Навигация
Практическая проверка уплаты налога на прибыль на примере ООО «Алис Плюс»
118609
знаков
9
таблиц
0
изображений
3. Практическая проверка уплаты налога на прибыль на примере ООО «Алис Плюс»
3.1 Общая хозяйственно-организационная характеристика ООО «Алис Плюс»
Полное фирменное наименование исследуемого предприятия - Общество с ограниченной ответственностью «Алис Плюс», сокращено ООО «Алис Плюс».
ООО «Алис Плюс» состоит на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Центральному району г. Хабаровска.
Идентификационный номер налогоплательщика - 5503012474
Основной государственный регистрационный номер - 1025500755587
ООО «Алис Плюс» образованно в 1999 году, в результате смены учредителей, путем продажи своей доли бывшего учредителя. В настоящее время учредителями общества являются 4 человека, имеющие равную долю по 25% каждый. Уставный капитал общества составляет 10000 рублей, а номинальная стоимость доли каждого участника соответственно 2500 руб. Уставный капитал учредителями внесен полностью.
Все учредители общества являются так же его сотрудниками, занимая определенные должности. Один из учредителей общества, согласно учредительного протокола, по решению большинства голосов учредителей, возглавляет ООО «Алис Плюс» в должности генерального директора.
ООО «Алис Плюс» занимается ремонтом и установкой практически любой электрической и электронной техники импортного и отечественного производства в различных направлениях. Услуги оказываются как физическим лицам, так и предприятиям. Ежегодно совместно с дилерами и ведущими фирмами предприятие проводит семинары и выставки, где представлены наиболее интересные и новые технические предложения, проводятся соответствующие лекции.
Согласно действующего законодательства деятельность предприятия находится на общей системе налогообложения.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия через обеспечение неукоснительного выполнения всеми подразделениями и службами, работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера в части порядка оформления и представления для учета документов и сведений.
Бухгалтерский учет в ООО «Алис Плюс» осуществляется бухгалтерией, являющейся ее структурным подразделением и возглавляемой главным бухгалтером.
Бухгалтерская служба состоит из главного бухгалтера и 2 бухгалтеров, отвечающих за определенные участки учета.
Бухгалтерия предприятия, руководствуясь нормативными документами, обеспечивает контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственных операций, занимается сбором и обработкой первичных документов, осуществляет ведение налогового учета, несет ответственность за соблюдение содержащихся в них методологических принципов бухгалтерского учета, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки финансовой отчетности, проведение экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия совместно с другими подразделениями и службами по данным бухгалтерского учета в целях выявления и мобилизации внутренних резервов. Так же на бухгалтерскую службу возложены обязанности отдела кадров.
Бухгалтерия находится в отдельном кабинете, где оборудованы специальные рабочие места. Работники бухгалтерии имеют специальное экономическое образование, хотя стаж работы не большой от двух до четырех лет.
Бухгалтерский и налоговый учет на предприятие ведется с применение ЭВМ в программе 1С Предприятие 7.7. сетевая версия, модифицированной для предприятия, что позволяет работать с одной базой всем сотрудникам бухгалтерии, а не разбивать учет по участкам и потом собирать данные, для составления баланса. Так же бухгалтерия использует внутренние программы фирмы, данные из которых конвертируются в 1С, например складские работники разносят поступление товара по накладным, а бухгалтерия переносит их в 1С проверяет правильность заполнения, отражения количества, цен и пр., что значительно сокращает трудозатраты.
Для работы с банками стоят специальные банковские программы: клиент-банк, Интернет-банк, что позволяет очень быстро производить оплату поставщикам, бюджету, значительно экономит время бухгалтера, и гарантирует своевременность ежедневных выписок банка, так как за ними не нужно ехать, а все документы можно распечатать непосредственно с рабочего места бухгалтера.
Все формы отчетных документов: анализы счетов, журналы-ордера по счетам, аналитические журналы, ведутся в электроном виде, основные из них распечатываются в конце месяца и подшиваются, другие распечатываются при необходимости. Большинство первичных документов оформляется так же с применением программы, по унифицированным формам.
Помимо унифицированных форм, имеются разработанные формы: смета представительских расходов, программа деловой встречи с представителями, служебная записка, и различные бухгалтерские справки о распределении заработной платы, НДС между оптовой и розничной продажей.
Налоговый учет ведется бухгалтерией так же в программе 1С. Формирование данных налогового учета производиться на основании данных бухгалтерского учета и первичных учетных документов, с применением специальных вспомогательных счетов, и отражением в журналах налогового учета, предусмотренных компьютерной программой. Отражение налогового учета ведется в регистрах налогового учета, разработанных на основании статьи 313 Налогового Кодекса РФ, при существенных отличиях от бухгалтерского учета
Учетную политику на предприятии составляет главный бухгалтер и оформляет ее приказом об учетной политике ежегодно. Основные методологические принципы бухгалтерского и налогового учета ООО «Алис Плюс», предусмотренные в учетной политике.
Выручка от реализации определяется по мере выполнения работ, оказания услуг и предъявлении заказчику расчетных документов.
Учет доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль осуществляется, методом начисления, согласно 25 главе Налогового Кодекса РФ. Расчет и начисление налога производится ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли с уплатой в течении квартала ежемесячных авансовых платежей.
Внутренний контроль на предприятии проводится главным бухгалтером.
ООО «Алис Плюс» не подлежало обязательному аудиту, аудиторские проверки не проводились.
Внешний контроль предприятия осуществлялся только банком и налоговой инспекцией.
Похожие работы
... метода В. Газаряна и Г.Н. Михмель. Следует учесть, что данные учета ООО «Тандем» приведены за 2005 год, поэтому ставка налога на прибыль будет учитываться в размере 24%. 3 Аудит расчетов по налогу на прибыль ООО «Тандем» 3.1 Общие сведения об организации Полное фирменное наименование исследуемого предприятия - Общество с ограниченной ответственностью “Тандем”, сокращено ООО «Тандем». ...
... и для третьих лиц последствий. 2.2 Документальное оформление результатов проверки Результаты проведения аудита по разделу налога на прибыль и обязательств перед бюджетом находят свое отражение в "Письменной информации (отчете) по аудиту финансовой отчетности" или в отдельном документе (при налоговом аудите). Письменная информация (отчет) аудитора руководству и (или) собственникам должен ...
... связан с нарушением принципов формирования финансовых результатов для целей налогообложения. Шестой вид нарушений связан с нарушением принципов формирования финансовых результатов. На практике при проведение аудиторской проверки аудитор наиболее часто встречается со следующими видами нарушений: · несоответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по синтетическим счетам; · ...
... Кодекса, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению объекта недвижимого имущества. 2 Организация аудита расчетов по налогам и сборам 2.1 Нормативные документы, регулирующие аудит При аудите необходимо руководствоваться следующими нормативными документами: 1. Конституция Российской Федермции, ст 57. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч.1 ...
0 комментариев