КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ

2.   КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ

КРЕСТЬЯНСКОГО (ФЕРМЕРСКОГО) ХОЗЯЙСТВА

2.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ССУДОЗАЕМЩИКА

Коммерческий банк строит кредитную политику по отношению к крестьянским (фермерским) хозяйствам самостоятельно с учетом соблюдения основных принципов кредитования — целевого характера ссуд, обеспечение их возврата, срочности и платности. При кредитовании таких хозяйств основной проблемой для банка является обеспечение возвратности выданных ссуд в установленные сроки. При этом учитывается, что источником погашения ссуд является выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, в том числе в ее составе и прибыль, полученная в результате выполнения мероприятий, под которые была выдана ссуда. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их погашение.

Рассмотрим определение кредитоспособности заемщика Заинским дополнительным офисом АКЬ "СБС-АГРО" на примере крестьянского (фермерского) хозяйства.

Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизировать денежные средства из различных источников. Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости. Объективная оценка финансовой устойчивости ссудозаемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Предварительная оценка финансового положения ссудозаемщика осуществляется на основе бухгалтерского баланса, где анализируется состояние и структура активов ссудозаемщика и обеспеченность их источниками покрытия. Однако анализ основных и оборотных средств не дает полную характеристику финансового состояния. Для более глубокой оценки рассчитываются дополнительные показатели, которые взаимодополняют друг друга и в совокупности дают полное представление о финансовом состоянии ссудозаемщика.

К таким показателям относят следующие финансовые коэффициенты:

1)   коэффициент покрытия,

2)   коэффициент общей ликвидности,

3)   коэффициент финансовой независимости.

Крестьянское (фермерское) хозяйство Шакирзянова М.Г. обратилось в Заинский дополнительный офис Агропромбанка с просьбой о предоставлении кредита в размере 50000 руб. (пятьдесят тысяч рублей в ценах 1998 года) из средств Спецфонда льготного кредитования сроком на 8 месяцев под 65% годовых. Кредит требуется для поддержания годичного производственного цикла. Потребность в кредита возникла ввиду несвоевременных расчетов за сданное зерно государству — хлебоприемному предприятию. Кредитные средства предполагается использовать на покупку семян, ГСМ, техники. Погашение кредита и процентов предполагается осуществлять выручкой от реализации, выращенной сельскохозяйственной продукции. В качестве обеспечения своевременности возврата кредита предлагаются транспортные средства: трактор и а/м КамАЗ. Крестьянскому хозяйству в 1996 году был выдан кредит в сумме 35000 руб., кредит и проценты возмещены в срок. В других банках задолженности по кредитам крестьянское хозяйство не имеет.

2.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ССУДОЗАЕМЩИКА

Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Главным в финансовой деятельности являются правильная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств, уделяется основное внимание.

Таблица 2.1

Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта

Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ:

—  состава и размещения активов хозяйствующего субъекта

—  динамики и структуры источников финансовых ресурсов

—  наличие собственных оборотных средств.

Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта представлен в таблице 2.1.

Из данных таблицы видно, что активы хозяйствующего субъекта возросли за год на 946026 руб. с 708861,3 руб. до 14203480 руб.

Средства в активах были размещены следующим образом: основные средства — 6168838 руб. или 43,4%; оборотные средства — 1865804,3 руб. или 56,6%.

Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов (табл.2.2.).

Из данных таблицы видно, что сумма всех источников хозяйствующего субъекта за год возросла на 721221 руб. с 12138622 до 12859843 руб., в том числе собственные средства на 1000001 руб.; привлеченные средства снизились на 278799,9 руб. За отчетный год изменился состав источников средств: доля собственных средств возросла на 2,5% (с 92,6 до 95,1%); доля привлеченных средств снизилась на 2,5% (с 7,4 до 4,9%). Рост доли собственных средств положительно характеризует работу хозяйствующего субъекта.

