Навигация
Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности. Текущая ликвидность на начало 2007г. = -321 тыс. руб
47022
знака
11
таблиц
1
изображение
1. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности. Текущая ликвидность на начало 2007г. = -321 тыс. руб.
На 1 января 2008г. = (130+189) – (168+189) = -38 тыс. руб.
На 1 января 2008г. по сравнению с началом 2007г. неплатежеспособность увеличилась (-321-38) = 283 тыс. руб.
2. Перспективная ликвидность (прогноз платежеспособности) равна 814 тыс. руб..
В таблице 3 мы можем проследить рассчитанные ниже показатели ликвидности баланса.
Таблица 3
Показатели ликвидности баланса (в долях единицы)
| Показатели | 01.01.07г. | 01.01.08г. | +, - | Норматив |
| 1.Коэффициет текущей ликвидности (Кт.л.) | 1,183 | 1,157 | -0,026 | ³2 |
| 2.Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) | 0,150 | 0,232 | +0,082 | ³0,2-0,5 |
| 3.Коэффициент критической ликвидности (Кк.л.) | 0,78 | 0,50 | -0,28 | ³0,5-1 |
| 4.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОСС) | - 0,15 | 0,14 | -0,01 | ³0,1 |
1) 290/690 = 15079/13032 = 1,157;
2) 260/690 = 3024/13032 = 0,232;
3) (260+240)/690 = (3024+5243)/13032 = 0,50;
4) (490-190)/290 = (13319-11272)/15079 = 0,14.
3. Коэффициент текущей ликвидности ниже норматива (³2). С точки зрения ликвидности за 2007г. имеет место снижение (0,026).
4. Коэффициент абсолютной ликвидности за 2007г. согласно нормативного значения (³0,2-0,5), динамика прослеживается положительная.
5. Коэффициент критической ликвидности анализируемого периода имеет положительную динамику. За счет средств на расчетном счете и поступлений по расчетам, предприятие в состоянии немедленно погасить краткосрочные обязательства (за минусом отсрочки платежей по налогам и кредитам).
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами – предприятие, за весь период, имеет в наличии собственные средства необходимые для финансовой устойчивости.
Проведенный анализ ликвидности показывает, что МУП «Коммунальщик» в состоянии платить по своим краткосрочным обязательствам, но при этом его состояние остается критическим. Проведем горизонтальный анализ баланса МУП «Коммунальщик», он позволяет дать оценку динамики финансового состояния, провести анализ структуры имущества (таблица 4).
Таблица 4
Горизонтальный анализ тыс. руб.
| № | Наименование | На 01.01.2007г. | На 01.01.2008г. | Изменение +, - |
| АКТИВ | ||||
| 1 | Внеоборотные активы | 1917 | 2030 | +113 |
| 2 | Оборотные активы | 943 | 1133 | +190 |
| в т. ч. запасы с НДС | - | - | - | |
| дебиторская задолженность | 1814 | 1618 | -196 | |
| денежные средства | 10 | 30 | +20 | |
| Баланс | 4684 | 4811 | +127 | |
| ПАССИВ | ||||
| 1 | Капитал и резервы | 3949 | 4051 | +84 |
| 2 | Кредиты банков | - | - | - |
| 3 | Кредиторская задолженность | 651 | 862 | -43 |
| Баланс | 4684 | 4811 | +127 | |
В итоге получаем следующие результаты:
1) Стоимость иммобилизованных активов (основных и прочих внеоборотных средств), равная итогу раздела 1 баланса за анализируемый период увеличилась +113 тыс. руб.
2) Стоимость мобильных оборотных средств, определяемая по итогу раздела 2 баланса, в 2007 году возросла на 190 тыс. руб.
3) Стоимость собственного капитала, определяемая по итогу раздела 3 баланса «Капитал и резервы» возросла, по состоянию на 01.01.08 года собственный капитал составлял 4051 тыс. руб.
После анализа ликвидности и платежеспособности предприятия важной задачей в анализе финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости предприятия. В целях характеристики источников средств для формирования запасов и затрат используются показатели, отражающие различную степень охвата источников (таблица 5).
Таблица 5
Значение показателей финансовой устойчивости предприятия тыс. руб.
| А | Условное обозначение | На 01.01.07г. | На 01.01.08г. |
| Б | 1 | 2 | |
| 1.Собственные оборотные средства | СОС | 2105 | 2047 |
| 2.Функционирующий капитал | ФК | 2105 | 2047 |
| 3.Общая величина источников формирования запасов | ВИ | 7105 | 10747 |
| 4.Запасы (с НДС) | 3 | - | - |
| 5.Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств | ±ФС | - 3976 | - 8722 |
| 6.Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов | ±ФТ | - 3976 | - 38722 |
| 7.Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов | ±Ф° | + 1024 | -22 |
Рассчитанные выше показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяют определить тип финансовой устойчивости МУП «Коммунальщик».
Соотношение типа: ±Фс < 0 ; ±Фт < 0 ; ±Фо < 0 характерно для всего анализируемого периода. Это означает, что в 2006г. МУП «Коммунальщик» находился в неустойчивом финансовом состоянии.
Необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем:
- обоснованного снижения запасов и затрат;
- ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль товарооборота;
- пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.
Кроме абсолютных показателей финансовую устойчивость характеризуют и относительные коэффициенты (таблица 6).
Таблица 6Значение коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость
| Коэффициенты | Нормативное значение | На начало года (в долях единиц) | ||
| Строки баланса | 2006г. | 2007г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Коэффициент финансовой устойчивости | ³ 0,4-0,6 | 490+590 700 | 0,505 | 0,505 |
| 2.Коэффициент финансовой независимости | ³0,6 | 490 700 | 0,505 | 0,505 |
| 3.Коэффициент финансирования | ³0,7 | 490+690 590 | - | - |
| 4.Коэффициет капитализации | не выше 1,5 | 590+690 490 | 0,979 | 0,979 |
| 5.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | ³0,1 | 490+190 290 | 1,6 | 1,6 |
Коэффициент финансовой устойчивости в пределах нормы за 2006 год.
Общее заключение следующее, МУП «Коммунальщик» платежеспособен, но остается в неустойчивом финансовом состоянии, следствие тому отклонение некоторых показателей от нормы.
Похожие работы
... и обслуживания жилфонда, использовать рычаги государственного регулирования системы управления жилищно-коммунальным комплексом, активизировать процесс формирования различных форм самоуправления городским жилфондом. 3.1.2 Рыночные механизмы функционирования коммунального хозяйства Коммунальная сфера в городе Черемхово является в основном муниципальной собственностью. Коммунальные предприятия в ...
... и жилищной политике РБ довести до сведения населения информацию о ходе проведения реформ в жилищной сфере, в том числе о преимуществах управления жилым фондом путем создания товариществ собственников жилья. В связи с данным постановлением в Министерстве жилищно – коммунального хозяйства обязанности по оказанию методической и организационной помощи были возложены на отдел реформирования жилищно- ...
... управления муниципальным водоснабжением, необходимо проведение ряда мероприятий, способствующих развитию рассматриваемой сферы. 3 Пути совершенствования управления муниципальным водоснабжением 3.1 Зарубежный опыт решения проблем муниципального водоснабжения Современная система водоснабжения как составляющая часть инженерной инфраструктуры имеет огромное значение для жизни городов. ...
0 комментариев