ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

проверяемый период:

с 01.01.2009Г. ПО 31.12.2009Г.

Увеличение стоимости нематериальных активов является обоснованным

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА

1

2

3

Имеющиеся в организации нематериальные активы периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТАПРАВА

1

2

3

При данной операции задействованы карточки учета НМА и др., учетные регистры по счетам 04,05, 91, 94.

Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации

Выбытие нематериальных активов утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ

ПОЛНОТА

1

2

3

Увеличение стоимости основных средств является обоснованным

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА

1

2

3

Имеющиеся в организации основные средства периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ ПОЛНОТА ПРАВА

1

2

3

При данной операции задействованы карточки учета ОС,

Главная книга, акты приемки-передачи ОС и др.,

 учетные регистры по счетам 01, 02, 91, 94, 73.

Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации

Ликвидация и прочее выбытие основных средств утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

Увеличение стоимости оборудования к установке является обоснованным

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА

1

2

3

Имеющиеся в организации оборудование к установке периодически сравнивается с данными бухгалтерского учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА

1

2

3

Передача оборудования в монтаж и прочее выбытие оборудования утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

Финансовые вложения утверждаются руководством и оформляются надлежащим образом

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

Прекращение финансовых вложений утверждается руководством и оформляется надлежащим образом

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

Имеющиеся финансовые вложения регулярно выверяются с данными аналитического учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА

1

2

3

Совершение закупок ТМЦ подтверждается первичными документами

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Приобретенные товарно-материальные ценности оформляются надлежащим образом в дополнение к уже имеющимся запасам

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА

1

2

3

Расход на нужды производства сырья и материалов санкционируется должным образом и правильно отражается в учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

Данные бухгалтерского учета, относящиеся к готовой продукции изменяются по мере ее появления из производства

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Выбытие ТМЦ (кроме продажи и использования на производственные нужды) оформляется надлежащим образом

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Данные бухгалтерского учета в части запасов регулярно обновляются по мере отгрузки ТМЦ

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Регулярно производятся инвентаризации ТМЦ и сверки с данными бухгалтерского учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Оценка ТМЦ при их списании на производство соответствует утвержденной учетной политике

СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА

1

2

3

Налоги на добавленную стоимость в необходимых случаях рассчитываются надлежащим образом и отражаются в бухгалтерском учете

ПОЛНОТА

1

2

НДС по приобретенным ценностям и по реализованным отражается в бухгалтерском учете в соответствии с действующим порядком

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Необходимые налоговые отчеты и декларации готовятся и подаются своевременно

ПОЛНОТА

1

2

Руководство регулярно контролирует сверку операций по счетам в банках и по данным бухгалтерского учета

ПОЛНОТА

1

2

Регулярно проводятся инвентаризации кассы и сверки с данными бухгалтерского учета

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Движение наличных денежных средств санкционируется руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА

1

2

3

За все отгруженные товары или оказанные услуги выставляются счета

ПОЛНОТА

(ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)

1

2

Все счета фиксируются в учете

ПОЛНОТА

(ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)

1

2

Счета выставлены в правильных суммах

ПОЛНОТА

(ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)

1

2

Списание дебиторской задолженности утверждается руководством и оформляется надлежащим образом

СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)

1

2

В данном случае задействованы договора, решение Совета директоров, приказы руководителя, регистры к счету 62, счета 62, 91.

Аналитический учет ведут по каждому дебитору. Синтетический учет ведут в журнале-ордере 11. Информация по дебиторской задолженности отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

Реализация не отражается, пока не произведена отгрузка товаров (оказание услуг)

СУЩЕСТВОВАНИЕ

(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)

1

2

Реализация отражается на момент, как был куплен товар(согласно договору), что подтверждается сверкой с данными технических служб.

При этом задействованы договора, счета, счета-фактуры, путевые листы (транспортные услуги), книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи, счета 20, 51, 62, 90 и др.

Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

Суммы в погашение задолженности поступают полностью и надлежащим образом проводятся по кредиту счетов

СУЩЕСТВОВАНИЕ

(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)

1

2

Данные аналитического учета по дебиторской задолженности (расчеты с покупателями) регулярно выверяются

СУЩЕСТВОВАНИЕ

(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)

1

2

Руководство регулярно проверяет и контролирует данные по дебиторской задолженности

ОЦЕНКА

(ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)

1

2

Обязательства поставщикам отражаются в учете только при наличии подтверждения получения материальных ценностей или пользования услугами

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Основаниями для принятия к учету кредиторской задолженности перед поставщиками являются договоры поставки, счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты о выполнении работ и услуг и др.

Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 6 и регистрах к счету 60. Информация об обязательствах поставщикам отражается в также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

Обязательства поставщикам проводятся в бухгалтерском учете надлежащим образом

ПОЛНОТА

1

2

Сведения о задолженности, полученные от поставщиков, регулярно сверяются с данными учета и по результатам полученной информации принимаются надлежащие меры

ПОЛНОТА

1

2

Данные аналитического учета по кредиторской задолженности (расчеты с поставщиками) регулярно выверяются

ПОЛНОТА

1

23

Все расходы по оплате труда являются обоснованными

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Руководство утверждает ставки (расценки, оклады) оплаты

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Все ставки и оклады сотрудников утверждены положением

 и приказом директора. Премии также выплачиваются на

основании Приказа директора. Утверждение ставок

(окладов) оплаты производится на основе положения по

оплате труда, положения о премировании, положения о

выплате дохода за год и т. д. Информация о расчетах с

персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский

баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому

балансу".

Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными, т.к. они не противоречат законодательству и утверждены руководством. Расчет оплаты труда автоматизирован, основан на приказах, положениях об оплате труда и расчетной ведомости.

Аналитический учет ведется по каждому, по каждому работнику. Информация о расчетах с персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

Налоги и платежи, удерживаемые из заработной платы надлежащим образом рассчитываются и отражаются в бухгалтерском учете

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Расходы на оплату труда правильным образом рассчитываются

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся по бухгалтерскому учету

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1

2

Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся

по бухгалтерскому учету, что проверяется бухгалтерией

самостоятельно.

1.Система бухгалтерского учета

2.Контрольная среда

3.Средства внутреннего контроля

Высокий

Высокий

Высокий

Средний

Средний

Средний

Низкий

Низкий

Низкий

РД №3

РД №4

РД №5

Проверил

 (Должность, подпись, Ф.И.О.)