2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА

2.1 Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента Плохое Среднее Хорошее
2.2 Направления ответственности и полномочий Неясное Определено частично Имеются ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности
2.4 Следование стратегическим подходам и процедурам одобрения операций Плохое Среднее Хорошее
2.5 Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций Плохие Средние Хорошие
2.6 Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных Недостаточное Умеренное Активное
2.7 Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных Плохое Среднее Хорошее
2.8 Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций Плохие Средние Хорошие
2.9 Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями Плохие Средние Хорошие
2.10 Организационное закрепление функций внутреннего контроля/аудита Отсутствует Отдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудниками В организации имеется специальное контрольное подразделение
2.11 При наличии в организации подразделения специального контрольного подразделения
а) подотчетность Руководителям проверяемых подразделений Исполнительному директору или финансовому директору Собственнику(ам) или лицу, не входящему в состав исполнительного органа
б) количество, подготовка и опыт персонала Недостаточное Находящееся на пределе Достаточные с учетом степени ответственности
в) наличие инструкций по выполнению контрольных функций Отсутствуют Отсутствуют, имеется непостоянное распределение контрольных функций Документально оформленное распределение контрольных функций
г) наличие возможностей и полномочий для выполнения контрольных обязанностей Недостаточное Находящееся на пределе Достаточное
д) документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур Плохое или отсутствует Содержит ограниченную информацию Детальное
е) составление отчетов по выявленным нарушениям и выводов по результатам Не составляются Составляются нерегулярно или частично Готовятся детальные письменные отчеты
ж) действия руководства по исправлению обнаруженных недостатков Не производятся Производятся отчасти Производятся все необходимые действия
з) характер взаимодействия с внешними аудиторами Отсутствует Косвенный Непосредственный

Информация о работе «Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"»
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 93103
Количество таблиц: 44
Количество изображений: 1

Похожие работы

Скачать
436879
14
4

... , на нерегулируемые его влияние не распространяется. Учет по центрам ответственности позволяет оценить деятельность подразделения и его руководителя, обеспечивает оперативный учет, анализ и контроль, а также предоставление информации о затратах. Задачи анализа затрат на качество обусловливают введение двух отчетных форм: -      сводный отчет о затратах на качество, содержащий полную информацию о ...

0 комментариев


Наверх