Управление кредитным риском

3.1 Управление кредитным риском

Процесс кредитования неизбежно содержит в себе элемент нестабильности.

В результате, даже самая взвешенная кредитная политика неизменно сопряжена с потерями по кредитам, а потому, должна обязательно учитывать возможность появления кредитных рисков, и сведения к минимум у возможных негативных последствий кредитных операций.

Ввиду того, что банк планирует распределение ресурсов, учитывая сроки поступления платежей по кредитам, невыполнение заемщиками своих обязательств обернется для него не только прямыми убытками, но и приведет к недополучению прибыли по причине неиспользования задержанных средств в предусмотренных операциях. Поэтому заботой менеджеров по кредитам являются не только безнадежные долги клиентов, находящихся в наиболее сложном экономическом положении, но и потенциальные издержки по просроченным платежам.

Наличие и степень риска невозврата ссуды зависят от ряда факторов:

- степени концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

- принятия в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;

- концентрации деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесения частых изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

- удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов;

- удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные трудности;

- введения в практику довольно большого количества новых услуг в течение короткого периода.

Успешное кредитование экономических субъектов коммерческим банком зависит от разработки и внедрения понятной и гибкой системы управления кредитным риском, которая должна включать:

- регламентацию процедуры кредитования и распределение полномочий принятия решения (авторизацию кредита);

- достоверную оценку кредитной заявки и анализ кредитоспособности заемщика, а также возможного изменения его финансового положения;

- установление лимитов кредитования в зависимости от отрасли, региона и типа бизнеса, определение уровня неприемлемого риска;

- структурирование кредита;

- группировку выданных кредитов по уровню риска и формирование достаточного резерва под возможные потери по ссудам со своевременной его корректировкой;

- разработка модели оптимизации кредитного портфеля с точки зрения кредитных рисков, состава клиентов и структуры ссуд;

- раннее выявление и восстановление проблемных кредитов; разработка кредитной политики банка и ее корректировка на основе проведенного анализа качества кредитного портфеля.

Управление кредитными рисками осуществляется на уровне кредитного отдела, а также действующего на постоянной основе кредитного комитета который координирует и поддерживает весь кредитный процесс. Кредитный комитет состоит из опытных работников банка и создается специально для того, чтобы дать независимую оценку. В небольших банках и в некоторых банковских филиалах изучение целесообразности выдачи кредита нередко входит в обязанности работников кредитного отдела. Однако разделение ссудной функции и функции кредитного анализа способствует более высокому уровню объективности изучения кредитной заявки и более обдуманному утверждению кредитных договоров. Одновременно с этим, кредитный отдел получает возможность полностью сконцентрироваться на своей непосредственной работе.

Решение о предоставлении кредита в каждом конкретном случае должно быть основано на определении соответствия между ожидаемой прибылью и потенциальным риском безнадежного долга.

Инициирование кредита и анализ кредитоспособности должны быть направлены на то, чтобы решение о кредитовании принималось в соответствии с кредитной политикой, а следовательно, в соответствии с определенными стандартами кредитования. Процесс проверки кредитного предложения не сводится исключительно к анализу финансового состояния заемщика.

Его проведение становится актуальным лишь после того, как собрана информация о взаимоотношениях заемщика и кредитных организаций, качестве менеджмента, оценены перспективы и особенности отрасли заемщика.

Качественная и количественная оценка сильных и слабых сторон деятельности заемщика, вероятных сроков погашения кредита позволяет определить соответствие конкретного займа всем требованиям кредитной политики.

В целях объективности решение о выдаче кредита не может приниматься только одним лицом или одним органом. Необходимо применять процедуру согласования, для того, чтобы решение о кредите принималось «коллективно» - группой компетентных и опытных сотрудников и таким образом, чтобы каждый участвующий в принятии решения по кредиту нес полную ответственность за его последствия. Однако возможны и случаи, в которых управляющий банком отвечает персонально за все ссуды, предоставленные кредитным отделом. Следует также иметь в виду то, что в крупных и средних банках подобная централизация немедленно приведет к усложнению и замедлению процесса принятия решений, в связи с чем необходима разработка системы предоставления полномочий на выдачу кредитов.

