Навигация
Факторный анализ изменения себестоимости молока
46426
знаков
11
таблиц
10
изображений
2.1. Факторный анализ изменения себестоимости молока.
Исходные данные Таблица 2.1.1.| Показатель | По плану | Фактически | Отклонения от плана |
| Объем производства молока, т | 3780 | 3974,4 | +194,4 |
| Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 39690 | 42921 | +3231 |
| Среднегодовое поголовье коров, гол. | 1260 | 1242 | -18 |
| Показатель | По плану | Фактически | Отклонения от плана |
| Среднегодовой надой молока на фуражную корову, кг | 3000 | 3200 | +200 |
| Сумма постоянных затрат на одну голову, руб. | 31500 | 34560 | +3060 |
| Сумма переменных затрат на 1 т молока, руб. | 24300 | 26280 | +1980 |
| Себестоимость 1 т, руб. | 34800 | 37080 | +2280 |
Произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости 1 т молока.
сумма постоянных
Спл = затрат на одну голову, руб. пл. + сумма переменных (1)
среднегодовой надой молока затрат на
на фуражную корову, кг пл. 1 т молока, руб. пл.
сумма постоянных
Сусл 1 = затрат на одну голову, руб. пл. + сумма переменных среднегодовой надой молока затрат на (2)
на фуражную корову, кг ф. 1 т молока, руб. пл.
сумма постоянных
Сусл 2 = затрат на одну голову, руб. ф. + сумма переменных среднегодовой надой молока затрат на (3)
на фуражную корову, кг ф. 1 т молока, руб. пл.
сумма постоянных
Сфакт = затрат на одну голову, руб. ф. + сумма переменных среднегодовой надой молока затрат на (4)
на фуражную корову, кг ф. 1 т молока, руб. ф.
где С – себестоимость продукции.
Спл = 31500 + 24300 = 34800 руб.
3
Сусл1 = 31500 + 24300 = 34143,7 руб.
3,2
Сусл2 = 34560 + 24300 = 35100 руб.
3,2
Сфак = 34560 + 26280 = 37080 руб.
3,2
Общее изменение себестоимости 1 т молока составляет:
Собщ = Сф – Спл = 37080 – 34800=+2280 руб., (5)
в том числе за счет изменения
а) продуктивности коров:
С = Сусл1 – Спл= 34143,7 – 34800=-656,3 руб., (6)
б) суммы постоянных затрат на одну голову:
С = Сусл2 - Сусл1= 35100 – 34143,7=+956,3 руб., (7)
в) суммы удельных переменных затрат:
С = Сф – Сусл2 = 37080 – 35100=+1980 руб. (8)
Расчет влияния факторов первого порядка на изменение себестоимости молокаю
Таблица 2.1.2.
| Себестоимость 1 т, руб. | Отклонение от плана, руб. | ||||||
| План | Усл 1 | Усл 2 | Факт | Общее | в том числе за счет | ||
| Проду-ктивности | Постоян-ных затрат | Перемен-ных затрат | |||||
| 34800 | 34143,7 | 35100 | 37080 | +2280 | -656,3 | +956,3 | +1980 |
В связи с ростом продуктивности коров себестоимость 1т молока снизилась на 656,3 руб., это произошло при одновременном увеличения суммы постоянных затрат на 956,3 руб. и переменных затрат на 1980 руб. общее влияние данных факторов повлекло за собой увеличение себестоимости на 2280 руб.
При расчете себестоимости молока так же необходимо учитывать и его жирность.
Расчет себестоимости молока с учетом его качества.
Таблица 2.1.3.
| Себестоимость 1 т молока, руб. | Фактор | |||
| Продуктивность, кг | Жир-ность, % | Постоянные затраты на 1 гол., руб. | Переменные затраты на 1 т, руб. | |
| План = 31500/(3*3,5/3,4) + 24300 = 34500 | 3 | 3,50 | 31500 | 24300 |
| Усл.1= 31500/(3,2*3,5/3,4) + 24300 = 33862,5 | 3,2 | 3,50 | 31500 | 24300 |
| Усл.2= 31500/(3,2*3,3/3,4) + 24300 = 34442,04 | 3,2 | 3,30 | 31500 | 24300 |
| Усл. = 34560/(3,2*3,3/3,4) + 24300 = 35427,27 | 3,2 | 3,30 | 34560 | 24300 |
| Факт = 34560/(3,2*3,3/3,4) + 26280 = 37407,27 | 3,2 | 3,30 | 34560 | 26280 |
|
в том числе | -637,5 | +579,54 | +985,23 | +1980 |
Исходя из данных расчетов видно, что себестоимость молока увеличилась на 579,54 рубля в связи с понижением его жирности.
Похожие работы
... из фактического расхода кормовых единиц на формирование одного центнера молока и прироста живой массы молодняка, доли кормов в структуре себестоимости молока. А себестоимость молока определить путем деления затрат на условное молоко. Общую схему проведения статистико-экономического анализа предлагают Белова М.Х. (7) и Шеремет А.Д. (7) они считают, что основные показатели это выход продукции ...
... 198% Таким образам средняя урожайность зерновых культур в 2007г выросла на 198% 6. Корреляция взаимосвязь урожайности зерновых культур от прямых затрат труда на гектар посева в пос. Водном ОПХ «Орошаемое» Городищенского района Волгоградской области Исследуя природу, общество, экономику, необходимо считаться с взаимосвязью наблюдаемых процессов и явлений. При этом полнота описания, так ...
... материальных ресурсов в расчете на единицу продукция, улучшению конечных результатов производства. Рассмотрим оценку изменения интенсификации производственно – хозяйственной деятельности в таблице 20. Таблица 20 – Оценка интенсификации производственно-финансовой деятельности ОАО «Племзавод им. Чапаева» Показатель 2007 г. 2009 г. Темп роста, % Темп прироста, % Выручка от реализации, тыс. ...
... на изменение ее уровня; 3. выявление резервов снижения себестоимости продукции; 4. разработка мероприятий, направленных на освоение выявленных резервов. Источниками информации для анализа себестоимости продукции растениеводства являются отчет ф.8 – АПК "Затраты на основное производство", ф.9 – АПК "Производство и себестоимость продукции растениеводства", производственные отчеты бригад и ферм, ...
0 комментариев