положение на определенном товарном рынке, доля которых на таком рынке равна ста процентам, или заключенного при отсутствии альтернативы из одного источника;

изменения суммы договора на приобретение товаров (работ, услуг), не являющихся предметом государственных закупок в пределах выданных разрешений;

изменения суммы на текущий финансовый год договора со сроком действия, превышающим текущий финансовый год, без изменения общей суммы договора, в пределах выданных разрешений;

внесения изменений в ЕБК;

изменения порядка и/или сроков расчетов, и/или реквизитов сторон, и/или сроков поставки товара (выполнения работ, оказания услуг);

расторжения договора в случаях и порядке, предусмотренных условиями заключенного договора и законодательством Республики Казахстан;

Продления срока действия договора, неисполненного в прошлом году и подлежащего финансированию в текущем финансовом году за счет свободных остатков бюджетных средств и/или неиспользованной суммы гарантированного трансферта по расходам. Продление срока действия указанных договоров производится по предложению соответствующей бюджетной комиссии, при положительном заключении которой администратор бюджетной программы вносит соответствующий проект постановления Акимат соответствующего местного исполнительного органа в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. При несоблюдении требований, установленных Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2007 года № 225

бюджета договор подлежит возврату без регистрации с письменным обоснованием причин возврата.

Правоотношения государственного учреждения с банками второго уровня и/или организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (далее – банк), оформляются в соответствии с требованиями банковского законодательства Республики Казахстан с учетом требований, установленных Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225. При этом заключенные договора подлежат регистрации в Железинских подразделениях казначейства в части оплаты банковских услуг:

по зачислению сумм заработной платы и других денежных выплат работникам государственного учреждения, стипендий на карт-счета или сберегательные счета;

по приему наличных денег от государственных учреждений для последующего зачисления их на соответствующие контрольные счета наличности и/или счета государственных учреждений;

обеспечению наличными деньгами на цели, предусмотренные Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2007 года № 225

Регистрация гражданско-правовых сделок государственных учреждений осуществляется на основании заявки на регистрацию гражданско-правовой сделки, которая составляется и представляется в Железинское подразделение казначейства для регистрации договора государственного учреждения или дополнительного соглашения к зарегистрированному договору.

В случае расторжения договора по решению суда государственное учреждение представляет в Железинское подразделение казначейства соответствующее письмо с приложением копии решения суда, вступившего в законную силу.

Ответственность за достоверность и правильность оформления заявки на регистрацию гражданско-правовой сделки несет государственное учреждение.

Заявка на регистрацию гражданско-правовой сделки представляется в территориальное подразделение казначейства с приложением оригинала договора (дополнительного соглашения).

Для регистрации договора в рамках соглашения о займе/гранте, заявка на регистрацию гражданско-правовой сделки государственным учреждением представляется с приложением этого договора и соглашения (контракта) по правительственному внешнему займу, ратифицированному Парламентом Республики Казахстан (соглашения (контракта) по связанным грантам).

К заявке на регистрацию гражданско-правовой сделки, государственным учреждением прилагаются следующие документы получателя денег, являющегося:

1) юридическим лицом:

нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации юридического лица;

нотариально заверенную копию документа, выданного органом налоговой службы, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет;

справку банка о наличии текущего счета с указанием его номера,

2) физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность:

нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность,

нотариально заверенную копию документа, выданного органом налоговой службы, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет;

справку банка о наличии текущего счета с указанием его номера,

3) физическим лицом, получающим доход от разовых выплат:

нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность,

нотариально заверенную копию документа, выданного органом налоговой службы, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет,

нотариально заверенную копию книжки вкладчика (сберегательной книжки) (только листов, в которых указаны данные получателя денег и номер сберегательного счета) или платежной карточки.

Государственное учреждение для регистрации гражданско-правовой сделки представляет в Железинское подразделение казначейства реестр заявок на регистрацию гражданско-правовой сделки государственного учреждения по форме, согласно приложению 30 с приложением выше указанных документов.

При заключении договора государственным учреждением или принятии обязательств в соответствии с решениями Правительства Республики Казахстан (местных исполнительных органов) государственное учреждение дополнительно представляет в Железинское подразделение казначейства копии соответствующих решений Правительства Республики Казахстан (местных исполнительных органов).

Договор, срок действия которого превышает текущий финансовый год, регистрируется в Железинском подразделении казначейства на сумму текущего финансового года. В последующие годы регистрация указанного договора производится на сумму договора соответствующего финансового года на основании заявки на регистрацию гражданско-правовой сделки.

В случае если условиями договора предусмотрено удержание неустойки (штрафа, пени) за ненадлежащее исполнение условий договора, допускается заключение государственным учреждением с получателем денег дополнительного соглашения о перечислении государственным учреждением суммы удержанной неустойки (штрафа, пени) в доход соответствующего бюджета. При этом государственное учреждение предоставляет две заявки (одна заявка предоставляется на сумму договора, за вычетом суммы удержанного штрафа (пени, неустойки), вторая – на сумму удержанной неустойки (пени, штрафа)). Предоставление государственным учреждением дополнительного соглашения осуществляется до проведения платежа со статусом «окончательный» по основному договору.

Заявка на регистрацию гражданско – правовой сделки (далее - заявка) составляется по форме согласно Приложения 31. (Приложение Б)

Заявка заполняется следующим образом:

в поле «Государственное учреждение» указывается семизначный код государственного учреждения,

в поле «Вид бюджета» указывается символ, обозначающий вид бюджета, за счет средств которого содержится государственное учреждение:

01 - республиканский бюджет;

02 - областной бюджет (бюджет города республиканского значения (столицы));

03 - бюджет района (города областного значения),

в поле «Источник финансирования» указывается символ, обозначающий вид источника финансирования, за счет средств которого заключен договор:

1 - за счет бюджетных средств, за исключением средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам;

2 – за счет средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам;

3 – за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении,

в поле «Заявка №» указывается номер заявки, который состоит из семизначного кода государственного учреждения, через дробь последние две цифры текущего финансового года, в котором осуществляется платеж или перевод денег, через дефис - порядковый номер, соответствующий порядковому номеру записи в журнале регистрации заявок государственного учреждения;

в поле «Дата» указывается дата составления заявки,

в поле «Наименование государственного учреждения» указывается полное наименование государственного учреждения, соответствующее свидетельству о государственной регистрации (перерегистрации),

в поле «Описание расхода» указывается предмет договора, а также мероприятие из паспорта бюджетной программы; дата и номер договора в рамках соглашения о займе/гранте,

в поле «Код бюджетной классификации расходов» указываются девятизначный код единой бюджетной классификации расходов (обозначающий по три знака коды администратора бюджетной программы, бюджетной программы, подпрограммы) и трехзначный код специфики экономической классификации расходов; для регистрации договора, заключенного за счет денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в распоряжении государственного учреждения, дополнительно указывается код видов товаров (работ, услуг),

в поле «Наименование, РНН, ИИК и юридический адрес получателя денег, наименование и БИК банка получателя денег» указываются полное наименование, юридический адрес, регистрационный номер налогоплательщика получателя денег и его банковские реквизиты (ИИК, наименование и БИК обслуживающего его банка); в случае если получателем денег является нерезидент Республики Казахстан в данном поле указываются реквизиты нерезидента и НБ РК,

в поле «Наименование товаров (работ, услуг)» указываются наименования поставляемых товаров (работ, услуг) либо группы товаров (работ, услуг) в соответствии с условиями заключенного договора,