Для оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта используется коэффициент финансовой устойчивости:

К_Ф.У. =(собственные средства) / (заемные средства + кредитные задолженности);

По данному ссудозаемщику мы имеем на начало года:

К_Ф.У.1 = 11241632 / 896990,6 = 11,5 , на конец года:

К_Ф.У.2 = 11241632 / 618210,7 = 18,2

Превышение собственных средств над заемными означает, что субъект обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независим от внешних финансовых источников. За отчетный год коэффициент финансовой устойчивости возрос на 6,7 — с 11,5 до 18,2.

Таблица 2.2

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов

Затем изучаются в отдельности динамика и структура собственных оборотных средств, и кредиторская задолженность.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего субъекта предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их динамику. (табл.2.3.)

Таблица 2.3.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств хозяйствующего субъекта

Из данных таблицы видно, что за год собственные оборотные средства возросли на 21296 руб. (с 4464824 до 4677787 руб.). Это было обусловлено уменьшением оборотной части уставного капитала на 787038 руб. (с 5718300 до 4931162 руб.), что снизило сумму собственных оборотных средств на 787038 руб.

Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости.

Имеем:

на начало года: 11100000 - 5381800,5 = 5718200 руб.;

на конец года: 11100000 - 6168838 = 4931162 руб.;

изменения за год: 4931162 - 5718200 = -787038 руб.

Прирост суммы собственных оборотных средств свидетельствует о том, что хозяйствующий субъект не только сохранил имеющиеся средства, но и накопил дополнительную их суму.

После этого анализа перейдем к анализу кредиторской задолженности. (табл.2.4.)

Таблица 2.4.

Анализ движения кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта

Данные таблицы показывают, что кредиторская задолженность за год снизилась на 278779,9 руб.

Это снижение задолженности произошло по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги (-279639,4 руб.), по социальному страхованию и обеспечению (-212,2 руб.), в то время как расчеты по оплате труда возросли на 1071,7 руб.

При анализе выявляется, что в хозяйствующем субъекте присутствуют только кредиторские задолженности поставщикам , срок оплаты которых не наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторской задолженностью, так как она относится к неоправданной кредиторской задолженности. Таким образом, хозяйствующий субъект не имеет неоправданной кредиторской задолженности и поэтому финансовое состояние его устойчиво.

Далее проводится анализ оборотных средств, где изучается динамика и состав оборотных средств. При анализе сопоставляются суммы оборотных средств на начало и конец отчетного периода и выявляется целесообразность отвлечения средств из оборота. (табл.2.5.)

Из данных таблицы видно, что общая сумма оборотных средств за год возросла на 31242,5 руб.: с 1902393,8 до 1933636,3 руб. При этом небольшой рост произошел за счет готовой продукции на 30139,5 руб. или на 3,3%; денежных средств на 59308,7 руб. или на 8%. Одновременно произошло снижение по производственным запасам на 34172,3 руб. или на 0,6%; дебиторской задолженности на 24033,4 руб. или на 0,6%.

Одним из важных условий финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта является его способность погашать свои обязательства в установленные сроки.

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Ликвидность оценивается с помощью коэффициента покрытия и коэффициента ликвидности.

Коэффициент покрытия равен отношению текущих активов к краткосрочным обязательствам:

К_П = (текущие активы) / (краткосрочные обязательства)

Данный коэффициент дает наиболее общую оценку ликвидности. Он позволяет оценить насколько краткосрочные обязательства покрываются ликвидными активами.

Таблица 2.5.

Анализ динамики оборотных средств хозяйствующего субъекта

Если К_П < 1, то это означает присутствие высокого финансового знака, т.е. предприятие утратило способность к выполнению краткосрочных обязательств.

Если К_П < 1, то это свидетельство очень высокой степени ликвидности, при которой происходит превращение излишних текущих активов в ненужные.

При определении коэффициента покрытия по данному заемщику, а именно КФХ Шакирзянова, мы имеем:

на начало года К_П = 1430529 / 896990,6 = 1,6

на конец года К_П = 1265804,3 / 618210,7 = 2,04

Более точную оценку степени ликвидности с позиции времени необходимо для выполнения текущих обязательств дает коэффициент ликвидности.

