Финансовый план

6. Финансовый план

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (Таблица 6.1), расчет платежей в бюджет (Таблица 6.2), план распределения прибыли (Таблица 6.3).

Таблица 6.1 – Расчет плановой себестоимости строительных работ

Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень в базовом году.

Проценты по показателям рассчитывается относительно годового объема работ.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

(6.1)

где - объем работ, выполняемый собственными силами в плановом году, тыс.р.;

 - объем работ, выполняемый собственными силами в отчетном году, тыс.р.;

- фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс.р.

Объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы, что приводит к необходимости дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Долю условно постоянных расходов в объеме работ принимаем на уровне 14%.

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на социальные цели, развитие производства и материальное поощрение).

Таблица 6.2 – Расчет платежей в бюджет, тыс.р.

Налог на имущество планируется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога по формуле средней арифметической:

Ним = (ОСн+ОСк)/2×0,022,(6.2)

Где Ним - налог на имущество;

ОСн, ОСк - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. р.;

0,022 - ставка налога на имущество (2,2 %).

Стоимость основных средств на конец года рассчитаем по следующей формуле:

ОСк = ОСн×Jа,(6.3)

гдеJа – индекс изменения стоимости основных средств.

ОСк=12800×1,5=19200 тыс.р.

Ним=(12800+19200)/2×0,022=352 тыс.р.

Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.

Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации.

Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» с изменениями и дополнениями.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль предприятий и организаций установлена в размере 20% по действующему законодательству.

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

1) взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 процентов облагаемой налогом прибыли;

2) направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 процентов в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.

Подробный перечень сумм, уменьшающих облагаемую налогом прибыль, представлен в статье 6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации (как разница между валовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет). Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации - формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития и т.п.

Таблица 6.3 – План распределения прибыли, тыс.р.

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

Таблица 6.4 – Финансовый план на 2011 г., тыс.р.

В завершении необходимо произвести расчет темпа роста заработной платы, рентабельности производства и рентабельности продукции.

Рентабельность производства:

Рпр = (Пб/Сб)×100,(6.4)

Где Рпр – рентабельность производства, %;

Пб – балансовая прибыль, тыс.р.;

Сб – себестоимость реализованной продукции, тыс.р.

Рпр=(6267,6/64570,4)×100=9,7%.

Рентабельность продукции:

Рп = (Пр/Вр)×100,(6.5)

Где Рп – рентабельность продукции, %;

Пр – прибыль от реализации продукции, тыс.р.;

Вр – выручка от реализации продукции, тыс.р.

Рп=(6267,6/70838)×100=8,85%.

Темп роста заработной платы:

Р_зп = ЗП_пл^срм/(ЗП_б×Iз)×100,(6.6)

Где ЗП_пл^срм – среднемесячная заработная плата работника в плановом году, р.;

ЗП_б - среднемесячная заработная плата работника в отчетном году, р.;

Р_зп=10456,52/(4600×1,1)×100=206,65%.

Рост производительности труда составляет 114,47%, а рост среднемесячной заработной платы – 206,65%. Данный факт является негативным, так как значительный рост заработной платы не обеспечен ростом производительности труда.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате выполнения курсового проекта разработаны основные разделы годового производственно-финансового плана строительной организации:

План по прибыли. Плановая прибыль составила 6 265,59 тыс. р.

План технического развития – запланировано внедрить пять мероприятий, которые обеспечат снижение себестоимости на 1 953,32 тыс. р., и будет достигнута экономия трудозатрат в размере 1 380,17 чел.-дн. Затраты на внедрение данных мероприятий составят 1 157,96 тыс. р.,

План по труду. Фонд оплаты труда составил 31 620,52 тыс. р., численность работников – 252 чел., в т. ч. рабочих – 231 чел., АУП – 21 чел., среднемесячная заработная плата работника составила 10 456,52 рублей, а с учетом выплат из фонда поощрения – 10 696,55 рублей.