в поле «Цена» указывается цена за единицу каждого вида товаров (работ, услуг) в национальной валюте с учетом НДС,

в поле «Количество» указывается количество товаров (работ, услуг) по каждому его виду,

в поле «Сумма» указывается цифрами общая стоимость товаров (работ, услуг) по каждому его виду,

в поле «ВСЕГО» указывается прописью общая стоимость всех товаров (работ, услуг) в национальной валюте,

в разделе «ПОДПИСЬ РУКОВОДИТЕЛЕЙ» указываются фамилии и инициалы имени и отчества уполномоченных лиц государственного учреждения, имеющих право первой и второй подписей, в соответствии с приказом руководителя государственного учреждения. Подписи проставляются в соответствии с документом с образцами подписей и оттиска печати;

в разделе «ГРАФИК ПЛАТЕЖЕЙ»:

в поле «документ - обоснование» указывается номер и дата договора (дополнительного соглашения),

в поле «% заявки» указывается предусмотренный условиями договора размер авансовой (предварительной) оплаты в процентном и суммарном отношении, (если договором авансовая (предварительная) оплата не предусмотрена, данное поле не заполняется),

в поле «период оплаты» указывается период времени (месяц или квартал), в котором планируется осуществить оплату за поставленный товар (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом погашения авансовой (предварительной) оплаты, в поле «сумма» указывается сумма цифрами.

Для регистрации договора, срок действия которого превышает текущий финансовый год, в полях «Наименование товаров (работ, услуг)», «Цена», «Количество», «Сумма» заявки указываются соответственно наименования поставляемых товаров (работ, услуг) либо группы товаров (работ, услуг), цена за единицу каждого вида товаров (работ, услуг) в национальной валюте с учетом НДС, количество товаров (работ, услуг) по каждому его виду, приобретаемых в текущем финансовом году, и сумма договора на текущий финансовый год.

Журнал регистрации заявок на регистрацию гражданско-правовой сделки государственного учреждения (далее - Журнал) ведется государственным учреждением по форме согласно Приложению 32 к настоящим Правилам. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен оттиском гербовой печати и подписью руководителя государственного учреждения или лицом, им уполномоченным, с указанием общего количества листов. Записи производятся в хронологическом порядке, дата составления заявки должна соответствовать дате, указанной в журнале. Журнал при наличии в нем по истечении текущего финансового года свободных листов может быть использован в следующем году, при этом нумерация записей начинается сначала. (Приложение В)

При приобретении товаров, перечень видов которых превышает две единицы, либо при отсутствии единого измерителя товаров (работ, услуг) поле «Цена» не заполняется, в поле «Количество» ставится единица, в поле «Наименование товаров (работ, услуг)» указывается наименование группы товаров (работ, услуг).

При заключении договора в рамках одной бюджетной программы, подпрограммы по нескольким спецификам экономической классификации расходов, заявки составляются и представляются по каждому коду бюджетной классификации расходов (далее – КБК расходов) с указанием суммы договора по каждому КБК расходов. При этом государственное учреждение представляет все заявки одновременно.

В случае отсутствия лиц, имеющих право подписей, заявка подписывается лицами, на которые возложено право подписи в соответствии с приказом.

Заявка принимается Железинским подразделением казначейства в течение десяти календарных дней от указанной в ней даты.

Прием заявок Железинским подразделением казначейства осуществляется до 16.00 часов местного времени.

Заявка исполняется либо возвращается без исполнения в течение трех рабочих дней со дня ее представления в Железинское подразделение казначейства.

Заявка возвращается государственному учреждению без исполнения с письменным обоснованием за подписью руководителя Железинского подразделения казначейства или лица, им уполномоченного.

При регистрации договора в иностранной валюте сумма заявки приводится в национальной валюте, рассчитанной по рыночному курсу тенге к иностранной валюте, установленному согласно законодательству Республики Казахстан на дату регистрации.

Заявка для регистрации дополнительного соглашения заполняется в порядке, предусмотренном настоящими Правилами, с учетом реквизитов дополнительного соглашения.

При изменении суммы договора государственное учреждение представляет заявку на новую сумму договора за вычетом ранее исполненных обязательств (кассовых расходов).

Для регистрации дополнительного соглашения на продление срока действия договора, неисполненного в прошлом финансовом году и подлежащего финансированию в текущем финансовом году за счет свободных остатков бюджетных средств, заявка составляется и представляется на сумму не более десяти процентов от утвержденного годового объема инвестиционного проекта в бюджете прошлого года.

По неисполненному договору за истекший финансовый год со сроком действия более одного года и подлежащего финансированию в текущем финансовом году за счет неиспользованной суммы гарантированного трансферта, заявка составляется и представляется на общую сумму, равную сумме неиспользованного остатка суммы договора прошлого финансового года и суммы договора текущего финансового года.

Железинское подразделение казначейства осуществляет проверку договора, представленного на регистрацию в Железинское подразделение казначейства, на:

правильность указания наименования государственного учреждения;

наличие кода и наименования бюджетной программы, подпрограмм, специфик;

соответствие предмета договора направлению расходов в соответствии со Структурой специфики экономической классификации расходов;

непревышение суммы договора над остатком выданных разрешений;

непревышение процента авансовой оплаты над размером, установленных Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225.

соответствие суммы прописью сумме цифрами;

соответствие подписей и оттиска печатей на договоре документу с образцами подписей и оттиска печатей.

Железинское подразделение казначейства осуществляет проверку заявки на:

соответствие установленной форме;

соответствие реквизитов заявки реквизитам договора;

соответствие наименования и кода государственного учреждения его наименованию и коду, предусмотренному в Справочнике государственных учреждений;

соответствие реквизитов получателя денег реквизитам получателя денег, предусмотренным в Справочнике получателей денег;

соответствие подписей и оттиска печатей на заявке документу с образцами подписей и оттиска печатей;

наличие документов, предусмотренных пунктами 96, 97 Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225.

соответствие суммы прописью сумме цифрами;

представление заявки в срок ее действия.

Железинское подразделение казначейства возвращает заявку с приложенными к ней документами в случае их несоответствия.

Уведомление о регистрации гражданско-правовых сделок (обязательств) государственного учреждения (далее - уведомление) является документом, подтверждающим регистрацию договора, заключенного государственным учреждением с получателем денег.

Уведомление выдается только при регистрации в Железинском подразделении казначейства гражданско – правовых сделок в форме договора.

Уведомление формируется в ИИСК на основании реквизитов утвержденной в ИИСК заявки.

Уведомление выдается государственному учреждению в течение 3 (трех) рабочих дней со дня представления заявки в Железинское подразделение казначейства.

Уведомление при регистрации договора (дополнительного соглашения) формируется по форме согласно Приложению 33. (Приложение Г)

При регистрации договора (дополнительного соглашения) на сумму:

не превышающую 5 (пять) миллионов тенге, уведомление формируется в трех экземплярах;

превышающую 5 (пять) миллионов тенге, уведомление формируется в четырех экземплярах.

В случае регистрации дополнительного соглашения, которым изменяется:

сумма зарегистрированного договора;

сумма зарегистрированного договора на текущий финансовый год со сроком действия договора, превышающим текущий финансовый год;

реквизиты сторон, за исключением наименования сторон;

ранее сформированное в ИИСК уведомление закрывается и формируется новое уведомление.

В случае изменения наименования сторон уведомление корректируется без его закрытия.

