Денежные средства
Отчетные показатели
ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТА
ОПИСАНИЕ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ПОЛНОМОЧИЙ
ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
ОЦЕНКА ОБЩЕГО АУДИТОРСКОГО РИСКА
ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ
ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА
ПРОГРАММА АУДИТА
Навигация
ПРОГРАММА АУДИТА
Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
93103
знака
44
таблицы
1
изображение
9. ПРОГРАММА АУДИТА
| ПРОГРАММА АУДИТА | РД №9 |
| ||||||||
| ОРГАНИЗАЦИЯ ОАО "Ростовоблгаз" | ПРОВЕРЯЕМЫЙ период: с 1.01.2009 по 31.12.2009 |
| ||||||||
| сегмент АУДИТА: Основные средства |
| |||||||||
| Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности | Направления аудита | Источники получения аудиторских доказательств | Методы получения аудиторских доказательств | Планиру-емое время на проведение процедуры | Исполни-тель |
| ||||
| 1.Существова-ние | Убедится в том, что основные средства реально существуют на дату составления бухгалтерской отчетности; остатки основных средств подтверждены результатами инвентаризации | Договора купли-продажи основных средств; акт приемки-передачи основных средств; акт на списание основных средств; накладные; счета-фактуры | Инспектирование, осмотр, пересчет | 6.03.10 | Аудитор |
| ||||
| 2.Права и обязанности | Убедится в том, что предприятие обладает правами на данные основные средства, все операции с основными средствами документально подтверждены, документы соответствуют унифицированным формам и не имеют исправлений | Договора купли-продажи основных средств; акт приемки-передачи, накладные; счета-фактуры, инвентарные карточки. | Инспектирование, запрос, подтвержде-ние, | 6.03.10 | Аудитор |
| ||||
| 3. Возникновение | Убедится в том, что все операции по учету основных средств учтены в соответствующем периоде | Главная книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу, учетные регистры по счетам 01, 02, 08, 20, 91, 001. | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 6.03.10 | Аудитор |
| ||||
| 4. Полнота | Убедится в том, что отсутствуют неучтенные операции по счетам 01, 02, 001, обороты и сальдо по счету правильно перенесены В Главную книгу и бухгалтерскую отчетность. | Главная книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу, учетные регистры по счетам 01, 02, 08, 20, 91, 001. | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 6.03.10 | Аудитор |
| ||||
| 5. Стоимостная оценка | Убедится в том, что основные средства представлены в бухгалтерской отчетности в валюте РФ. | Главная книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу | Пересчет, аналитические процедуры | 6.03.10 | Аудитор |
| ||||
| 6.Точное измерение | Убедится в том, что операции с основными средствами зафиксированы в первичных учетных документах и точно перенесены в регистры синтетического учета и бухгалтерскую отчетность | акт приемки-передачи основных средств; акт на списание основных средств; накладные; счета-фактуры, учетные регистры по счетам 01, 02, 08, 20, 91, 001. | Пересчет, Инспектирование | 6.03.10 | Аудитор |
| ||||
| 7. Представление и раскрытие | Убедится в том, что основные средства и их движение представлены и раскрыты в бухгалтерской отчетности | Главная книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 6.03.10 | Аудитор |
| ||||
| Подготовил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | ______________________/Аудитор/ | " 28 "февраля 2010 г. | ||||||||
| Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | ___________/ Рук-ль аудиторской проверки / | "28 " февраля 2010 г. | ||||||||
| сегмент АУДИТА: Уставный капитал | |||||
| Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности | Направления аудита | Источники получения аудиторских доказательств | Методы получения аудиторских доказательств | Планируемое время на проведение процедуры | Исполнитель |
| 1.Существование | Убедится в том, что уставный капитал реально существуют на дату составления бухгалтерской отчетности; полностью оплачен | Устав, формы отчетности 1, 3. | Устный и письменный опрос учредителей, проверка внутренних документов, инспектирование, пересчет | 12.03.10 | Ассистент |
| 2. Права и обязанности (обязательства) | Убедится в том, что предприятие обладает правами на данный уставный капитал, все операции с уставным капиталом документально подтверждены. | Устав, формы отчетности 1, 3. Протоколы учредительного собрания, учетные регистры по счету 80 | Инспектирование, запрос, подтверждение, | 12.03.10 | Ассистент |
| 3. Возникновение | Убедится в том, что все операции по уставному капиталу учтены в соответствующем периоде | Главная книга, баланс, учетный регистр по счету 80. | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 12.03.10 | Ассистент |
| 4. Полнота | Убедится в том, что отсутствуют неучтенные операции по счету 80, обороты и сальдо по счету правильно перенесены В Главную книгу и бухгалтерскую отчетность. | Главная книга, учетный регистр по счету 80. | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 12.03.10 | Ассистент |
| 5. Стоимостная оценка | Убедится в том, что уставный капитал представлены в бухгалтерской отчетности в валюте РФ. | Главная книга, баланс, протокол учредительного собрания | Пересчет, аналитические процедуры | 12.03.10 | Ассистент |
