Анализ и СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ оПЛАТЫ труда В ГУП «АЛТАЙАВТОДОР»

3. Анализ и СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ оПЛАТЫ труда В ГУП «АЛТАЙАВТОДОР»

3.1 АНАЛИЗ ОПЛАТЫ ТРУДА в ГУП “АЛТАЙАВТОДОР”

Основными задачами анализа заработной платы на предприятии являются:

в области использования рабочей силы — исследование ее численности, состава, и структуры, проверка данных об использовании рабочего времени; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы;

в области оплаты труда — определение размеров и динамики средней заработной платы отдельных категорий и профессий работников; выявление отклонений в численности работников и в средней заработной плате на расход фонда заработной платы;

изучение эффективности применяемых систем премирования; исследование темпов роста заработной платы.

Анализ оплаты труда в данной главе рассмотрен по персоналу всего объединения и аппарату управления. В данном случае очень важно рассмотреть динамику фонда оплаты труда и факторы влияющие, на его изменение.

Такими факторами являются: среднемесячная заработная плата и численность персонала.

Таблица 3.1

Основные показатели работы объединения ГУП «Алтайавтодор»

в 1996-1998 гг.

Показатели	ед. изм	1996 г	1997 г	1998 г
Выполненый объем работ	тыс. руб	451800	516170	724210
Себестоимость	тыс. руб	361431	412938	579374
Фонд оплаты	тыс. руб	66285	71846	93394
Рентабельность	%	10,2	7	12,2
Прибыль	тыс. руб	36991	28863	70722
Численость	чел.	5388	5401	5612
Средняя зарплата 1 работающего	руб	1025	1108	1387

рис 3.1

Н

руб

а основе представленных в таблице 3.1 данных построим графики изменения численности, средней месячной заработной платы персонала и объёма выполненных работ по объединению ГУП «Алтайавтодор» ( рис.3.1, 3.2, 3.3 ). Как видно из диаграммы численность работающего персонала имеет тенденцию к увеличению засчет ежегодного увеличения объема работ, график которых изображен на рис3.3.

т

ы

с

р

у

б

Как видно из рис. 3.2 ежегодно происходит увеличение средней заработной платы работающих, что связано со многими факторами, прежде всего, с увеличением отраслевого минимума, а также с другими выплатами стимулирующего характера.

Из графика 3.3 видим что, объёмы работ имеют тенденцию к увеличению, что прежде всего, можно связать с тем, что ежегодно увеличивается финансирование из Федерального и территориального дорожных фондов на строительство, ремонт и содержание федеральных дорог.

Следующим этапом проанализируем фонд оплаты труда по аппарату объединения. Проведём факторный анализ фонда оплаты труда по аппарату ГУП “Алтайавтодора”.

Таблица 3.2

Факторный анализ фонда оплаты труда по аппарату ГУП “Алтайавтодора”

	ед. изм.	1997 г.	1998 г.	Откл.
Фонд оплаты труда	тыс. руб.	3208, 8	3848, 4	639,6
Среднегодовая заработная плата	руб.	24492	28932	4440
Численность	чел.	131	133	2

Как мы видим из таблицы фонд оплаты труда имеет тенденцию к увеличению.

1. Определим абсолютную величину отклонения фонда оплаты труда 1998 г. от фонда оплаты труда 1997 г.

Предприятие имеет абсолютное отклонение:

Это отклонение образовалось по двум причинам:

а) В результате увеличения численности работающих. Превышение за счёт этого фактора определяется умножением отклонения численности работающих на среднегодовую заработную плату 1997 г.

Удельный вес этого фактора в общей сумме абсолютного отклонения составляет:

б

т. руб

) Из-за отклонения среднегодовой заработной платы 1 работника в 1998 г. от среднегодовой заработной платы 1 работающего в 1997 г., увеличение за счёт этого фактора определяется умножением прироста среднегодовой заработной платы 1 работающего на фактическую численность работающих 1998 г.

Удельный вес этого фактора в общей сумме отклонения составляет:

Следует учитывать, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана. Таким образом, отклонения в сторону увеличения в 1998 г. по фонду оплаты труда произошло в основном за счёт увеличения средней заработной платы, лишь незначительная часть увеличения фонда оплаты труда произошла за счёт увеличения численности персонала.