При утверждении в ИИСК заявки, на основании которой регистрируется сумма договора на текущий финансовый год ранее зарегистрированного договора со сроком действия, превышающим один финансовый год, уведомление формируется на сумму текущего финансового года.

Уведомления подписываются с указанием даты регистрации первым руководителем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета или лицом, им уполномоченным, и заверяются оттисками гербовых печатей центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета или уполномоченного органа и государственного учреждения.

При этом, в случае формирования Уведомления на нескольких листах Уведомление подписывается и проштамповывается ответственным исполнителем Железинского подразделения казначейства полистно с указанием даты регистрации.

Один экземпляр уведомления остается в Железинском подразделении казначейства, остальные экземпляры передаются государственному учреждению вместе с проштампованным полистно оригиналом договора (дополнительного соглашения) и документами получателя денег, предусмотренными пунктом 96 Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225.

Государственное учреждение передает получателю денег подписанный (е) руководителем и главным бухгалтером государственного учреждения и заверенный (е) оттиском гербовой печати государственного учреждения:

один из двух полученных экземпляров уведомления при регистрации договора (дополнительного соглашения) на сумму, не превышающую 5 (пять) миллионов тенге;

два из трех полученных экземпляров уведомления при регистрации данного договора (дополнительного соглашения) на сумму, превышающую 5 (пять) миллионов тенге.

Получатель денег при получении двух экземпляров уведомления по зарегистрированному договору (дополнительному соглашению) на сумму, превышающую 5 (пять) миллионов тенге, один экземпляр уведомления передает в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций (далее - банк), в котором открыт ему текущий счет.

Получатель денег подписывает и заверяет оттиском печати только экземпляр уведомления, который остается в государственном учреждении. При этом подписание и заверение оттиском печати получателем денег осуществляется для проведения окончательного расчета государственным учреждением по зарегистрированному в Железинском подразделении казначейства договору (дополнительному соглашению).

В случае, если получателем денег является физическое лицо, не зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, уведомление содержит только его подпись.

Государственное учреждение к счету к оплате со статусом «окончательный» представляет в Железинское подразделение казначейства уведомление с подписью и оттиском печати получателя денег.

При нахождении получателя денег в другом населенном пункте допускается предоставление в Железинское подразделение казначейства факсовой копии уведомления с подписью и оттиском печати получателя денег, заверенной оригиналом подписи и гербовой печати государственного учреждения.

После проведения счета к оплате со статусом «окончательный» Железинское подразделение казначейства формирует в двух экземплярах уведомление по форме согласно Приложению 34. Уведомления с указанием даты регистрации подписываются ответственным исполнителем, руководителем Железинского подразделения казначейства, заверяются штампом ответственного исполнителя и оттиском гербовой печати Железинского подразделения казначейства. Один экземпляр уведомления передается государственному учреждению для ведения учета выполненных и зарегистрированных обязательств, второй экземпляр - остается в Железинском подразделении казначейства для закрытия принятых обязательств государственного учреждения. (Приложение Д)

Платежи и переводы денег государственных учреждений проводятся в пределах остатков на контрольных счетах наличности или счетах государственных учреждений. Индивидуальные идентификационные коды контрольных счетов наличности и счетов государственных учреждений присваиваются и доводятся до соответствующих Железинских подразделений казначейства и государственных учреждений в порядке, установленном приказом центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.

При отсутствии либо недостаточности плановых назначений по соответствующему коду бюджетной классификации расходов индивидуального плана по платежам счета к оплате Железинским подразделением казначейства возвращаются без исполнения.

В случае недостаточности денег на соответствующих контрольных счетах наличности Железинским органом казначейства в первоочередном порядке проводятся платежи по приоритетным направлениям расходов бюджетов, определенных решениями Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов, остальные платежи проводятся в порядке очередности поступления счетов к оплате. При этом, в случае отсутствия либо недостаточности денег в сумме, достаточной для исполнения введенного в ИИСК счета к оплате в течение срока его действия, счет к оплате возвращается государственному учреждению без исполнения.

Списание денег с ЕКС производится на основании электронных платежных документов, отправленных центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета через платежные системы КЦМР в порядке, установленном НБ РК.

Железинское подразделение казначейства осуществляет прием счетов к оплате от государственных учреждений до 16.00 часов местного времени согласно графику обслуживания государственных учреждений, утвержденному руководителем Железинского подразделения казначейства и доведенному до государственных учреждений. При этом документы на получение наличных денег по чекам из кассы банка принимаются до 13.00 часов местного времени.

Государственное учреждение обеспечивает:

соблюдение графика обслуживания государственных учреждений;

правильность заполнения и достоверность указанных реквизитов в счете к оплате;

обоснованность представления счетов к оплате;

достоверность указанных реквизитов в документах, представляемых со счетом к оплате, в случаях, предусмотренных Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2007 года № 225.

Осуществление платежей и переводов денег в безналичной и наличной формах оплаты за счет:

бюджетных средств;

денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении;

денег, передаваемых физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности;

поступлений от спонсорской, благотворительной помощи

включает в себя формирование государственным учреждением и проведение Железинским подразделением казначейства счетов к оплате; по гражданско-правовым сделкам в форме договора, подлежащим регистрации в Железинском подразделении казначейства – представление государственным учреждением заявки и формирование Железинским подразделением казначейства уведомления.

Государственное учреждение до представления счета к оплате в Железинское подразделение казначейства регистрирует его в журнале регистрации счетов к оплате. Журнал регистрации счетов к оплате ведется по форме согласно Приложению 35, который пронумеровывается, прошнуровывается и опечатывается оттиском гербовой печати с указанием общего количества листов в журнале и заверяется подписью руководителя государственного учреждения или лицом, им уполномоченным. Записи в журнале регистрации счетов к оплате производятся в хронологическом порядке по мере формирования счетов к оплате. При этом дата, указанная в счете к оплате, должна соответствовать дате регистрации, указанной в журнале регистрации счетов к оплате. Журнал регистрации счетов к оплате при наличии в нем по истечении текущего финансового года свободных листов может быть использован для записей в следующем году, при этом нумерация записей начинается сначала. (Приложение Е)

Счет к оплате по форме согласно Приложению 36 представляется в Железинское подразделение казначейства в течение десяти календарных дней от указанной в нем даты. (Приложение Ж)

Государственное учреждение для проведения платежей и переводов денег представляет в Железинское подразделение казначейства реестр счетов к оплате по форме согласно Приложению 37 к настоящим Правилам, счета к оплате с приложением документов, предусмотренных настоящими Правилами. (Приложение З)

Счета к оплате и реестр счетов к оплате представляются в Железинское подразделение казначейства в двух экземплярах.

В реестре счетов к оплате указываются все счета к оплате, представляемые государственным учреждением в Железинское подразделение казначейства, и в случаях, предусмотренных настоящими Правилами, документы, прилагаемые к счетам к оплате.

Ответственный исполнитель Железинского подразделения казначейства принимает два экземпляра реестра счетов к оплате с приложенными счетами к оплате и документами к ним, проверяет их комплектность, соответствие требованиям, установленным главами 19-23 Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225.. При соответствии количества счетов к оплате и документов к ним, приложенных к реестру счетов к оплате, их количеству, указанному в реестре счетов к оплате, и требованиям, установленным главами 19-23 Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225, ставит подпись, дату и оттиск штампа на двух экземплярах реестра. Подписанный и проштампованный экземпляр реестра счетов к оплате возвращается государственному учреждению, второй экземпляр реестра счетов к оплате с приложенными счетами к оплате и документами к ним остаются в Железинском подразделении казначейства для дальнейшего исполнения.

