Контроль за условиями различных кредитов: размером марки по кредитам, уровнем процента

11. Контроль за условиями различных кредитов: размером марки по кредитам, уровнем процента.

Анализ маржи осуществляется по данным таблиц (форму таблиц см. в приложении № 10). По результатам анализа определяется фактическая доходность активов, цена ресурсов, величина маржинального дохода и составляется прогноз на предстоящий период. Банк корректирует покупные цены ресурсов и доходность активов с учетом внешних факторов (денежно-кредитная покупка и т.д.) и необходимости назначения требуемой величины маржинального дохода.

12. Баланс коммерческого банка, его содержание

и принципы построения.

12.1.Проанализировать пассивные операции. Определить структуру и источники собственных средств, виды и структуру банковских депози­тов. Изучить современные методы управления пассивами.

Более 1/3 всех ресурсов банка составляют собственные средства. За анализируемый период доле собственных средств в объеме ресурсов банка уменьшилась на 8,1% за счет уменьшения удельного веса фондов банка и обязательных резервов (-8,3% и -0,5% соответственно). Изменение доли собственных средств в общей величине ресурсов, находящихся в распоряжении банка было обусловлено ростом объемов ресурсов, привлеченных на текущие, расчетные и бюджетные счета предприятий и организаций (+14,8%), который перекрыл отток вкладов граждан, размещен­ных на условиях "до востребования" и на срок (-2,2% и -2,6% соответственно). Общий объем рублевых ресурсов банка вырос на 23,7%.

Таким образом, увеличение объема привлеченных ресурсов произошло за счет ресурсов, размещенных на условиях "до востребования".

12.2. Проанализировать кредитные операции, их удельный вес в структуре банковских активов. Учет векселей. Формирование банковского портфеля. Экономическое обоснование приме­нения методов формирования банковского портфеля в конкретном банке. Методы управ­ления активами. Обосновать необходимость применения одного из методов управления активами.

Более 1/3 всех активов составляют долгосрочные вложения, которые сформированы, главным образом, за счет основных средств банка (40,9% и 32,7% на начало и конец анализируемого периода). Удельный вес долгосрочных ссуд в общей структуре активов банка весьма незначителен и за анализируемый период уменьшился на 0,5%.

Активы средней ликвидности составляют около 30% от общей суммы активов. Данная группа активов является вторым по величине источником банковских доходов (после доходов от осуществления забалансовых операция) и сформировала преимущественно за счет 2-х статей: краткосрочные ссуды предприятиям и ресурсы, проданные ОПЕРУ на срок (на эти статьи на конец анализируемого периода приходилось более 60% доходов банка по активным операциям).

Оставшаяся треть - высоколиквидные активы, которые сформированы главным образом за счет ресурсов, проданных ОПЕРУ до востребования (12,5% и 21,2% на начало и конец периода. Соответственно). Основное назначение активов данной группы - поддержание требуемого уровне ликвидности.

Учет векселей.

Оформление покупки (учет) векселей других эмитентов производится ответственным сотрудником отдела ценных бумаг (филиала). В филиалах приказом управляющего назначается сотрудник, который является ответственным за работу по учету векселей других эмитентов. Бухгалтерский учет ведется группой учета ценных бумаг. Управления бухгалтерского учета и отчетности, в филиале - сотрудником бухгалтерии.

Покупка (учет) векселей других эмитентов осуществляется по договору на основании предложения любого подразделения банка (филиала) и письменного заключения отдела ценных бумаг о его надежности и ликвидности, а также о расчете учетного процента по векселю. При размещении денежных средств банком через покупку веселей, расчете учетного процента решается Казначейством банка. При погашении кредитов и процентов по кредитам, а также взятии векселей в залог (заклад) вопрос о целесообразности и расчете учетного процента решается Управлением кредитования и прочих активов. Учетный процент рассчитывается по следующей формуле:

,

где С - сумма дисконта, К - сумма векселя, Т - срок до платежа, П - учетная ставка.

После подписании договора сотрудник отдела ценных бумаг (филиала) передает договор сотруднику группы учета ценных бумаг для оплаты по договору. Если уполномоченное лицо клиента (юридического лица) непосредственно само представляет вексель в банк (филиал), сотрудник отдела ценных бумаг (филиала) принимает вексель от уполномоченного лица клиента на основании соответствующей доверенности, выдает ему квитанцию, которая подтверждает факт приема векселя Банком (филиалом). При получении вексе­ля непосредственно у клиента сотруднику банка выдается соответст­вующая доверенность. При покупке векселя сотрудник отдела ценных бумаг должен убедиться в подлинности векселя. Также он должен убедиться в том, что клиент является собственником векселя, т.е. наименование и реквизиты этого клиента обозначены либо на лице­вой стороне векселя, либо на оборотной стороне, если ему вексель передан по именному индоссаменту. Сотрудник также должен убедиться в непрерывности ряда передач векселя (индоссаментов).