Последовательность согласования и утверждения кредита, а также ответственные за это органы должны быть одними и теми же для всех кредитных решений в банке. Это подтверждает приоритетность выбранной стратегии и взаимосвязанность всех мер по достижению поставленных целей.

Структура кредита, рекомендованная лицом, осуществляющим кредитование, и одобренная руководителем и/или соответствующим коллегиальным органом, конкретизирует возможность своевременного погашения кредита.

Структурирование осуществляется по следующим параметрам:

- объем должен быть экономически обоснованным, подтвержденным сточки зрения необходимости;

- график погашения должен быть реальным и исходить из способности заемщика осуществлять выплаты процентов и основной суммы долга;

- обеспечение необходимо оценивать исходя из его эффективной стоимости, степени его ликвидности;

- кредитный мониторинг должен быть адекватным, определять возможные узкие места при контроле заемщика и гарантировать целевое использование кредита на основе использованной необходимой документации;

- процентная ставка на кредит должна определяться исходя из возможных потерь по кредиту и необходимого уровня банковской рентабельности. Кредитные организации обычно отдают предпочтение оценке кредитоспособности заемщика, как методу, позволяющему предотвратить практически полностью все возможные потери, связанные с невозвращением кредита.

Принципиальной основой системы управления кредитным риском является продуманная кредитная политика, сопровождаемая формализованными стандартами кредитования и конкретными инструкциями, в разработке которых принимают участие работники всех уровней системы управления кредитной организации.

Критерии принятия риска большей частью не обязательные правила принятия решений, а инструмент реализации контрольных функций. Любые отклонения от принятых критериев следует четко обосновать, а принятие исключительных решений по кредитам должно получить одобрение на вышестоящем уровне.

Имеющаяся у банка финансовая информация (на основании платежных поручений, платежных требований и иных платежных документов) позволяет составить прогноз экономической обстановки, ожидающей в ближайшее время предприятие - потенциального заемщика. Анализ кредитоспособности в данном ракурсе осуществляется через динамические ряды так называемых матриц взаимных платежей. В основе подхода лежит балансовый метод исследования денежных потоков через банк между предприятиями, государством, населением и контрагентами, обслуживаемыми в других банках

Неуверенность в достаточной кредитоспособности клиента вызывает необходимость регулирования размера выдаваемых кредитов одному заемщику. Уменьшение размера кредита позволяет сократить величину потерь в случае его не возврата. Установление лимитов кредитования является основным способом контроля формирования кредитного портфеля, что позволяет банкам избегать критической концентрации любого вида риска. Снижение последней диверсифицирует кредитный портфель и обеспечивает стабильную прибыль. Степень концентрации портфеля кредитов может быть измерена коэффициентом:

Данный показатель рассчитывается на основе ранжированного в порядке убывания сумм кредитов списка заемщиков банка (связанные заемщики рассматриваются как один заемщик). На практике достаточно поддерживать этот показатель на уровне не выше трех. Большее значение показателя сигнализирует о чрезмерной концентрации кредита в руках у группы крупных заемщиков.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего период аккредитования: от момента выдачи кредита до наступления срока его возврата (вместе с процентами). После получения клиентом кредита необходимо отслеживать его состояние и на ранних этапах выявлять какие-либо признаки ухудшения положения заемщика, а также определять необходимые, в случае возникновения проблем, действия. Контроль за кредитными операциями является необходимой составной частью системы управления кредитным риском. Именно на этой стадии осуществляется оптимизация процесса кредитования. Программы контроля над кредитным портфелем зависят от типа банка, его специализации на банковском рынке и от принятых принципов оценки кредитоспособности. Наиболее надежные кредиты подвергаются проверке, к примеру, раз в год, проблемные - контролируются и анализируются постоянно.

Регулярный контроль необходим за крупными ссудами, в то время как по ссудам ниже определенной величины достаточными будут периодические наблюдения.

Процедура кредитного мониторинга строится на результатах кредитного анализа и поддержании тесных контактов с клиентом для получения оперативной информации.

Помимо отслеживания слабых мест в деятельности заемщика, выявленных в ходе анализа кредитоспособности, необходимо постоянно изучать динамику показателей ликвидности, финансовой структуры, рентабельности.

На одного из управляющих высшего звена банка возлагается персональная ответственность за кредитный мониторинг, хотя в малых банках эта функция может быть объединена с мониторингом других направлений деятельности.