В случае приобретения товаров (работ, услуг) без заключения договора, кроме документов, перечисленных выше, государственное учреждение представляет следующие документы получателя денег, являющегося:

1) юридическим лицом:

нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации юридического лица;

нотариально заверенную копию документа, выданного органом налоговой службы, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет;

справку банка о наличии текущего счета с указанием его номера;

2) физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность:

нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность;

нотариально заверенную копию документа, выданного органом налоговой службы, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет;

справку банка о наличии текущего счета с указанием индивидуального идентификационного кода.

3) физическим лицом, получающим доход от разовых выплат:

нотариально заверенную копию документа, удостоверяющего личность;

нотариально заверенную копию документа, выданного органом налоговой службы, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет;

нотариально заверенную копию книжки вкладчика (сберегательной книжки) (только листов, в которых указаны данные получателя денег и номер сберегательного счета) или платежной карточки.

После проведения платежа второй экземпляр счета к оплате и сформированный отчет по форме 5-15 «Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения» заверяются подписью и оттиском штампа ответственного исполнителя Железинского подразделения казначейства с указанием даты проведения платежа и передаются вместе с документами получателя денег, предусмотренными пунктом 131 Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225..

Счет к оплате исполняется либо возвращается без исполнения в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем его приема Железинским подразделением казначейства.

Счет к оплате возвращается государственному учреждению без исполнения с письменным обоснованием за подписью руководителя Железинского подразделения казначейства или лица, им уполномоченного.

Датой исполнения счета к оплате государственного учреждения является дата включения утвержденного счета к оплате в отчет формы 5-15 «Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения», утвержденной центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Сверка кассовых расходов между Железинским подразделением казначейства и обслуживаемым государственным учреждением производится на первое число месяца, следующего за последним месяцем квартала, по форме 4-20 «Сводный отчет по расходам». Форма заверяется подписями руководителей Железинского подразделения казначейства и его структурного подразделения, руководителя и главного бухгалтера государственного учреждения, и оттисками их гербовых печатей.

Железинское подразделение казначейства и местный уполномоченный орган по исполнению бюджета проводят ежемесячно сверку оборотов и остатков по контрольным счетам наличности соответствующих местных бюджетов по форме 5-34 «Отчет о состоянии соответствующих контрольных счетов наличности», утвержденной центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Заполнение счет к оплате производится следующим образом:

в поле «Счет к оплате №» указывается номер счета к оплате, состоящий из семизначного кода государственного учреждения, через дробь последние две цифры текущего финансового года, в котором осуществляется платеж и перевод денег, через дефис - порядковый номер, соответствующий порядковому номеру записи в журнале регистрации счетов к оплате;

в поле «Дата» указывается дата выписки счета к оплате.

в разделе «Государственное учреждение»:

в поле «Бюджетный счет» указывается семизначный код государственного учреждения в соответствии со Справочником государственных учреждений;

в поле «Наименование» указывается полное наименование государственного учреждения, соответствующее свидетельству о государственной регистрации (перерегистрации);

в поле «РНН» указывается регистрационный номер налогоплательщика, присвоенный государственному учреждению органом налоговой службы;

в поле «ТПК» указывается наименование территориального подразделения казначейства, в котором обслуживается государственное учреждение;

в поле «БИК» указывается 195301070.

в поле «ИИК» указывается соответствующий индивидуальный идентификационный код:

контрольного счета наличности для учета операций по:

поступлениям в республиканский бюджет (областной бюджет (бюджет города республиканского значения (столицы)), либо районный бюджет (города областного значения) в зависимости от источника финансирования государственного учреждения;

поступлениям от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и произведенным по ним платежам;

поступлениям от спонсорской, благотворительной помощи для государственных учреждений и производимым за счет них платежам;

деньгам, передаваемым физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности в номинальном выражении независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно физическим или юридическим лицами, либо переданы соответствующему республиканскому или местным бюджетам;

счета для финансирования выборов;

счета целевого финансирования.

в поле «Источник финансирования» указывается символ, обозначающий вид источника финансирования, за счет средств которого осуществляется платеж и перевод денег:

1 - за счет бюджетных средств, за исключением средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам;

2 – за счет средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам;

3 – за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении;

4 - за счет поступлений от спонсорской, благотворительной помощи;

5 - за счет денег, передаваемых физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности;

8 - за счет особых затрат.

в поле «Вид бюджета» указывается символ, обозначающий вид бюджета, за счет средств которого содержится государственное учреждение:

01 - республиканский бюджет;

02 - областной бюджет (города республиканского значения (столицы));

03 - бюджет района (города областного значения);

поле «КБК расходов» заполняется только при осуществлении платежей и переводов за счет бюджетных средств или за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении; в нем указывается двенадцатизначный код, обозначающий последовательно по три знака коды администратора бюджетной программы, бюджетной программы, бюджетной подпрограммы, специфики экономической классификации расходов;

«Код товаров (работ, услуг)» при осуществлении платежей и переводов за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении, указывается код товаров работ, услуг, реализуемых государственным учреждением, деньги от реализации которых остаются в его распоряжении.

в разделе «Получатель денег»:

в поле «Наименование» - наименование получателя денег, соответствующее свидетельству о государственной регистрации (перерегистрации);

в поле «РНН» - регистрационный номер налогоплательщика, присвоенный получателю денег органом налоговой службы;

в поле «Банк» указывается наименование банка, в котором обслуживается получатель денег;

в поле «БИК» указывается банковский идентификационный код банка получателя денег;

в поле «ИИК» указывается номер текущего счета получателя денег в банке;

в поле «БИК, ИИК посредника» указывается номер счета обслуживающего банка, банковский идентификационный код, индивидуальный идентификационный код банка посредника;

в поле «КБК поступлений» указывается код бюджетной классификации поступлений, на который производится платеж по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет (заполняется только при осуществлении платежей в бюджет);

в поле «Статус платежа» указывается «текущий» либо «окончательный».

в поле «Назначение платежа:» указываются назначение платежа, наименование, номер и дата документа (счет или счет-извещение, или счет-фактура, или акт выполненных работ или другой документ, установленный законодательством Республики Казахстан), на основании которого осуществляется приобретение товаров (работ, услуг), и дополнительно:

по счетам к оплате по зарегистрированным договорам (дополнительным соглашениям) - номер и дата уведомления;

период, за который осуществляется платеж;

наименование и РНН структурных подразделений государственного учреждения, являющихся юридическими лицами, при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, за которые осуществляются данные перечисления;

в поле «Наименование товара (работ, услуг)» указывается вид либо группа товаров (работ, услуг), приобретение которых обусловлено условиями зарегистрированного договора, либо предусмотренных в документе, на основании которого осуществляется приобретение товаров (работ, услуг) без заключения договора;

в поле «Ед.изм.» указывается единица измерения каждого вида приобретаемых товаров (работ, услуг);

в поле «Количество» указывается количество каждого вида приобретаемых товаров (работ, услуг) в единицах;

в поле «Цена» указывается цена за единицу каждого вида товара (работы, услуги) в тенге; при приобретении товара (работы, услуги), облагаемого НДС, в данном поле цена поставляемых товаров (работ, услуг) приводится с учетом суммы НДС;

в поле «Сумма» указывается общая стоимость по каждому виду товаров (работ, услуг) в тенге;

в поле «Итого к оплате» указывается итоговая сумма счета к оплате цифрами;

в поле «Сумма прописью:» указывается итоговая сумма счета к оплате прописью, соответствующая итоговой сумме цифрами;

в поле «Мероприятие из паспорта бюджетной программы:» указывается наименование пункта плана мероприятия по реализации бюджетной программы;

в поле «М.П.» проставляется оттиск гербовой печати государственного учреждения;

в поле «Ф.И.О. руководителя Подпись» указывается фамилия и инициалы имени и отчества уполномоченного лица государственного учреждения, имеющего право первой подписи, в соответствии с приказом руководителя государственного учреждения. Подпись проставляется в соответствии с документом с образцами подписей и оттиска печати;

в поле «Ф.И.О. главного бухгалтера Подпись» указывается фамилия и инициалы имени и отчества уполномоченного лица государственного учреждения, имеющего право второй подписи, в соответствии с приказом руководителя государственного учреждения. Подпись проставляется в соответствии с документом с образцами подписей и оттиска печати.