Все учтенные векселя сотрудник отдела ценных бумаг (филиала) регистрирует в реестре, где указывается серия и номер векселя, векселедатель, номинал, цена:

РЕЕСТР

учтенных векселей

г. _____________ «__» __________199 г.

Зав. кассой ___________ _________

ф. и. о.

Реестр делается в 2-х экземплярах. В конце рабочего дня сотрудник отдела ценных бумаг (филиала) подписывает оба экземпляра реестра и на основании данного реестра сдает все векселя заведующему кас­сой. Заведующий кассой подписывает оба экземпляра реестра, один оставляет у себя, второй у сотрудника. На сданные векселя выписывается внебалансовый приходный ордер. В случае принятия банком по договору векселя в качестве средства погашения по кредитному договору начальник Управления активов (управляющий филиалом) обращаются с письменным запросом в отдел ценных бумаг головного банка с просьбой дать заключение о возможности принятия в погашение кредита данного векселя, его надежности, ликвидности, доходности. Начальник отдела ценных бумаг дает письменное заключение и передает его в соответствии с запросом. Управление активов АКБ (отдел филиала) подготавливают соответствующий договор. В целях ведения единого учета векселей оформление векселя при принятии головным банком (филиалом) в погашение по кредитному договору производится тем же сотрудником, который является ответственным за оформление при покупке (учете) векселей других эмитентов. Оформление векселя производится так же , как и при покупке (учете) векселя.

Сотрудник отдела ценных бумаг АКБ (филиала) должен контролировать наступление срока платежа по каждому векселю. Сотрудник должен За 5 дней до наступления срока платежа по векселю письменно уведомить начальника отдела ценных бумаг о том, что по векселю наступает срок платежа. Сроки наступления платежа следующие:

а) срок на определенный день;

б) во столько-то времени от составления векселя. Если срок указан в днях, то первым днем срока будет дата составления векселя, а сроком поступления платежа - последний день этого срока;

в) срок «по предъявлении»;

г) во столько-то от предъявления векселя.

Начальник отдела ценных бумаг (управляющий филиалом) поручает сотруднику отдела предъявить вексель к оплате. Сотрудник получает доверенность на право предъявления векселя к оплате, получает вексель в кассе банка и предъявляет вексель плательщику. Документ, подтверждающий, что вексель принят плательщиком, он передает сотруднику группы учета ценных бумаг, который контролирует поступление денежных средств на счет Банка. Документ, подтверждающий принятие к оплате, помещается в документы дня.

Формирование банковского портфеля осуществляется, главным образом, за счет размещения привлеченных ресурсов в краткосрочные ссуды, долгосрочные ссуды и кредиты ОПЕРУ. Доле долгосрочных ссуд незначительна, что объясняется комплексом причин. Общая экономическая ситуация не позволяет предприятиям реального сектора осуществлять долгосрочные финансовые проекты, уровень платеже­способности и кредитоспособности большинства из них остается невысоким. Другая причина - периодическое изменение параметров денежно-кредитного регулирования ЦБР (ставки рефинансирования и т.д.). Это вынуждает банк ограничивать сроки оборачиваемости кредитов с целью поддержания приемлемого уровня маржинального дохода в случае изменения значения ставки рефинансирования. Краткосрочные ссуды направляются, главным образом, на пополне­ние оборотных средств предприятий-заемщиков. Порядок и условия продажи ресурсов ОПЕРУ определяется головным банком.

Управление активами банка осуществляется методом конверсии средств (метод "банков внутри банка"), т.е. формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных ресурсов. Так, большая доля средств, аккумулированных на вкладах до востребования, размещается в первичные и вторичные резервы, кредитование же осуществляется, главным образом, за счет средств, привлеченных во вклады на срок. В соответствие с этим методом определяется несколько "центров ликвидности-прибыльности", используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников (банки внутри банка). Установив принадлежность средств к различным "банкам" с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого "банка". Размещение средств из каждого "банка" осуществляется независимо от других "банков" но следующей схеме:

Схема 12.2.1

Источники средств Размещение средств

Банк вкладов до Первичные резервы востребования

Вторичные резервы

Банк срочных вкладов

Ссуды

Банк основного капитала

Ценные бумаги

Здания и оборудование

В основу метода положена скорость обращения различных типов вкладов. Так, часть вкладов до востребования постоянно находится в распоряжении банка и может быть использована для выдачи ссуд.

13. Определение ликвидности банка.

13.1. Основные оценочные показатели уровня ликвидности банка.

Для определения уровня ликвидности в АКБ «Челиндбанк» рассчитываются следующие показатели:

н1- отношение капитала банка к его обязательствам;

н2- отношение суммы задолженности по кредитам к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов;

н3- отношение суммы ликвидных активов банка к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов;

н4- отношение суммы ликвидных активов к общей сумме активов банка;

н5- отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования;

н6- отношение активов банка сроком погашения свыше одного года к обязательствам по депозитным счетам, кредитам на срок свыше 1 года.