Анализ хозяйственной деятельности РУП «Белтаможсервис»

2.3 Анализ хозяйственной деятельности РУП «Белтаможсервис»

Рассмотрев общую характеристику РУП «Белтаможсервис», предоставляемые услуги и производимых операций, целесообразно перейти к рассмотрению основных экономических показателей, характеризующих работу предприятия. Для оценки результатов работы предприятия в динамике проанализируем показатели его работы за три последних года: 2006-2008 гг.

Перечень и динамика объема оказываемых услуг и производимых операций на РУП «Белтаможсервис» за 2006-2008гг. представлена в таблице 2.

Из таблицы 2 видно, что перечень оказываемых услуг и производимых операций достаточно велик, но анализируя динамику изменения объёмов оказываемых услуг в период с 2006-2008, можно выявить определённые колебания. Это объясняется постоянным увеличением числа таможенных агентов на рынке таможенных услуг и непостоянностью клиентской базы РУП «Белтаможсервис». Также из приведённых в таблице данных видно, что в 2007 году руководством РУП «Белтаможсервис» была внедрена такая услуга, как «Подготовка и выдача заключения в отношении экспортируемых пило- и лесоматериалов», что связано с активизацией экспорта пило- и лесоматериалов за рубеж. В 2008 году филиал начал оказывать услуги по составлению чертежей, изготовлению масштабных изображений, видеозаписей, иллюстраций товаров в целях таможенной идентификации и приёму электронных копий деклараций и документов посредством сети Интернет и последующая их передача в таможенный орган.

Таблица 2 – Номенклатура и объём оказываемых услуг и производимых операций, количество операций

Продолжение таблицы 2

Предприятие продолжает работать с постоянными клиентами, доверие которых заслужило ещё в годы становления, но число новых клиентов и их доля в общем объёме не велика. Конечно, доверие постоянных клиентов говорит о многом, но в современных условиях конкурентной борьбы необходимо постоянно совершенствоваться, увеличивать клиентскую базу путём улучшения качества предоставляемых услуг, чему способствует повышения квалификации, профессионального уровня специалистов по таможенному оформлению, повышения уровня взаимодействия с таможенными органами, внедрения системы электронного декларирования, что также приведёт к экономии времени, затрачиваемого на оформление полного пакета документов.

С учётом достаточно широкой номенклатуры для проведения анализа услуг предоставляемых РУП «Белтаможсервис» в стоимостном выражении целесообразно сгруппировать их в 3 блока:

а) услуги пунктов таможенного оформления (ПТО), центра статистического декларирования товаров (ЦСДТ);

б) услуги склада временного хранения (СВХ), таможенных складов (ТС);

в) таможенные операции.

В таблице 3 представлены стоимостные показатели оказываемых услуг РУП «Белтаможсервис» за 2006-2008гг.:

Таблица 3 – Объём оказываемых услуг и производимых операций, тыс.р.

В связи с вступлением в силу с 1июля 2007 года нового Таможенного Кодекса Республики Беларусь часть ранее оказываемых услуг перешла в раздел операций, в настоящее время в филиале оказывается порядка 18 видов операций, что объясняет снижение выручки от оказания услуг ПТО, ЦСДТ. Так как данное постановление начало действовать с середины 2007 года, изначально выручка по операциям не велика (всего 500 685 тыс.р.), но уже в 2008 году разница денежных поступления от выделенных операций и услуг ПТО, ЦСДТ составила всего 10 888 тыс.р.

Объём оказываемых услуг и производимых операций на РУП «Белтаможсервис» ежегодно увеличивается пропорционально росту цен и пополнению числа клиентов и в 2008 году составил 104 % к уровню 2007 года.

Себестоимость продукции — затраты предприятия, выраженные в денежной форме, на производство и реализацию продукции.

Детализация затрат Минского филиала за 2006-2008 год представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Структура себестоимости услуг, тыс. р.

Анализ себестоимости работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

Исходя из таблицы 4 увеличение расходов на оплату труда в 2007 г. по сравнению с 2006 в 1,2 раза, а в 2008 по сравнению с 2007 в 1,3 раза связано в первую очередь с изменением заработной платы на предприятии в 2006 г. по сравнению с 2006 в 1,45 раза, а в 2008 г. по сравнению с 2006 в 1,1 раза.

На протяжении рассматриваемого периода наблюдается увеличение себестоимости. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. доля общепроизводственных расходов увеличились в 1,2 раза, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. – в 1,3 раза, доля общехозяйственных расходов в среднем возросла в 1,3 раза. Повышение общей суммы затрат было вызвано повышением в абсолютном выражении суммы каждого элемента затрат.

Нужно также отметить, что в 2008 году также значительно (в 1,5 раза к уровню 2007 г.) возросли расходы на рекламу, что объясняется активной рекламной деятельностью предприятия. Осуществление маркетинговых мероприятий позволило привлечь новых клиентов, увеличить объем оказываемых услуг и, как следствие, увеличение прибыли.

Анализ себестоимости по элементам позволяет изучить состав затрат и охарактеризовать структуру себестоимости. Рассмотрим доли каждой статьи затрат в общем объеме за 2008 г.

Общая тенденция повышения себестоимости на протяжении рассматриваемого периода 2006-2008 гг. обусловлена в основном увеличением объема оказываемых услуг.

На рисунке 3 изображена структура себестоимости за 2008 г. Если рассмотреть другие года, то доля затрат на оплату труда и прочих затрат за 2006г. составляют соответственно 0,40 и 0,35, удельный вес отчислений на социальные нужды составляют 0,18, на амортизацию – 0,03, а удельный вес материальных затрат 0,05. Что касается 2007 г., то удельный вес затрат на оплату труда в общей сумме себестоимости и прочих затрат соответственно 0,41 и 0,37. Удельный вес отчислений на социальные нужды - 0,15, амортизацию также сохранился на уровне 2006 г. – 0,3, а материальные затраты снизились до 0,04.

Рисунок 3 – Структура себестоимости услуг

Таким образом, видно, что наибольший удельный вес из всех статей затрат составляют затраты на оплату труда и прочие затраты, что характеризует деятельность предприятия как трудоёмкое. На протяжении всего периода структура себестоимости существенно не менялась.

Данный вывод вполне логичен для предприятия такого вида деятельности, так как большая часть затрат идет на оплату труда, что объясняется особой ролью человеческих ресурсов в сфере предоставления таможенных услуг.