Навигация
Порядок формирования, использования и учет капитала, фондов, резервов и нераспределенной прибыли
46863
знака
7
таблиц
0
изображений
7. Порядок формирования, использования и учет капитала, фондов, резервов и нераспределенной прибыли
Уставный капитал - это совокупность вкладов (паев) учредителей в денежном выражении в имущество предприятия при его организации для обеспечения деятельности в размерах, определенных учредительными документами.
Уставного капитала ведут на счете 80. Сальдо по этому счету всегда кредитовое и должно соответствовать размеру уставного капитала, зарегистрированного в учредительных документах организации. В течение нескольких лет размер уставного капитала предприятия не менялся и составляет 158 000 тыс. руб. так как уставный капитал не изменился за последние несколько лет, то данную ведомость не выводят на бумажные носители,
Резервный капитал предназначен для обеспечения нормального процесса воспроизводства на предприятии. Он образуется за счет отчислении от прибыли и используется по направлениям, предусмотренным в учредительных документах предприятия. Резервный капитал учитывают на счете 82. Документом, синтетического учета является Оборотная ведомость учета по счету 82 - Резервный капитал. (приложение 22). Он составляет 15 000 тыс.руб.
Добавочный капитал увеличивает источники собственных финансовых резервов организации. Он образуется за счет возрастания стоимости имущества при его переоценке. В хозяйстве добавочный капитал был образован за счет переоценки основных средств и в настоящее время составляет около 9 428 тыс. руб.
Документом, отражающим размер добавочного капитала, является Оборотная ведомость учета по счету 83 - Добавочный капитал (приложение 23).
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) учитывается на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Имеющаяся у предприятия нераспределенная прибыль направляется на покрытие убытков.
К этому счету открываются следующие субсчета:
84.01 - непокрытый убыток прошлых лет
84.02 - нераспределенная прибыль прошлых лет
84.03 - нераспределенная прибыль отчетного года
Документом по учету нераспределенной прибыли (убытка) является Оборотная ведомость учета по счету 84 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). На данный момент она составляет 97 718 тыс.руб.
Резервы предстоящих расходов и платежей, учитываемые на счете 96 «Резервы предстоящих расходов» (приложение 24).
К открываются следующие субсчета:
96.01 – предстоящая оплата земельного налога;
96.02 – предстоящая оплата транспортного налога;
96.05 – предстоящий капитальный ремонт цеха ДСП;
96.18 – предстоящая оплата отпусков: биржа сырья;
96.20 – предстоящая оплата отпусков: основное производства;
96.23 – предстоящая оплата отпусков: вспомогательное производство;
96.25 – предстоящая оплата отпусков: ОПР;
96.26 – предстоящая оплата отпусков: ОХР;
96.44 – предстоящая оплата отпусков: расходу на продажу.
8. Порядок формирования и учет финансовых результатов. Состав доходов и расходов
Счет 99 предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности предприятия в отчетном году. Конечный финансовый результат слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. Финансовый результат определяют на счету 99 «Прибыли и убытки», по кредиту отражают прибыль, а по дебету - убыток. К счету открыты субсчета:
99.01 - Прибыль (убыток) от оптовых продаж;
99.02 - Прибыль (убыток) от продаж магазина «Дом мебели»;
99.03 - Прибыль (убыток) от продаж магазина «Русский дом»;
99.04 - Прибыль (убыток) от прочей розничной реализации;
99.05 - Прибыль (убыток) от прочей реализации;
99.03 - Прибыль (убыток) операц., внереализ. доходов, расходов. И т.д.
В 2006 году на общем собрании утвердили распределение прибыли и убытков Общества по результатам финансового года, в том числе выплату компенсации расходов членам Совета директоров, связанных с исполнением ими своих обязанностей, с установлением следующих направлений финансирования (приложение 25):
На формирование резервного фонда (5% от чистой прибыли 2005 г.)
На исполнение коллективного договора
На расходы Совета ветеранов
На формирование Фонда развития производства (на капитальные вложения)
На компенсации расходов членам Совета директоров
На финансирование увеличение уставных капиталов дочерних организации.
Счет 91 предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода. Записи производятся накопительно от начала периода до конца составлением дебетового и кредитового оборота выявляется сальдо прочих доходов и расходов (приложение 26). Это сальдо списывается на счет 99 по завершении отчетного года.
К счету 91 «Прочие доходы и расходы» к счету открывают субсчета:
91.010 – Использование прибыли текущего года;
91.011 – Прочие доходы от реализации осн. средств;
91.012 – Прочие доходы от реализации прочего имущества;
91.013 – Операционные доходы;
91.014 – Внереализационные доходы;
91.021 – Использование прибыли текущего года;
91.021 – Прочие расходы от реализации осн. средств;
91.022 – Прочие расходы от реализации прочего имущества;
91.023 – Операционные расходы;
91.024 – Внереализационные раходы;
91.093 – Сальдо прочих операц., внереализ. доходов и расходов.
И т.д.
Справки на определение финансовых результатов за год и на распределение прибыли за истекший год предприятие ОАО ДОК «Красный Октябрь» не составляет.
Документами по учету, является Оборотная ведомость, по счету с 99 «Прибыли и убытки» и счету 91 «Прочие доходы и расходы» (приложение 27).
Похожие работы
... силой и слабостью и внешними угрозами и возможностями. Такие связи в дальнейшем используются для разработки стратегии. В процессе выработки стратегии необходимо учитывать, что возможности и угрозы могут переходить в свои противоположности. Для успешного применения SWOT-анализа окружения организации важно уметь не только вскрыть угрозы и возможности, но и попытаться оценить их с точки зрения того, ...
... Главный бухгалтер Начальник производства Начальник охраны Бухгалтер по учету расчетов с поставщиками и учету по движению денежных средств Рисунок 7- Схема управления предприятием Предприятие подвержено ряду отраслевых рисков, к числу которых ...
... товар, реализуемый в комплексе “Гастроном”, “Пиццерия-бар”. 2.Предприятие своим товаром обеспечивает 1,2 процента потребителей г. Курска. 3.Предприятие имеет значительную кредиторскую задолженность по коммерческим банкам, но денежные патоки, проходящие через расчетные счета позволяют своевременно рассчитываться по обязательствам. 4.Расчет с поставщиками товара ведется в основном ...
... лицо Наименование: открытое акционерное общество «Коммунальщик» Место нахождения: г. Барнаул, ул. Кулагина 12, Государственная регистрация: Центрального района №4785 от 8.08.2001 года Мы провели аудит безналичных расчетов организации ОАО «Коммунальщик» за период с 1 января по 31 декабря 2007 года включительно. Нами были рассмотрены следующие документы: - бухгалтерский баланс; - отчет о ...
0 комментариев