Важнейшим элементом кредитного мониторинга является сбор достоверной информации и ее регулярный анализ. Информация обычно касается анализа текущего финансового состояния крупнейших заемщиков, показателей обслуживания задолженности, абсолютной величины кредитного риска и риска с учетом обеспечения, первоначальных и пересмотренных кредитных рейтингов. Указанная информация сопоставляется с отчетностью о резервировании на случай потерь по кредитам. Предупредительными сигналами неблагополучия заемщика служат:

- постоянное превышение лимитов кредитования;

- нарушение графика погашения;

- неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов;

- скачкообразный рост вне реализационных доходов;

- рост теневого оборота;

- неуплата налогов;

- несвоевременное предоставление информации и задержка в представлении отчетности, заверенной аудиторами.

Экономическая информация, обосновывающая решения увеличить, сохранить, уменьшить кредит или отказать в нем содержится в кредитном досье. Досье регулярно пополняется и позволяет быстро реагировать в случае появления признаков, указывающих на приближение трудностей у предприятия.

Досье должно составляться по определенному стандарту и иметь четкую и тщательно отработанную структуру, чтобы можно было рационально помещать в него различные документы, касающиеся клиента.

Однако управление рисками предполагает не только мониторинг, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий. Корректирующие действия банка могут включать реструктуризацию кредита(изменение условий погашения долга), получение дополнительного обеспечения, консультации по возможностям получения поддержки со стороны государства, предоставление отсрочки (пролонгации) с условием тщательностью контроля за деятельностью заемщика (начиная с проведения регулярных встреч и получения точной финансовой информации и кончая назначением представителей банка на ключевые должности в органах управления - практика «hands on»). Подобного рода действия позволяют банкам более серьезно подходить к определению оптимального резерва на покрытие не возврата кредитов и соответственно разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику.

Корректировка на уровне предприятия сопряжена со снижением уровня задолженности за счет оптимального управления оборотным капиталом, привлечением консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам), продажей и рефинансированием активов.

Незначительные проблемы, выявленные в ходе мониторинга, могут стать предметом дополнительных согласований с руководством предприятия-заемщика, тогда как выявление серьезных проблем должно повлечь за собой передачу кредита в ведение специального отдела по восстановлению проблемных кредитов. Для обеспечения целей мониторинга разрабатывается и внедряется система классификации рисков для ранжирования кредитов по их качеству, что помогает определить проблемные области, а также спланировать, согласовать и реализовать другие процедуры, направленные на защиту интересов банка в случае ухудшения кредитоспособности заемщика. Ранжирование кредитов - метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества ириска.

В соответствии с группировкой кредитов создается резерв на возможные потери по ссудам в целях покрытия возможных убытков в случае наступления открытой фазы кредитного риска, либо в ситуации неуверенности банка в том, что должник будет в состоянии выполнить обязательства предусмотренные сроками и условиями кредитного договора. Необходимость создания резерва обусловлена, неспособностью заемщика создать в будущем адекватный денежный поток, неуверенностью банка в будущей стоимости и качестве залога, подорванной деловой репутацией заемщика. Ссудная задолженность, числящаяся на балансе банка, в зависимости от начисления соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также количества просроченных дней подразделяется на 4 группы: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, безнадежные ссуды. Общая величина резерва регулируется банками в зависимости oт фактической задолженности и от группы риска, к которой отнесена данная ссуда. В процессе использования кредита заемщиком банк корректирует величину создаваемого резерва, который может достигать 100% от величины выданной ссуды.

Анализ кредитных рисков следует проводить по отдельным группам активов и ссуд (в частности, отдельно рассматриваются кредитный портфель и портфели ценных бумаг). Ссуды банка классифицируются в зависимости от финансового положения клиента, его формы собственности, его отраслевой принадлежности, оценки выполнения им ранее данных обязательств по ссудам банков и т.п. Внутри этих групп можно рассматривать рублевые и валютные операции отдельно. Кроме этого, там, где это имеет смысл, можно разбивать активы в зависимости от целевого назначения вложений (кредитование оборота, инвестиции в основную деятельность и т.д.). Еще одним важным критерием классификации кредитного портфеля является распределение ссудной задолженности на остающуюся до погашения и просроченную (в разрезе временной структуры). Нужно выделить ссуды, по которым в той или иной мере клиенты нарушают договорные обязательства, определить, как данные ссуды классифицировались ранее, и что повлияло на ухудшение (или улучшение) качества кредита, какие факторы стали критическими. Детальный анализ данных, характеризующих состояние кредитного портфеля банка, позволяет отмечать складывающиеся в нем тенденции, вырабатывать стратегию в области кредитования.

