Денежные средства
Отчетные показатели
ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТА
ОПИСАНИЕ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ПОЛНОМОЧИЙ
ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
ОЦЕНКА ОБЩЕГО АУДИТОРСКОГО РИСКА
ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ
ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА
ПРОГРАММА АУДИТА
Навигация
ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
93103
знака
44
таблицы
1
изображение
6. ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
| 6.1 | Установление и поддержание системы подготовки внутренних отчетов для целей управления, соответствующей размерам и сложности организации | Отчеты готовятся эпизодически по запросу руководства | Установленная внутренняя отчетность не согласована с целями управления | Установлена детальная система внутренней отчетности, работоспособность которой надлежащим образом поддерживается | |
| 6.2 | Сметные показатели, другие финансовые и производственные показатели | ||||
| установление | Не устанавливаются | Устанавливаются нерегулярно или ограниченно | Устанавливаются на постоянной основе | ||
| взаимосвязь | Не взаимосвязаны | Взаимосвязаны нерегулярно или частично | Взаимосвязаны на постоянной основе | ||
| контроль | Контроль не осуществляется | Контроль осуществляется нерегулярно или частично | Контроль осуществляется на постоянной основе | ||
| 6.3 | Выявление отклонений от запланированного хода деятельности | Отклонения не выявляются | Выявляются нерегулярно или частично | Выявляются на постоянной основе | Следует выявлять на постоянной основе |
| 6.4 | Сообщение об отмеченных отклонениях руководству | Не сообщают | Сообщают случайным образом или частично | На постоянной основе сообщают руководству соответствующего уровня | |
| 6.5 | Анализ причин отклонений | Причины не анализируются | Причины анализируются нерегулярно или частично | Причины анализируются на постоянной основе. По результатам анализа расхождений принимаются своевременные и эффективные меры |
СОГЛАСОВАНИЕ С ТРЕБОВАНИЯМИ, УСТАНОВЛЕННЫМИ ПРИМЕНИМЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ И ВНЕШНИМИ РЕГУЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ
| 7.1 | Там, где это возможно, укажите наличие мероприятий, гарантирующих согласованность с: | ||||
| а) требованиями нормативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | ||
| б) требованиями налогового законодательства | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | ||
| в) требованиями таможенного законодательства | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | ||
| г) требованиями валютного законодательства | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | ||
| д) требованиями банков и других кредитных организаций | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | ||
| 7.2 | Проверка мероприятий, описанных в п. 7.1 | Плохая | Средняя | Хорошая |
ОБЩАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ (Обведите верный ответ)
| №№ | Направление | Оценка | Комментарии и пояснения | |||||
| 1) | Стиль и основные принципы управления | Низкая | Средняя | Высокая | ||||
| 2) | Организационная структура | Низкая | Средняя | Высокая | ||||
| 3) | Распределение ответственности и полномочий | Низкая | Средняя | Высокая | ||||
| 4) | Кадровая политика и практика | Низкая | Средняя | Высокая | ||||
| 5) | Порядок подготовки бухгалтерской отчетности | Низкая | Средняя | Высокая | ||||
| 6) | Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления | Низкая | Средняя | Высокая | ||||
| 7) | Согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами | Низкая | Средняя | Высокая | ||||
| Итоговая оценка надежности контрольной среды | Низкая | Средняя | Высокая | |||||
| Подготовил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | _____________________/Ассистент / | " 27 " марта 2010г. |
| Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | _____________________/Аудитор / | " 30 " марта 2010 г. |
Характеризуя стиль и основные принципы управления, следует отметить тот факт, что этот раздел оценивается на высоком уровне. Что касается отношения управленческого аппарата к внутреннему контролю, можно сделать вывод о том, что руководство понимает необходимость внутреннего контроля, и уделяет должное внимание организации всех необходимых процедур. Также необходимо отметить факт полного выполнения аудиторских рекомендаций.
Организационную структуру в целом оценивается на высоком уровне. Следует лишь отметить факт, что документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур содержит ограниченную информацию.
Оставшиеся 5 компонентов также оцениваются на высоком уровне. Есть некоторые недочеты в разделе "Разделение ответственности и полномочий": не разрабатываются меры по предупреждению конфликта интересов и ответственность по выявлению противозаконных и неэтичных действий устанавливается нерегулярно. В кадровой политике разработаны процедуры по подбору кадров, а также обучение персонала проходит на высоком уровне. В подготовке бухгалтерской отчетности регулярно устанавливаются мероприятия по развитию и усовершенствованию системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля. Таким образом, надежность контрольной среды имеет высокую оценку.
Похожие работы
... , на нерегулируемые его влияние не распространяется. Учет по центрам ответственности позволяет оценить деятельность подразделения и его руководителя, обеспечивает оперативный учет, анализ и контроль, а также предоставление информации о затратах. Задачи анализа затрат на качество обусловливают введение двух отчетных форм: - сводный отчет о затратах на качество, содержащий полную информацию о ...
0 комментариев