Заполнение полей «КОд», «КБе», «КНП» осуществляется в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

В счетах к оплате на проведение платежей по заработной плате, другим денежным выплатам работникам государственных учреждений, стипендиям и выплатам физическим лицам путем зачисления их суммы на карт - счета или сберегательные счета получателей денег в разделе «Получатель денег» указываются реквизиты банка, в котором открыт получателем денег карт - счет или сберегательный счет получателя денег.

В счете к оплате на восстановление выданных сумм банком по чекам на выплату заработной платы, других денежных выплат работникам государственных учреждений, стипендиям и выплатам физическим лицам в разделе «Получатель денег» указываются реквизиты банка, с которым государственное учреждение, Железинское подразделение казначейства заключили договор.

Поле «Код товаров (работ, услуг)» счета к оплате заполняется только в случае осуществления платежа за счет денег от реализации государственным учреждением товаров (работ, услуг), остающихся в его распоряжении.

Поля «Наименование товаров (работ, услуг)», «Ед.изм.», «Количество», «Цена», «Сумма» заполняются только в счете к оплате на оплату товаров (работ, услуг) в соответствии с условиями зарегистрированного договора либо в соответствии с документом, на основании которого государственным учреждением осуществляется приобретение товаров (работ, услуг) без заключения договора, за счет бюджетных средств и денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в распоряжении государственного учреждения.

При приобретении товаров, перечень видов которых превышает две единицы, либо при отсутствии единого измерителя товаров (работ, услуг) поля «Ед.изм.», «Цена», «Сумма» не заполняются, в поле «Количество» ставится единица, в поле «Наименование товаров (работ, услуг)» указывается наименование группы товаров (работ, услуг).

При проведении авансовой (предварительной) оплаты поля «Наименование товаров (работ, услуг)», «Ед.изм.», «Количество», «Цена» в счете к оплате не заполняются. При этом в поле «Назначение платежа» указывается текст: «Авансовая (предварительная) оплата в размере ___ % от суммы договора № ___от ____, № ____ и дата _________уведомления».

В счете к оплате указывается статус платежа «текущий» либо «окончательный».

Счет к оплате со статусом «текущий» – это счет к оплате, представляемый государственным учреждением для осуществления промежуточной оплаты на поставку товаров (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с условиями зарегистрированного договора.

Счет к оплате со статусом «окончательный» – это счет к оплате, представляемый государственным учреждением для осуществления окончательной оплаты за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с условиями зарегистрированного договора.

В счете к оплате по видам расходов экономической классификации расходов, по которым не требуется заключение договора, и не требуется регистрация в Железинском подразделении казначейства, указывается статус «окончательный».

Исключение составляет проведение авансовых платежей по заработной плате, где в счете к оплате указывается статус платежа «текущий», а при проведении платежей по заработной плате за отработанный период – статус «окончательный».

В счете к оплате при проведении платежей за счет средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам в течение финансового года указывается статус «текущий», а при проведении счета к оплате на окончательную сумму текущего финансового года – статус «окончательный».

Статус платежа в счетах к оплате не указывается при проведении государственным учреждением платежей и переводов денег с контрольного счета наличности (далее – КСН) по поступлениям от спонсорской и благотворительной помощи для государственных учреждений и производимым по ним платежам (далее – КСН спонсорской и благотворительной помощи), КСН для учета денег, передаваемых физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой непосредственно физическим или юридическим лицом, либо переданы соответствующему республиканскому или местным бюджетам (далее - КСН временного размещения денег физических или юридических лиц).

В счете к оплате указывается сумма в целых тенге при проведении платежей по:

уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением уплаты сумм разовых налогов и других обязательных платежей в бюджет;

перечислению обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Окончательный расчет с тиынами производится один раз в год в декабре месяце.

По другим видам платежей, не указанным в настоящем пункте, представление счета к оплате осуществляется с тиынами.

Все выплаты работникам государственного учреждения осуществляются в безналичной форме, при этом выплата заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, а также стипендий, выплаты физическим лицам осуществляются путем зачисления их сумм на карт - счета или на сберегательный счет, открытые в банке по выбору получателя денег. При этом выплата заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, а также стипендий, выплаты физическим лицам осуществляются через кассу государственного учреждения в случаях:

изготовления платежной карточки;

истечения срока действия либо утери платежной карточки на период изготовления платежной карточки;

отсутствия либо отдаленности банка от месторасположения государственного учреждения;

отсутствия карт - счета или сберегательного счета у членов избирательных комиссий, консультантов, экспертов, членов экспертной лингвистической комиссии и других лиц, участвующих в соответствии с законодательством Республики Казахстан по выборам, в проведении выборов, также у кандидатов, депутатов Маслихата по их основному месту работы для возмещения заработной платы, предусмотренным законодательством Республики Казахстан по выборам.

При отсутствии по месту расположения государственного учреждения пунктов и устройств по обслуживанию платежных карточек допускается получение наличных денег по чекам Железинского подразделения казначейства по спецификам экономической классификации расходов, перечень и объем которых определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Получатель денег самостоятельно заключает с банком договор сберегательного счета физического лица по форме согласно Приложению 38 или договор о выдаче работнику государственного учреждения банковской карточки и ее обслуживании по форме согласно Приложению 39. (Приложение И, Й)

Получатель денег представляет государственному учреждению заявление на перечисление причитающихся сумм денежных выплат с указанием номера карт - счета или сберегательного счета, открытого в банке, номера и даты договора вклада и реквизитов банка.

Государственное учреждение заключает договор банковского обслуживания с каждым банком по форме согласно приложению 40 к настоящим Правилам, с которым получатели денег заключили договор вклада, и представляет им документ с образцами подписей и оттиска печати.

Документ с образцами подписей и оттиска печати представляется государственным учреждением по форме и в порядке, установленном НБ РК.

Государственные учреждения представляют в Железинские подразделения казначейства счета к оплате на выплату заработной платы до пятого числа следующего месяца, а в последнем месяце текущего финансового года - до двадцатого декабря.

Представление счетов к оплате на выплату заработной платы в Железинское подразделение казначейства осуществляется государственным учреждением в соответствии со сроками и периодичностью ее выплаты, устанавливаемой приказом руководителя государственного учреждения. Сроки и периодичность выплаты заработной платы должны учитываться Железинским подразделением казначейства при разработке графика обслуживания государственных учреждений.

Для проведения платежей по перечислению заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, а также стипендий, выплат физическим лицам на их карт-счета или сберегательные счета, открытые в банке, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям вместе со счетами к оплате государственное учреждение представляет в Железинское подразделение казначейства списки получателей денег на электронном носителе в формате, установленном КЦМР.

