3. Учет денежных средств и расчетов
Правила работы с наличными денежными средствами определены Центральным банком Российской Федерации. Письмо ЦБ от 4 октября 1993 г. №18 (с учетом последующих изменений) об утверждении "Порядка введения кассовых операций в Российской Федерации" устанавливает правила приема, хранения, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Денежные расчеты производятся наличными деньгами, а также с помощью безналичных платежей.
У ЗАО «Конфлекс» открыты 3 расчетных счета в следующих банках:
Филиал Санкт-Петербург «Номос-Банка» р/сч 40702810900450425701, БИК 044030720, к/с 30101810200000000720. Валюта – Рубли РФ
ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад», Р/сч 40702810810000004167, БИК 044030791, к/с 30101810200000000791. Валюта – Рубли РФ.
Петербургский филиал ЗАО «Юникредит Банк» р/сч 40702810100021435515, БИК 044030858, к/с 30101810800000000858. Валюта – Доллары США.
Для осуществления расчетов наличными деньгами ЗАО “Конфлекс” имеет кассу, и ведет кассовую книгу. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Его должность предусматривается в штате предприятия. Все предприятия должны хранить денежные средства в банках. В то же время предприятиям разрешается в определенных размерах иметь деньги в кассе и использовать их на текущие расходы — например, для расчетов наличными за покупку материальных ценностей, предметов для хозяйственных нужд, выплату заработной платы. С этой целью банки устанавливают предприятиям по согласованию с их руководителями лимит остатка наличных денег в кассе.
Для установления лимита организация представляет в банк, в котором ему открыт расчетный счет, специальный расчет по установленной форме. Лимит устанавливается с учетом особенностей хозяйственной деятельности предприятия, сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков и условий их хранения. Так, для организаций, имеющих денежную выручку наличными деньгами и сдающих денежные средства в учреждения банков ежедневно в конце рабочего дня, лимит устанавливается в размерах, которые могут обеспечить нормальную работу предприятия с утра следующего дня. А для тех организаций, которые имеют денежную выручку, но сдают денежные средства в учреждения банков на следующий день, лимит определяется в размере среднедневной выручки наличными деньгами. Все суммы наличных денег, превышающие установленный лимит остатка, должны быть сданы в банк. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда.
Лимит кассового остатка ЗАО «Конфлекс» определяет индивидуально по согласованию с банком. Банк сам рассчитывает лимит кассы, по просьбе предприятия. Лимит кассы ЗАО «Конфлекс» составляет 54 300р.
Таблица 1. Расчет показателей для определения лимита остатка кассы
| | Показатель | Порядок определения (расчета) | Фактические (плановые) данные тыс.руб. |
| А | Налично-денежная выручка: - для предприятий работающих не первый год заполняются фактические данные за 3 предыдущих месяца - для вновь созданных организаций указываются плановые данные на предстоящие 3 месяца | Данные бухгалтерского учета по счету 50 «Касса» (приход) | 5 000 |
| Б | Среднедневная выручка | Сумма налично-денежной выручки за последние (предстоящие) 3 месяца делится на количество рабочих дней* в данном периоде. | 5000 / 92 =54,3 |
| В | Сумма, выплаченная наличными денежными средствами: - для предприятий работающих не первый год заполняются фактические данные за 3 предыдущих месяца - для вновь созданных организаций указываются плановые данные на предстоящие 3 месяца | Данные бухгалтерского учета по счету 50 «Касса» (расход) | 2 000 |
| Г | Среднедневной расход | Сумма расхода за последние (предстоящие) 3 месяца делится на количество рабочих дней* в данном периоде. | 2 000 / 92 = 21,7 |
| Д | Лимит остатка денег в кассе | Запрашивается в размере не более среднедневной выручки (а при ее отсутствии - расхода) | сумма выручки 54,3 тыс.руб. |
Из кассы наличные деньги ЗАО «Конфлекс» расходуются на: пособия по социальному страхованию, денежные средства на перевод алиментов, командировочные расходы, оплата труда при болезни. Продукция реализуется по безналичному расчету.
Все кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации (кассовыми ордерами).1. Приходный кассовый ордер (ф.№ КО-1) (Приложение 3) отражает прием наличных денег в кассу.
0 комментариев