Финансовый план. Плановая прибыль составила 6267,06 тыс. р. Из прибыли произведены следующие отчисления:

§  в фонд социального развития – 15% (725,84 тыс. р.);

§  в фонд развития производства - 43% (2080,75 тыс. р.);

§  в фонд материального поощрения – 15% (725,84 тыс. р.);

§  в резервный фонд – 10% (483,90 тыс. р.);

§  в финансовый резерв – 7% (338,73 тыс. р.);

§  в фонд дивидендов – 10% (483,90 тыс. р.).

При правильной разработке производственной программы в процессе своей деятельности предприятие получит прибыль. Однако запланировано сокращение прибыли по сравнению с базовым годом на 2354,41 тыс.р.

Чтобы удержаться на рынке строительное предприятие должно постоянно улучшать качество строительной продукции. Этому будет способствовать внедрение новых технологий производства работ, совершенствование материально-технического оснащения, улучшения условий труда и техники безопасности.

Рост производительности труда составляет 114,47%, а рост среднемесячной заработной платы – 206,65%. Данный факт является негативным, так как значительный рост заработной платы не обеспечен ростом производительности труда.

ЛИТЕРАТУРА

1.  Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы – М.: Финансы и статистика, 2004.

2.  Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2004.

3.  ЕНиР. Общая часть. – М.: Стройиздат, 1979.

4.  Минина Л.С., Манаков Л.Ф. Планирование в строительных организациях: Учебное пособие. – Новосибирск: НГАСУ, 1999. – 96 с.

5.  Минина Л.С., Яненко Е.Н., Кемпель Г.Л. Планирование в строительной организации. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (в строительстве)».- Новосибирск: НГАСУ, 2005. – 36 с.

6.  Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.98. - № 146-ФЗ (с последующими дополнениями и изменениями).

7.  Попова В.М. Деловое планирование. - М: Финансы и статистика, 2003.-364 с.

8.  СНиП 1.04.03-85 Нормы продолжительности строительства и задела в строительстве предприятий, зданий и сооружений. - М: Стройиздат, 1987.

9.  СНиП IV-7-82 Правила определения дополнительных затрат при производстве строительно-монтажных работ в зимнее время. – М.: Стройиздат, 1983.

Похожие работы

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности строительной организации

Скачать

46908

7

1

... показателей и их однородности по составу объектов, видам строительно-монтажных работ, календарным срокам их выполнения, сметным ценам и другим признакам, характеризующим анализируемые показатели. При анализе хозяйственной деятельности строительных организаций применяются следующие виды сравнений: отчетные показатели сравнивают с плановыми; плановые и отчетные показатели с показателями ...

Экономические показатели деятельности торгового предприятия

Скачать

45253

8

1

... Исходя из этого, сумма балансовой прибыли в 2001 г. увеличилась на 273 тыс. руб., или более, чем в 7 раз. 2.2. Анализ экономических показателей деятельности предприятия Основу коммерческой деятельности розничного торгового предприятия на потребительском рынке составляет процесс продажи товаров. Экономическое содержание этого процесса отражает товарооборот, который является одним из основных ...

Разработка системы стратегического планирования деятельности предприятия

Скачать

64450

7

0

... цели, что говорит о том, что данная фирма нацелена на совершенствовании своей деятельности и не планирует уход с рынка. 1. Формулирование миссий и целей Разработка миссии фирмы является первым этапом стратегического планирования деятельности организации. Организация существует для того, чтобы добиться чего-то в рамках окружающей ее среды. Конкретная цель или миссия организации ясна обычно с ...

Система обеспечения сбытовой деятельности промышленного предприятия

Скачать

47950

4

0

... неэффективному использованию ресурсов, и, как следствие, к завышенной конечной цене продукции предприятия. Глава 3. РАЗРАБОТКА ЭФФЕКТИВНОГО ЛОГИСТИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ СБЫТОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ОРСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ» НА 2010 г. 3.1 Мероприятия по оптимизации сбытовой логистики Исходя из результатов анализа системы распределения, проведенного в предыдущих пунктах, можно сделать общий вывод ...