После проведения платежей по перечислению заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, стипендий, выплат физическим лицам на карт - счета или сберегательные счета получателей денег, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений ответственным исполнителем Железинского подразделения казначейства формируются выписки по проведенным платежам на соответствующие счета получателей денег по форме 5-15а (далее - выписка). Выписка формируется после закрытия операционного дня. Каждая страница выписки заверяется подписью и оттиском штампа ответственного исполнителя с указанием даты проведения платежа и передается государственному учреждению вместе с документами, предусмотренными пунктом 132 Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2007 года № 225.

Выписки являются документами, на основании которых государственное учреждение осуществляет построчную сверку списков получателей денег и соответственно сумм, перечисленных на карт-счета или сберегательные счета получателей денег, накопительные пенсионные фонды, в Государственный фонд социального страхования с данными первичных документов по заработной плате и другим денежным выплатам работникам государственных учреждений, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, стипендиям, выплатам физическим лицам. В течение трех рабочих дней со дня получения выписки при наличии несоответствия данных выписки с данными первичных документов государственное учреждение письменно обращается за разъяснениями в Железинское подразделение казначейства с представлением информации о расхождениях по начисленным и перечисленным суммам. Выписки подшиваются государственным учреждением с первичными документами по заработной плате и другим денежным выплатам, обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, стипендиям, выплатам физическим лицам и хранятся в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан.

Для получения наличных денег по чекам с кассы банка для выплаты с кассы государственного учреждения денег, предусмотренных пунктом 142 Правила исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2007 года № 225. государственное учреждение самостоятельно выбирает банк. Государственным учреждением, территориальным подразделением казначейства и банком заключается договор на кассовое обслуживание по форме согласно Приложению 41. (Приложение К)

Дополнительно Железинским подразделением казначейства заключается с банком договор об использовании чеков в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

Чековые книжки закупаются в банке за счет денег государственных учреждений через Железинское подразделение казначейства и выдаются уполномоченному лицу государственного учреждения под роспись на основании доверенности, выданной руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.

Банк для ведения учета выданных наличных денег государственному учреждению по чекам открывает внутрибанковские счета на соответствующем балансовом счете для государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета, и отдельно для государственных учреждений, содержащихся за счет средств местных бюджетов.

Особенностью внутрибанковских счетов, открытых в банке, является то, что в конце каждого операционного дня остатки внутрибанковских счетов должны быть нулевыми.

На получение наличных денег государственными учреждениями из кассы банка Железинское подразделение казначейства предоставляет в банк документ с образцами подписей и оттиска печати в двух экземплярах. Документ с образцами подписей и оттиска печати оформляется по форме и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.

Государственное учреждение предварительно за один рабочий день до получения наличных денег по чекам представляет в Железинское подразделение казначейства реестр счетов к оплате с приложением счетов к оплате на восстановление полученных наличных денег в банке и оплату банковских услуг, чек, заявку на получение наличных денег по форме согласно Приложению 42. (Приложение Л)

Счета к оплате представляются в отдельности по каждой специфике экономической классификации расходов.

Чек оформляется на уполномоченное лицо государственного учреждения и на общую сумму счетов к оплате на получение наличных денег из кассы банка. Чек представляется без подписей и оттиска печати государственного учреждения.

Чеки государственных учреждений, подписанные уполномоченными лицами Железинского подразделения казначейства и скрепленные оттиском гербовой печати, представляются в банк в сроки, установленные договором на кассовое обслуживание. Чеки представляются в банк вместе с реестром чеков на получение наличных денег государственными учреждениями по форме 5-55 согласно Приложению 43 отдельно по государственным учреждениям, содержащимся за счет республиканского бюджета, и отдельно за счет местных бюджетов. (Приложение М)

Выдача наличных денег производится банком на следующий рабочий день после поступления реестра чеков на получение наличных денег государственными учреждениями и чеков непосредственно уполномоченному лицу государственного учреждения, на имя которого выписан чек.

Банк, в сроки установленные договором на кассовое обслуживание, предоставляет в Железинское подразделение казначейства реестр оплаченных чеков по форме согласно Приложению 44. (Приложение Н)

Для проведения платежей согласно условиям договора, зарегистрированного в территориальном подразделении казначейства, государственное учреждение представляет реестр счетов к оплате, счета к оплате и:

уведомление при представлении счета к оплате со статусом «окончательный»;

заявку на конвертацию иностранной валюты при представлении счета к оплате для покупки иностранной валюты при проведении платежей в иностранной валюте;

заявку на снятие средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам при расходовании средств софинансирования или связанных грантов по форме согласно Приложению 45. (Приложение О)

Для проведения авансовой (предварительной) оплаты государственное учреждение представляет реестр счетов к оплате и счета к оплате.

Для проведения авансовой (предварительной) оплаты в размере 100 % от суммы договора счет к оплате представляется со статусом «окончательный» без уведомления.

Погашение суммы авансовой (предварительной) оплаты подтверждается в течение финансового года объемами поставок товаров (работ, услуг) и документами об их поставке, предусмотренными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной государственным учреждением в текущем финансовом году.

Последующая оплата товаров (работ, услуг) производится в соответствии с порядком, определенным в договоре на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) и устанавливающим размеры последующих оплат таким образом, чтобы обеспечить до конца текущего финансового года подтверждение суммы предоплаты полученными объемами поставок (работ, услуг).

В случае, если риск ответственности получателя по договору был застрахован (получателем заключен договор добровольного страхования гражданско-правовой ответственности за нарушение договора), то при необходимости расторжения государственным учреждением договора с получателем денег в связи с его несостоятельностью, возврат сумм остатка либо всей суммы авансовой (предварительной) оплаты осуществляется юридическим лицом-страховщиком.

Для проведения платежей по видам расходов без заключения договоров, за исключением расходов, предусмотренных пунктом 147 настоящих Правил, государственное учреждение представляет в Железинское подразделение казначейства реестр счетов к оплате, счета к оплате и дополнительно в зависимости от вида платежа или перевода денег:

копии счета или счет – извещения или счет – фактуры или акта выполненных работ или другого документа, установленного законодательством Республики Казахстан;

заявку на получение наличных денег и чек при представлении счетов к оплате на восстановление полученных наличных денег в банке и оплату банковских услуг;

копию исполнительного документа, заверенную оттиском гербовой печати государственного учреждения, при представлении счета к оплате для добровольного исполнения исполнительного документа.

В случае оформления на несколько видов товаров (работ, услуг) одного документа, при приобретении товаров (работ, услуг) без заключения договора, приобретение которых классифицируются по нескольким КБК расходов, составление счета к оплате осуществляется по каждому КБК расходов. При этом итоговая сумма документа должна соответствовать итоговым суммам всех счетов к оплате.

Счета к оплате представляются в Железинское подразделение казначейства одновременно с приложением копии документа (счета или счет – извещения или счет – фактуры или акта выполненных работ или другого документа, установленного законодательством Республики Казахстан), заверенного подписью главного бухгалтера государственного учреждения и оттиском гербовой печати государственного учреждения, на основании которого осуществляется приобретение им товаров (работ, услуг) без заключения договора

В документе, на основании которого осуществляется приобретение государственным учреждением товаров (работ, услуг) без заключения договора, обязательно наличие следующей информации:

полное наименование государственного учреждения, на имя которого оформлен документ,

реквизитов получателя денег, в том числе банка-получателя,

даты оформления, которое должно быть осуществлено в текущем финансовом году (день, месяц, текущий финансовый год),

указания наименования товара (работы, услуги), количества и суммы; в случае оформления на несколько видов товаров (работ, услуг) одного документа - указание наименования товара (работы, услуги), количества и суммы (либо цены за единицу товара) по каждому виду товаров (работ, услуг),

наличие подписей получателя денег и оттиска печати (при его наличии).

