Поняття і сутнісна характеристика система контролінгу
Механізм впровадження системи контролінгу на підприємстві
Загальний план результата/финансовый план (план по прибутку, виручці, витратам, плановий баланс, план грошових потоків, план інвестицій)
Планування собівартості продукції за системою «Контролінг»
Визначення пріоритетних напрямів розвитку підприємства
Прогнозування собівартості пріоритетного виробу
Звідний розрахунок прогнозованої собівартості виробу
Навигация
Визначення пріоритетних напрямів розвитку підприємства
Управління системою контролінгу на підприємстві
50278
знаков
17
таблиц
1
изображение
3.1 Визначення пріоритетних напрямів розвитку підприємства
Контролінг, крім функції планування, дозволяє визначити, який з вироблюваних видів продукції є найбільш вигідним.
Для визначення на основі річного плану пріоритетних напрямів розвитку виробничої діяльності підприємства необхідно представити план на наступний за поточним рік в розрізі видів продукції, представлених з погляду контролінга, так звані “центри прибули”. Планування витрат виробництва по видах продукції представлене в таблиці 2.7. Розрахунки здійснені в додатку 1.
Для визначення пріоритетних напрямів розвитку виробництва необхідно представити структуру витрат виробництва по видах продукції, що випускається, в таблице 3.1.
Таблиця 3.1 Структура витрат виробництва по видах продукції, що випускається, в планованому році %
| № п/п | Показники | Центри прибутку | ||
| СМД 17Н | СМД 18Н | СМД 21 | ||
| 1 | Об'єм випуску | 13,6 | 39,1 | 47,3 |
| 2 | Сума покриття 1 | 14,3 | 38,8 | 46,9 |
| 3 | Витрати на організацію групи 1 | 15 | 42 | 43 |
| 4 | Сума покриття 2 | 13,5 | 36,7 | 49,8 |
| 5 | Рентабельність | 29,46 | 27,47 | 31,2 |
За наслідками таблиці 3.1 можна зробити вивід, що найбільш рентабельним (31,2 %) є третій виріб. Отже, підприємству вигідно проводити виріб СМД 21, який принесе найбільший прибуток.
Розбиття річного плану по кварталах.
Квартальні плани визначаються, як показники, що становлять 1/4, 2/4, 3/4, 4/4, для 1 – 4 кварталів відповідно, тобто показники визначаються з наростаючим підсумком. Планування по кварталах представлене в таблиці 3.2.
Таблиця 3.2 Розбиття річного плану по кварталах
| № строки | Показник | Значення витрат по кварталах, тис. грн. | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 01 | Об'єм товарної продукції в оптових цінах | 221980,5 | 443961 | 665941,5 | 887922 |
| 02 | Витрата сировини, матеріалів, купувальних виробів | 59943,3 | 119886,6 | 179829,9 | 239773,2 |
| 03 | Знос спецінструментів | 8311,8 | 16623,65 | 24935,5 | 33247,3 |
| 04 | Попередній підсумок (01-02-03) | 153725,4 | 307450,8 | 461176,1 | 614901,5 |
| 05 | Зарплата за основну виробничу роботу з відрахуваннями на соціальне страхування | 41905,45 | 83810,9 | 125716,4 | 167621,8 |
| 06 | Сума покриття 1 (04-05) | 111819,9 | 223639,9 | 335459,9 | 447279,8 |
| 07 | Зарплата керівників, фахівців, службовців | 11485,97 | 22971,95 | 34457,9 | 45943,9 |
| 08 | Витрати на зміст виробничих приміщень | 9571,6 | 19143,25 | 28714,9 | 38286,5 |
| 09 | Транспортні витрати | 4254 | 8508 | 12762,2 | 17016,2 |
| 10 | Амортизаційні відрахування | 13400,3 | 26800,6 | 40200,9 | 53601,2 |
| 11 | Витрати на поточний і капітальний ремонт виробничих приміщень | 1914,3 | 3828,65 | 5742,97 | 7657,3 |
| 12 | Інші витрати | 1914,3 | 3828,65 | 5742,97 | 7657,3 |
| 13 | Витрати на організацію групи 1 (07+08+09+10+11+12) | 42540,6 | 85081,2 | 127621,8 | 170162,4 |
| 14 | Сума покриття 2 (06-13) | 69279,4 | 138558,7 | 207838 | 277117,4 |
| 15 | Витрати на організацію групи 2 | - | - | - | - |
| 16 | Сума покриття 3 (14-15) | - | - | - | - |
| 17 | Прибуток (+), збиток (-) (16+17) | 69279,4 | 138558,7 | 207838 | 277117,4 |
Похожие работы
... Кредиторська заборгованість 55802,5 Власний капітал Статутний капітал 175000 Нерозподілений прибуток 648028,1 Всього власний капітал 823028,1 Всього пасиви 878808 ТЕОРІЯ. РОЛЬ КОНТРОЛІНГУ В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ ПІДПРИЄМСТВОМ 1. Служба контролінгу в організаційній структурі підприємства Для ефективної роботи і чіткого визначення відповідальності контролерів на підприємств ...
мети, яку воно ставить перед собою. Отже, контролінг — це система, зорієнтована на майбутній розвиток підприємства. Основна мета даної роботи полягає у визначення мети та функцій контролінгу. 1. Концепція контролінгу Контролінг – це синтетична дисципліна, яка розвивається на основі даних маркетингу, менеджменту, планування, обліку, аналізу та контролю. Метою контролінгу є отримання ...
... важливу роль у виборі однієї з декількох можливих стратегій підприємства. Правила і норми важливі для вибору тактичних заходів для реалізації стратегії. Для системи прийняття управлінських рішень на підприємстві важливі такі аспекти корпоративної культури: § індивідуалізм і колективізм; § відношення до ризику; § цілеспрямованість; § ступінь координації; § підтримка менеджерів; ...
... прийняти рішення про реалізацію плану санації. Механізм укладання та виконання мирової угоди і проведення санації з рішення господарського суду буде описано далі. 3. Фінансова участь персоналу в санації підприємства Загроза банкрутства й обумовлені цим негативні економічні та соціальні наслідки змушують персонал, що працює на підприємстві, робити свій внесок у фінансування санації. Основною ...
0 комментариев