Более общее представление о срочности выполнения текущих обязательств из быстроликвидных активов дает общий коэффициент ликвидности, который рассчитывается по формуле:

К_ОЛ = (текущие активы - запасы и затраты) / (краткосрочные обязательства)

Чем выше коэффициент общей ликвидности, тем выше кредитоспособность заемщика.

Данный коммерческий банк считает, что этот коэффициент должен выдержать соотношение равное 1.

По данному заемщику имеем:

на начало года К_ОЛ = (1430529 - 376286,8 )/ 896990,6 = 1,17

на конец года К_П = (1265804,3 - 342114,5) / 618210,7 = 1,4

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность заемщика собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

К_Н = (собственные средства) / (итог баланса) * 100%

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах кредитора, — на уровне 50-60%.

По данному заемщику имеем:

на начало года К_Н = (11241632,7 / 21138623,3) * 100% = 53%

на конец года К_Н (12241632,7/ 20859843,4) * 100% = 58%.

В зависимости от величины коэффициента ликвидности и коэффициента независимости, предприятия, как правило, распределяются на три категории кредитоспособности.

Условная разбивка заемщиков по категориям осуществляется на основании следующих значений коэффициентов, используемых для определения их кредитоспособности:

Категорию кредита, на основании рассчитанных выше коэффициентов по данному крестьянскому хозяйству, считается возможным отнести ко 2^Й категории.

На основании данных, полученных в таблицах (анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта; анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов; анализ наличия движения собственных оборотных средств; анализ движения кредиторской задолженности; анализ динамики оборотных средств), мы можем сделать вывод:

1)   произошел рост активов:

—  увеличение основных средств

—  увеличение оборотных средств

2)   произошел рост источников финансовых ресурсов:

—  увеличение собственных средств

—  снижение привлеченных средств

3)   произошло снижение кредитных задолженностей

4)   коэффициент покрытия равен оптимальному значению, что говорит о способности ссудозаемщика мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности

5)   рост коэффициента общей ликвидности говорит о хорошей кредитоспособности ссудозаемщика

6)   коэффициент финансовой зависимости равен оптимальному значению, что говорит о достаточно стабильном финансовом положении

7)   ссудозаемщик на основании анализа финансового состояния признан кредитоспособным клиентом, т.е. к нему может быть применен льготный порядок кредитования.

Похожие работы

Финансовое оздоровление неплатежеспособного сельскохозяйственного предприятия

Скачать

245089

23

17

... продажи имущества. При этом следует ограничивать расходы, так как средств не хватит, чтобы покрыть весь долг. Глава 3. Финансовое оздоровление неплатежеспособных сельскохозяйственных предприятий 3.1 Основные направления финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей Рассмотренное в предыдущей главе предприятие – СХПК "Воронежский" - которое находится в состоянии ...

Кредитование сельскохозяйственных предприятий в системе финансовых отношений (на примере РСУП "Совхоз Лидский")

Скачать

47082

0

0

... отдельных хозяйств, агрокомбинатов, банков, спонсорские средства. Выводы Были изучены принципы кредитования сельскохозяйственных предприятий в системе финансовых отношений – рассмотрены различные нормативно-правовые акты, изучена литература по данной теме, а также проведен анализ кредитования РСУП «Совхоз «Лидский». Подводя итоги, можно сказать следующее. Существует множество видов кредитов ...

Кредитование текущей деятельности предприятий

Скачать

54312

14

0

... условий и стихийных бедствий, приводящих к недобору продукции и прямым убыткам, что требует создания страховых фондов. 1.2 Порядок банковского кредитования текущей деятельности предприятий Процесс кредитования состоит из нескольких стадий, включающих программирование, предоставление, использование и возврат банковских кредитов [20]. Программирование кредитных вложений осуществляют банки на ...

Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия

Скачать

125651

28

1

... Исходя из этого, проанализируем, как изменились показатели ликвидности и платежеспособности за счет изменения структуры оборотных активов (таблица 28). Таблица 28 Изменение показателей ликвидности и платежеспособности предприятия Показатели 2009 год С учетом изменения структуры оборотных активов Отклонение (+;-) Коэффициент абсолютной ликвидности 0,08 1,10 +1,2 Коэффициент текущей ...