| 6.Точное измерение | Убедится в том, что операции с уставным капиталом точно перенесены в регистры синтетического учета и бухгалтерскую отчетность | Главная книга, баланс, протокол учредительного собрания учетный регистр по счету 80 | Пересчет, Инспектирова-ние | 12.03.10 | Ассистент |
| 7. Представление и раскрытие | Убедится в том, что уставный капитал и его движение представлены и раскрыты в бухгалтерской отчетности | Главная книга, баланс, отчет об изменении капитала. | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 12.03.10 | Ассистент |
| Подготовил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | _________________/Аудитор/ | " 28" февраля 2010 г. |
| Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | ____________/ Рук-ль аудиторской проверки / | "28 " февраля 2010 г. |
сегмент АУДИТА: Выручка от продажи услуг | |||||||
| Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности | Направления аудита | Источники получения аудиторских доказательств | Методы получения аудиторских доказательств | Планируемое время на проведение процедуры | Исполнитель |
| |
| 1.Существование | Убедится в том что, выручка полностью отражена в отчетности предприятия, неучтенных доходов нет. | Унифицированные документы, служащие основанием для отражения в учете операций по оказанию услуг, выписки банков, учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Бухгалтерская отчетность | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 16.03.10 | Аудитор, ассистент |
| |
| 2. Права и обязанности (обязательства) | Убедится в том, что предприятие обладает правами на выручку, все операции с получением выручки документально подтвержде-ны | Унифицированные документы, служащие основанием для отражения в учете операций по оказанию услуг, выписки банков, учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 16.03.10 | Аудитор, ассистент |
| |
| 3. Возникновение | Убедится в том, что выручка, отраженная в отчетности действительно получена предприят-ием | Унифицированные документы, служащие основанием для отражения в учете операций по оказанию услуг, выписки банков, учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Бухгалтерская отчетность | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 16.03.10 | Аудитор, ассистент |
| |
| 4. Полнота | Убедится в том, что выручка, отраженная в отчетности относится к отчетному, а не к следующему периоду | Учетная политика Унифицированные документы, служащие основанием для отражения в учете операций по оказанию услуг, выписки банков, учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Бухгалтерская отчетность | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 16.03.10 | Аудитор, ассистент |
| |
| 5. Стоимостная оценка | Убедится в том, что выручка в отчетном периоде отражена в правильной оценке. | учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Бухгалтерская отчетность | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 16.03.10 | Аудитор, ассистент |
| |
| 6. Представление и раскрытие | Убедится в том что, вся существенная информация о выручке полностью и адекватно раскрыта в отчетности | учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Бухгалтерская отчетность | Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры | 16.03.10 | Аудитор, ассистент |
| |
| Подготовил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | ______________________/Аудитор/ | " 1 " марта 2010 г. |
| Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.) | ____________/ Рук-ль аудиторской проверки / | "1 " марта 2010 г. |
Программа аудита является развитием общего плана аудита и представляет собой детальный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для практической реализации плана аудита.
Программа аудита составлена по следующим основным направлениям учета: - Основные средства;
- Материально-производственные запасы;
- Денежные средства: касса, расчетные и валютные счета;
- Финансовые вложения;
- Выпуск, отгрузка и реализация продукции;
- Оплата труда и расчеты с персоналом;
- Финансовый результат и использования прибыли.
Наиболее часто используемые источники информации при проведении - аудита: учетная политика, договора, первичные документы, регистры бухгалтерского учета, Главная книга, бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность. Аудиторские доказательства получают: в результате проведения комплекса тестов средств внутреннего контроля и процедур проверки по существу. В некоторых ситуациях доказательства могут быть получены исключительно путем проведения процедур проверки по существу.
Наиболее важным аспектом учета по влиянию на достоверность финансовой отчетности ОАО "Ростовоблгаз" признается - финансовый результат и использования прибыли.
Похожие работы
... , на нерегулируемые его влияние не распространяется. Учет по центрам ответственности позволяет оценить деятельность подразделения и его руководителя, обеспечивает оперативный учет, анализ и контроль, а также предоставление информации о затратах. Задачи анализа затрат на качество обусловливают введение двух отчетных форм: - сводный отчет о затратах на качество, содержащий полную информацию о ...
0 комментариев