Таблица 3.3.

Среднемесячная заработная плата по категориям персонала аппарата ГУП «Алтайавтодора» за 9 месяцев 1997-1999 гг.

Показатели	1997 г.		1998 г.		1999 г.
	Кол-во (чел.)	Сред. Мес. з/п (руб.)	Кол-во (чел.)	Сред. мес. з/п (руб.)	Кол-во (чел.)	Сред. мес. з/п (руб.)
Руководители	19	2650	20	2939	22	3872
Специалисты	87	1483	91	1745	92	2252
Рабочие	25	842	22	1073	22	1592

Анализируя данные таб. 3.3. можно прийти к выводу, что количество руководителей и специалистов в отчётном 1998 г. увеличилось, а количество рабочих имеет тенденцию к снижению. Это связано на наш взгляд с тем, что в настоящий момент существует потребность в высококвалифицированных руководящих кадрах – работников управления и специалистов.

В таблице 3.4 изобразим отклонения по всем показателям таб. 3.3.

Таб. 3.4

Отклонения по количеству человек и по заработной плате работающих за период 9 месяцев в 1997-1999 г.

ОТКЛОНЕНИЯ
1998 от 1997			1999 от 1997		1999 от 1998
Показатели	Кол. (Чел.)	Ср. зар. плата (руб.)	Кол. (чел.)	Ср. Зар. плата, руб.	Кол. (чел.)	Ср. Зар. плата, руб.
Руководители	1	289	3	1222	2	933
Специалисты	4	262	5	769	1	507
Рабочие	-3	131	-3	750	-	519

Рассчитаем темпы роста средней заработной платы по категориям работающих.

Темпы роста средней заработной платы по категориям работающих:

Р
уководители:

Р
абочие:

С
пециалисты:

Наблюдается тем роста средней заработной платы по всем категориям работающего персонала. Это связано с увеличением отраслевого минимального размера оплаты труда в 1998 -1999 гг.

Также в этот период происходили выплаты стимулирующего характера (премии по положению).

Таблица 3.5

Анализ организации оплаты труда по аппарату ГУП «Алтайавтодора» за 9 месяцев 1997 –1999 гг.

Показатели	Ед.изм.	1997 (Базис)	1998г.	1999 г.	Отклонения (+-) к базису 1997 г.
					1998 г.	1999 г.
Среднесписочная численность	Чел.	131	133	136	2	5
Средняя заработная плата 1 работника	Руб.	13768	16315	21660	2547	7892
Фонд оплаты труда	т. руб.	1803,6	2169,9	2945,7	366,3	1142,1

Т
емпы роста по численности персонала:

Численность за 9 месяцев 1998 г. в сравнении с таким же периодом 1997 г. увеличилась на 1,5 %. За этот же период 1999 г. в сравнении с 1997 г. на 3,8 %, в сравнении с 1998 г. на 2,2 %. Т.е. можно сделать вывод о том, что ежегодно, хоть и незначительно, численность увеличивается.

Т
емпы роста средней заработной платы.

Средняя заработная плата за 9 месяцев 1998 г., по сравнению с 9 месяцами 1997 г. выросла на 18,5% или на 2547 руб., средняя заработная плата 9 месяцев 1999 г. в сравнении с этим же периодом 1997 г. выросла на 57,3%, т.е. на 7892 руб., а в сравнении с 1998 г. – на 32,8 % или на 5345 руб. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что наблюдается рост средней заработной платы.

Т
емпы роста фонда оплаты труда:

Фонд оплаты труда также как и средняя заработная плата одного работника за одинаковый период (9 месяцев) 1997-1999 г. увеличился. Это можно объяснить тем, что в данный период происходило увеличение отраслевого минимального размера оплаты труда на 40 % или на 71 руб. в 1998 г. в сравнении с 1997г. А в 1999 г. минимальный размер оплаты труда, по сравнению с 1998 г., увеличился на 23,5 % или на 58 руб.

Также на повышение среднего заработка и фонда оплаты труда повлияли выплаты стимулирующего характера, т. е. премии за ввод объектов в эксплуатацию, за повышение транспортно-эксплутационного состояния автодорог и т.п.