По результатам анализа выявляются (например, с использованием методов кластерного анализа и метода главных компонент) факторы, влияющие на реализацию кредитных рисков и их критериальные значения. Если оказывается, что какие-либо из этих факторов не учитывались в методике классификации активов, то полученные выводы могут использоваться для ее уточнения. Анализ кредитных рисков, как и любой этап анализа, должен завершаться выделением сильных и слабых сторон работы банка на различных сегментах рынков активных операций.

Для внутри банковского учета и анализа рассчитываемого резерва кредитного риска коммерческие банки ведут регистрацию ссудных счетов заемщиков параллельно со сроками выдачи и погашения кредитов, наличия просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему, а также вида обеспечения кредита

Следует отметить, что в случае создания резервного фонда банка под не возврат кредитов данные средства должны быть размещены в наиболее надежных, легкореализуемых активах, что предполагает учет данного фактора при разработке и реализации кредитной политики банка, в которой следует отразить порядок создания и управления этими активами.

Принимая на себя риск неплатежей по ссуде, банк учитывает возможные потери при определении стоимости кредита. Правильное выполнение этой основной функции управления кредитным портфелем обеспечивает максимизацию доходов банка. Зачастую определение процента за кредит не отражает реальной стоимости кредитных ресурсов: не учитывает косвенные издержки, накладные расходы (расходы на маркетинг, содержание аппарата управления и т.д.), издержки, обусловленные неверной оценкой уровня риска.

В ряде случаев банки устанавливают процентные ставки по кредитам на основе средней стоимости привлечения заемных средств, а не на основе того, каков рыночный процент в момент заключения кредитного договора. Такой подход может быстро снизить доходность, как только возможности привлечения дешевых вкладов населения и использования других подобных источников кредитных ресурсов будут полностью, исчерпаны. Представленная модель расчета отражает основные элементы ценообразования на основе базовой ставки.

Задерживая выплаты, заемщик фактически уменьшает эквивалентною процентную ставку. В этом случае большинство банков предусматривают в договоре расчет по рестрикционным процентным ставкам. Величина «наказания» должна быть больше возможной прибыли заемщика от несвоевременного выполнения своих обязательств.

Наиболее современной, но в то же время и наиболее сложной в применении является методика ценообразования, на кредиты исходя из потребной доходности банковского капитала и величины кредитного риска. В то же время, при определении процентной ставки необходимо учитывать, что объем реального платежеспособного спроса на кредиты (когда заемщик кредитоспособен) всегда ограничен. И чем больше банк вынужден конкурировать за клиента, тем в большей степени при определении стоимости кредита он должен исходить из ценовой политики других банков - конкурентов.

Каждое решение по выдаче кредита должно приниматься исходя из возможного изменения кредитного портфеля. Новая ссуда может способствовать либо диверсификации портфеля (снижению риска), либо концентрации кредитов на какой-то отрасли или на одних сроках платежа (увеличению риска). Эффективное управление кредитным портфелем подразумевает определение оптимальной структуры и качества кредитных вложений. Осторожный и осмотрительный подход к управлению кредитным портфелем за рубежом часто называют консервативным подходом к кредитованию. Его методология является достаточно универсальной и создает базу для разработки процедур управления кредитным риском, адекватных условиям российской экономики. Реализации консервативного подхода к управлению кредитным портфелем осуществляется посредством разработки стандартов его формирования. Они касаются приоритетов в формировании портфеля, правил принятия рисков, лимитов кредитования.

Стандарты определяют правила перевода портфеля в состояние, при котором наилучшим образом определяются критерии решения дилеммы«риск - доходность», т.е. минимизируется риск, и в рамках этого ограничения, насколько возможно, максимизируется доходность.

