Учет денежных средств в кассе предприятия и порядок ведения кассовых операций
Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете
Учет денежных средств на специальных счетах в банках
С переходом нашей экономики к рыночной получила распространение форма расчетов с использованием векселей (как долговое обязательство)
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
По выделенному имуществу
ПЗ предприятия использ. на изгот. продукции, на обслуж, производства, хоз. нужды
Амортизация ОС
Навигация
Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете
Шпаргалка по бухгалтерскому учету
293466
знаков
0
таблиц
0
изображений
3. Учет операций по движению денежных средств на расчетном счете.
Денежные средства предприятия за исключением переходящих остатков в кассе должны храниться на счетах в банках.
Согласно совместному письму Государственной налоговой службы, Министерства Финансов РФ и Центрального Банка РФ юридические лица могут иметь текущие счета, расчетные счета, валютные счета, депозитные счета, счета по капитальным вложениям и др.
Указ президента от 21.03.95 №291 разрешает предприятию иметь неограниченное количество расчетных счетов.
Наличие расчетного счета у предприятия – признак его самостоятельности.
Текущие счета открываются несамостоятельными предприятиями, подразделениями, находящимися в другом месте.
Для открытия счета предприятие предоставляет в учреждение банка следующие документы:
· заявление об открытии счета
· документ, удостоверяющий факт создания предприятия
· нотариально заверенная копия устава
· карточка с образцами подписей лиц, которые могут подписывать платежные документы (руководитель, заместитель руководителя, главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера)
· оттиски печати
· справка о регистрации предприятия в Пенсионном Фонде и других органах
· справка из налоговых органов о том, что предприятие является налогоплательщиком
В случае отсутствия собственной бухгалтерской службы на предприятии в карточке присутствуют только образец подписи руководителя.
Порядок совершения и оформления операций по расчетным и текущим счетам устанавливается Центральным банком РФ.
Расчетные и текущие счета предназначены и используются для записи выручки от реализованной продукции, полученных кредитов и займов, для осуществления плат в бюджет, поставщикам, кредиторам; с расчетного счета выдаются деньги для выплаты зарплаты работникам предприятия и текущие расходы.
Операции производятся банком на основании документов, оформленным самим предприятием-владельцем счета или по его согласию.
Основные документы для таких операций:
· объявление о взносе денег – оформляется сдача наличности денежных средств из кассы предприятия
· чеки – оформляется получение денег с расчетного счета, на обратной стороне указывается целевое назначение данной суммы; чеки выписываются на сумму, не превышающую остаток средств на расчетном счете
· платежное поручение выписываются самим предприятием – распоряжение банку на перечисление соответствующей суммы на счет другого предприятия.
· платежное требование-поручение – требование поставщика к покупателю оплатить полученные товары или услуги согласно соответствующим документам
Все документы составляются без помарок и исправлений; подписать их могут только те лица, образцы подписей которых есть на карточке в банке.
В бухгалтерии предприятия операции производятся на основании расчетных документов вместе с выпиской из банка.
Все платежи производятся в пределах имеющегося свободного остатка на счете.
Без согласия предприятия банк производит списание средств со счетов только по следующим случаям, предусмотренным законом:
· по судебным требованиям
· по арбитражным требованиям
· по распоряжению государственных органов из-за просрочки платежа в бюджет
· другими уполномоченными органами
В случае нехватки денег на счете соответствующие требования хранятся банком в картотеке №2. Устанавливается календарная очередность платежей: в порядке календарных поступлений (наступлений даты платежа)
Очередность платежей предприятия, которое объявлено неплатежеспособным устанавливается руководителем банка.
Периодически в установленные с владельцем счета сроки банк выдает предприятию выписки с расчетного счета – копии лицевых счетов, в которых указывается дата совершения операции, номер документа-основания, сумма поступления/списания, остаток. К выписке банк прилагает все документы, подтверждающие операции.
Бухгалтерия предприятия после проверки выписки отражает операции на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
Для отражения операций на расчетных счетах применяется активных счет №51 "Расчетный счет", по дебету которого отражаются операции по поступлению, а кредиту – расходования денежных средств.
Все операции по дебету расчетного счета при журнально-ордерной форме учета отражаются в ведомости №2, итогами за день или за время, указанное в выписке.
Все записи по счету №51 должны соответствовать выпискам из банка. Суммы, ошибочно зачисленные по дебету 51, зачисляются по кредиту 63, а суммы, ошибочно снятые банком, отражаются обратной проводкой по этим же счетам.
Предприятие обязано письменно сообщить о всех обнаруженных ошибках.
Инструкция Госналогслужбы от 11.10.95: любые полученные предприятием денежные средства, если их получение связано с оплатой продукции в том числе авансы по выпуску продукции, работ, услуг, полученные на расчетный счет, в кассу, а также частично полученные выплаты включаются в облагаемый НДС-ом оборот. Кроме расчетов с предприятиями, освобожденными от уплаты НДС. Суммы в счет выполнения работ, услуг, местом выполнения которых не является РФ.
НДС-ом облагаются авансовые платежи полученные российскими предприятиями от иностранных предприятий, в том числе в счет будущего экспорта.
В таких платежных документах сумма НДС выделена отдельной строкой, а также в приходных кассовых ордерах при учете выручки, получаемой в кассу.
Похожие работы
... , стоимость которых при приобретении определена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату принятия запасов к бухгалтерскому учету. Материальные ценности отражают на синтетических счетах по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам. Фактическая ...
... расходы; затраты, не учитываемые в нормах накладных расходах, но относимые на накладные расходы; В регистрах бухгалтерского учета накладные расходы учитываются на дебете счета 26 в корреспонденции кредитом счетов 02,23,60,69,70,71,76,96,97 и др. ГЛАВА 3. АУДИТ ЗАТРАТ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ 3.1 Цели и задачи аудита затрат в строительстве. Источники информации Строительные организации в ...
... ). 2)Исследуются протоколы Собраний участников банка, Заседаний совета директоров, правления банка, приказы и другие внутренние документы. 3)Соответствие проводимых банком операций полученной им лицензии (на основании данных бухгалтерского учёта – баланса или оборотной ведомости). 4)Проверяется соответствие проводимых банком операций и юридических действий требованиям Устава в том числе: а) ...
... 50302 – К 61307 (61407); – при снижении курса: Д 61407 (61307) – К 50302. Результаты переоценки относятся на тот счет по учету курсовых разниц, на котором в начале операционного дня имелся остаток. 2.3 Анализ эффективности операций с ценными бумагами в КБ «Стройкредитбанк» Проведем анализ портфеля ценных бумаг КБ «Стройкредит Банк». В настоящее время сформированный портфель ценных бумаг ...
0 комментариев