Держателем корпоративной платежной карточки является уполномоченное лицо государственного учреждения.

Осуществление расчетов за счет бюджетных денег с применением корпоративной платежной карточки допускается по спецификам экономической классификации расходов, перечень которых и размеры определяются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета

Для открытия карт - счета администратор республиканских бюджетных программ предоставляет ходатайство в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета, администратор местных бюджетных программ – в местный уполномоченный орган по исполнению бюджета. На основании ходатайства администратора бюджетных программ государственному учреждению выдается разрешение в двух экземплярах по форме согласно Приложению 46. (Приложение Р)

центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета государственному учреждению, содержащемуся за счет республиканского бюджета;

местный уполномоченным орган по исполнению бюджета государственному учреждению, содержащемуся за счет местного бюджета.

Ходатайство администратора бюджетных программ должно содержать наименование и код государственного учреждения, вид бюджета и цели направления расходов, нормативный правовой акт, в соответствии с которым оно образовано или реорганизовано.

В течение пяти рабочих дней со дня поступления ходатайства администратора бюджетных программ выдается разрешение государственному учреждению либо администратор бюджетных программ письменно уведомляется об отказе в выдаче разрешения с указанием причины отказа.

Для заключения договора карт - счета государственное учреждение предоставляет в банк документы, установленные нормативными правовыми актами НБ РК, и разрешение. При этом в договоре карт - счета должна быть предусмотрена норма по запрещению предоставления банками кредитных лимитов на корпоративные платежные карточки.

Договор о выдаче платежной карточки подлежит регистрации в Железинском подразделении казначейства в порядке, установленном настоящими Правилами, в части оплаты государственным учреждением банковских услуг за изготовление и обслуживание корпоративных платежных карточек.

Полученные корпоративные платежные карточки регистрируются в государственном учреждении в журнале регистрации по форме согласно Приложению 47. (Приложение С)

Корпоративные платежные карточки выдаются под роспись уполномоченным лицам, определенным приказом руководителя государственного учреждения (далее – подотчетное лицо).

Платежи с использованием корпоративной платежной карточки осуществляются в пределах суммы денег на карт - счете.

Пополнение карт - счета осуществляется на основании счета к оплате в пределах сумм, утвержденных индивидуальными планами финансирования бюджетных программ (подпрограмм) по обязательствам и платежам.

Подотчетное лицо предоставляет в сроки и в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан, авансовый отчет об использовании денег с карт - счета с приложением торговых чеков, слипов и других документов, являющихся подтверждением произведенных платежей с применением корпоративной платежной карточки.

При возврате платежей, произведенных в текущем финансовом году, Железинское подразделение казначейства:

осуществляет восстановление кассовых расходов государственного учреждения путем увеличения суммы невыполненных обязательств и уменьшения кассовых расходов по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов;

представляет государственному учреждению платежное поручение формы 2-38.

В случае возврата платежей прошлых лет Железинское подразделение казначейства представляет государственному учреждению, указанному получателем денег, платежное поручение по форме 2-38.

Государственное учреждение в течение двух рабочих дней со дня получения платежного поручения направляет в Железинское подразделение казначейства письмо с указанием уточненных реквизитов для последующего перечисления Железинским подразделением казначейства суммы возвращенного платежного документа получателю денег либо подтверждающее дебиторскую задолженность прошлых лет для последующего перечисления Железинским подразделением казначейства суммы возвращенного платежного документа в доход соответствующего бюджета.

После проведения платежа Железинское подразделение казначейства представляет государственному учреждению платежное поручение формы 2-38, заверенное оттиском штампа и подписью ответственного исполнителя и подписанное руководителем структурного подразделения Железинского подразделения казначейства.

При непредставлении государственным учреждением в течение двух рабочих дней со дня направления ему платежного поручения письма с указанием уточненных реквизитов, платеж зачисляется на счет невыясненных поступлений.

В случае неподтверждения государственным учреждением дебиторской задолженности прошлых лет, платеж возвращается отправителю денег.

Платежное поручение Железинского подразделения казначейства на перечисление в доход соответствующего бюджета суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет является основанием для списания государственным учреждением числящейся суммы дебиторской задолженности.

Инкассовое распоряжение – документ, являющийся основанием для принудительного взыскания по исполнительным документам, выданным на основании вступивших в законную силу решений, определений, постановлений, приказов судов, а также принудительного погашения образовавшейся налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам или социальным отчислениям, задолженности перед таможенными органами.

Инкассовое распоряжение по исполнительным документам, на взыскание сумм задолженности налоговых (таможенных) органов предъявляется в Железинские подразделения казначейства по месту нахождения государственного учреждения.

Инкассовое распоряжение составляется на основании исполнительного листа или приказа, выданного по решению (приговору; определению; постановлению) суда, или судебного приказа о взыскании денег и другим основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан, за исключением инкассовых распоряжений органов налоговой службы и таможенных органов.

Инкассовое распоряжение предъявляется в Железинское подразделение казначейства с приложением оригинала исполнительного документа, являющегося основанием для его составления либо копии этого документа, заверенной постранично оттиском гербовой печати суда, за исключением инкассовых распоряжений органов налоговой службы и таможенных органов.

Инкассовое распоряжение предъявляется в Железинское подразделение казначейства, в котором обслуживается государственное учреждение в одном экземпляре по форме, установленной банковским законодательством Республики Казахстан.

Инкассовое распоряжение должно содержать дату выписки. Инкассовое распоряжение принимается Железинским подразделением казначейства к исполнению в течение 10 (десяти) календарных дней от даты выписки инкассового распоряжения.

Инкассовое распоряжение при соответствии требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан, регистрируется в Журнале учета инкассовых распоряжений. Журнал учета инкассовых распоряжений ведется по видам бюджетов и источникам финансирования.

Исполнение инкассового распоряжения производится за счет:

остатков неиспользованных плановых бюджетных назначений текущего финансового года в случае выставления его государственному учреждению;

остатков неиспользованных плановых назначений и денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в распоряжении государственного учреждения по виду платных услуг, в случае выставления его на КСН для учета операций по поступлениям от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и произведенным по ним платежам (далее – КСН по платным услугам);

остатка денег на КСН спонсорской, благотворительной помощи в случае выставления его на КСН спонсорской, благотворительной помощи.

При выставлении инкассового распоряжения ответственный исполнитель Железинского подразделения казначейства:

направляет государственному учреждению не позднее следующего рабочего дня за днем регистрации инкассового распоряжения письменное уведомление о приостановлении операций по бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется содержание государственных учреждений, по обязательствам и платежам государственного учреждения с приложением оригинала инкассового распоряжения (в случае его выставления на основании исполнительного документа передается государственному учреждению вместе с оригиналом инкассового распоряжения документ, приложенный к нему),

в тот же день осуществляет приостановление операций по неиспользованным остаткам бюджетной программы (подпрограммы), по которой осуществляется обеспечение деятельности государственных учреждений по обязательствам и платежам, за исключением КБК расходов, по которым осуществляются платежи и переводы денег по:

заработной плате и другим денежным выплатам;

денежной компенсации, предусмотренной законодательными актами Республики Казахстан;

налогам и другим обязательным платежам бюджет;

пособиям, алиментам;

обязательным пенсионным взносам;

социальным отчислениям;

оплате банковских услуг.