Количественная оценка влияния кредитного риска на доходность кредитного портфеля осуществляется с использованием системы коэффициентов.
Доходность кредитного портфеля определяется интегральным коэффициентом чистой процентной маржи с учетом кредитного риска. Данный коэффициент может использоваться для оценки результативности системы управления кредитным риском в банке, так как он учитывает и потери, обусловленные присутствием кредитного риска, и доходы, полученные вследствие принятия кредитного риска.

В свою очередь, при общем анализе деятельности банка часто применяют другую модификацию чистой процентной маржи:

Коэффициент потерь по кредитам отражает степень неэффективности кредитного портфеля в связи со списанием с баланса суммы безнадежных кредитов:

С указанным показателем тесно связан так называемый коэффициент недополученного дохода вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списания безнадежных кредитов:

Каждый из указанных показателей характеризует одну из сторон управления кредитным риском. Изучение неработающей части кредитного портфеля производится через расчет коэффициента удельного веса просроченных кредитов, а также коэффициента резервирования (объем резервов / объем кредитных вложений). Прогнозная потребность в резервировании под невозврат кредитов корректируется с учетом темпа роста, характеризующего динамику кредитного портфеля. Рост кредитных вложений означает возрастание кредитного риска и требует оптимизации резервного фонда банка для компенсации возможных потерь.

На основе данных бухгалтерского учета и отчетности банка проведен анализ динамики основных интегральных показателей кредитного риска: чистой процентной маржи с учетом потерь от кредитных операций, коэффициента недополученного дохода, удельного веса просроченной кредитной задолженности в общем объеме выданных кредитов.

Анализ отчетливо указывает на связь роста чистой процентной маржи со снижением доли недополученных процентов в общем объеме процентных доходов и удельного веса просроченных кредитов.

Создание резервного фонда в целях покрытия возможных потерь по кредитным операциям приводит к иммобилизации определенной части ресурсов. Причем неработающая часть кредитного портфеля тем выше, чем более рискованные операции проводит банк. Изучение иммобилизованной суммы резерва в дипломной работе производилось через расчет коэффициента резервирования.

Решение вышеперечисленных задач по управлению кредитным риском предъявляет требования к руководству банка по разработке нормативной и инструктивной базы по организации кредитного процесса. Основные положения банка по выполнению им функции кредитования, определяющие виды кредитов, сферу их предоставления, процедуру организации кредитного процесса, а также поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами, другими обязательствами и собственным капиталом банка формируют цели кредитной политики.

Похожие работы

Основные подходы к классификации банковских рисков, методы управления ими, а также определение путей их минимизации

Скачать

118722

8

2

... своей деятельности банки сталкиваются с множеством рисков, успех управления которыми зависит от уровня оценки вероятности их наступления, а также выбора метода их минимизации. 1.2. Роль управления банковскими рисками в современных условиях Банк по своему определению должен являться одним из наиболее надеж­ных институтов общества, представляет основу стабильности экономической системы. При ...

Основные банковские риски, их взаимосвязь и влияние на управление банком

Скачать

60813

6

0

... а в 2002 г. их осталось всего 65, что частично объясняется большим количеством слияний, а также приобретением данными организациями статуса банков. Основные виды банковских рисков и управление ими Согласно теории банковского дела цель банковской организации, как и любой корпоративной организации, состоит в максимизации текущей стоимости банка, иными словами, максимизации рыночной стоимости ...

Банковские риски и методы их регулирования

Скачать

139429

4

7

... по реализации этой политики и контролю подразделениям и отдельным работникам банка; -  разрабатывать ограничения и стандарты на объемы, зоны, виды рисков, методы их оценки и регулирования. 1.3 Современные методы управления банковскими рисками Понятие «риск» прочно вошло в нашу жизнь как неотъемлемый атрибут любого вида человеческой деятельности. В Толковом словаре С.И. Ожегова слово «риск ...

Управление банковскими рисками

Скачать

67958

1

2

... процесса риск-менеджмента в Банке, является Правление Банка. Руководители структурных подразделений (филиалов) Банка являются ответственными за организацию и реализацию процесса управления банковскими рисками в подчиненных им подразделениях (в рамках функциональных обязанностей, возложенных на них приказами, распоряжениями, должностными инструкциями, доверенностями, Политикой, Положением о ...