После внесения изменений в индивидуальные планы финансирования бюджетных программ (подпрограмм) по обязательствам и платежам текущего финансового года на сумму, достаточную для исполнения инкассового распоряжения, ответственный исполнитель Железинского подразделения казначейства осуществляет возобновление операций по бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется содержание государственных учреждений, за исключением суммы инкассового распоряжения по КБК расходов, по которому оно исполняется.

В Железинском подразделении казначейства остается копия инкассового распоряжения, в случае выставления его на основании исполнительного документа – вместе с копией инкассового распоряжения остается копия этого документа.

Возобновление операций по государственному учреждению производится также в случае отзыва инкассового распоряжения.

Приостановление операций предусматривает приостановление принятия и исполнения Железинским подразделением казначейства документов государственного учреждения, за счет которого выставлено инкассовое распоряжение.

Возобновление операций предусматривает возобновление принятия и исполнения Железинским подразделением казначейства документов государственного учреждения, за счет которого выставлено инкассовое распоряжение.

Ответственный исполнитель Железинского подразделения казначейства при поступлении инкассового распоряжения, выставленного на КСН по платным услугам, осуществляет его регистрацию в Журнале учета инкассовых распоряжений. Не позднее следующего дня со дня регистрации инкассовое распоряжение направляется государственному учреждению, на КСН по платным услугам которого оно выставлено. Государственное учреждение в течение трех рабочих дней со дня регистрации инкассового распоряжения в Железинском подразделении казначейства:

при наличии остатков неиспользованных плановых назначений и денег на КСН по платным услугам представляет счет к оплате;

при отсутствии либо недостаточности плановых назначений и/или денег на КСН по платным услугам представляет письмо с указанием КБК расходов и вида платных услуг, по которым Железинское подразделение казначейства осуществляет приостановление операций.

В случае непредставления государственным учреждением в установленный срок счета к оплате либо письма, Железинское подразделение осуществляет приостановление регистрации обязательств и проведение платежей по деньгам, полученным от реализации услуг, остающимся в распоряжении государственного учреждения.

Инкассовое распоряжение, выставленное на КСН спонсорской, благотворительной помощи государственного учреждения, при наличии остатка денег на КСН спонсорской, благотворительной помощи, достаточного для исполнения инкассового распоряжения, Железинским подразделением казначейства исполняется в течение трех рабочих дней со дня его регистрации. Платежный документ об исполнении инкассового распоряжения с оттиском штампа ответственного исполнителя Железинского подразделения казначейства и с указанием даты исполнения инкассового распоряжения представляется государственному учреждению.

При недостаточности или отсутствии денег на КСН спонсорской, благотворительной помощи, достаточных для исполнения инкассового распоряжения, Железинским подразделением казначейства инкассовое распоряжение исполняется в порядке и очередности, установленной Гражданским кодексом Республики Казахстан.

Государственное учреждение обеспечивает исполнение инкассовых распоряжений на изъятие бюджетных средств не позднее следующего рабочего дня со дня поступления инкассового распоряжения в государственное учреждение.

При недостаточности или отсутствии плановых назначений исполнение инкассовых распоряжений осуществляется в течение 20 (двадцати) рабочих дней со дня регистрации инкассового распоряжения в Железинском подразделении казначейства.

В случае неисполнения государственным учреждением инкассового распоряжения в установленный срок, Железинским подразделением казначейства осуществляется приостановление операций по бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется обеспечение деятельности государственных учреждений, по обязательствам и платежам.

При исполнении инкассового распоряжения в журнале учета инкассовых распоряжений производится отметка о его исполнении.

В случае недостаточности либо отсутствии плановых назначений, государственное учреждение уведомляет администратора бюджетных программ о выставлении инкассового распоряжения.

Администратор бюджетных программ в установленном настоящими Правилами порядке осуществляет процедуры увеличения плановых назначений государственного учреждения, которому выставлено инкассовое распоряжение, за счет уменьшения неиспользованных плановых назначений других подведомственных государственных учреждений.

При поступлении в Железинское подразделение казначейства на одно государственное учреждение нескольких инкассовых распоряжений, исполнение их осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом.

При одновременном поступлении нескольких инкассовых распоряжений органов налоговой службы и таможенных органов на одно государственное учреждение инкассовое распоряжение на взыскание сумм налоговой задолженности исполняется в первоочередном порядке.

В случае поступления в Железинское подразделение казначейства постановления судебного исполнителя о наложении ареста с санкции прокурора на определенную денежную сумму, находящуюся на счете государственного учреждения, ответственный исполнитель казначейства дополнительно к мерам, принятым в соответствии с:

пунктом 181 Правил исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2007 года № 225. осуществляет приостановление операций по регистрации обязательств и проведению платежей по коду товаров (работ, услуг), деньги от реализации которых остаются в распоряжении государственного учреждения, на сумму исполнительного документа в случае выставления инкассового распоряжения государственному учреждению;

пунктом 184 Правил исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225. осуществляет приостановление расходных операций по КСН спонсорской, благотворительной помощи на сумму исполнительного документа в случае выставления инкассового распоряжения на КСН по платным услугам;

пунктом 185 Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225. осуществляет приостановление операций по регистрации обязательств и проведению платежей по коду товаров (работ, услуг), деньги от реализации которых остаются в распоряжении государственного учреждения, на сумму исполнительного документа в случае выставления инкассового распоряжения на КСН спонсорской, благотворительной помощи.

Приостановление операций по КСН по платным услугам осуществляется ответственным исполнителем Железинского подразделения казначейства по коду бюджетной классификации расходов и коду товаров (работ, услуг), деньги от реализации которых остаются в распоряжении государственного учреждения, письменно согласованному с государственным учреждением.

Возобновление операций по КСН по платным услугам либо спонсорской, благотворительной помощи осуществляется после исполнения инкассового распоряжения либо отзыва инкассового распоряжения.

Добровольное исполнение исполнительного документа государственным учреждением до предъявления инкассового распоряжения в Железинское подразделение казначейства осуществляется по специфике 155 «Исполнение исполнительных документов» на основании счета к оплате в сроки, установленные им.

Инкассовое распоряжение на взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика со счетов его дебиторов принимаются к исполнению Железинским подразделением казначейства по договорам, зарегистрированным в Железинском подразделении казначейства.

При выставлении инкассового распоряжения на государственное учреждение, являющееся дебитором по отношению к получателю денег, имеющим налоговую задолженность, Железинское подразделение казначейства приостанавливает расходные операции государственного учреждения в порядке, установленном пунктом 181 Правил исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225.

Для исполнения инкассового распоряжения государственное учреждение предоставляет в Железинское подразделение казначейства дополнительное соглашение на перечисление государственным учреждением выставленной суммы задолженности в доход соответствующего бюджета. Предоставление в Железинское подразделение казначейства государственным учреждением дополнительного соглашения осуществляется до проведения платежа со статусом «окончательный». При этом государственное учреждение предоставляет две заявки: одну - на сумму основного договора за минусом суммы взыскиваемой задолженности в доход соответствующего бюджета, вторую - на сумму взыскиваемой налоговой задолженности по соответствующему коду бюджетной классификации расходов.