Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

4.1 Анализ прибыли

Показатели прибыли используются в анализе хозяйственной деятельности предприятия. Факторы, формирующие балансовую прибыль предприятия, рассмотрим в таблице 11.

Таблица 11. Анализ прибыли

По данным таблицы 11 можно судить об увеличении объема реализации продукции на 1 255 820 тыс. рублей или на 10,5%. Соответственно повысились затраты на производство продукции, так как темп роста объема реализации, равный 110,5%, отстает от темпа роста себестоимости продукции, который составляет 113,22%. Это сказывается на размере прибыли – она снижается на 279 555,7 тыс. рублей или на 97,9%.

Факторная модель имеет вид:

П = ВП × (Ц – С)

Расчет влияния факторов на прибыль произвели методом цепных подстановок:

1)   увеличение объема производства увеличило прибыль:

Δ П_ВП = Δ ВП × (Ц_П – С¹_П) (25)

Δ П_ВП = 4100 (210,520 – 205,467) = 20717,3

2)   повышение удельной себестоимости уменьшило прибыль:

Δ П_С = ВП_Ф × (- Δ С¹ ) (26)

Δ П_С = 60600 × (- 11,435) = -692 961

3)   рост среднепродажной цены увеличил прибыль:

Δ П_Ц = ВП_Ф × Δ Ц (27)

Δ П_Ц = 60600 × 6,48 = 392 688

Балансовая увязка:

Δ П = Δ П_ВП + Δ П_С + Δ П_Ц

-279 555,7 = 20 717,3 + (-692 961) + 392 688

-279 555,7 = -279 555,7

Вывод.

По сравнению с планом, в отчетном периоде прибыль предприятия снизилась на 279 555,7 тыс. рублей за счет роста удельной себестоимости на 692 961 тыс. рублей. Прирост выпуска продукции на 4100 тонн и рост цены 1 тонны продукции на 6 480 рублей повысили прибыль предприятия на 13 405,3 тыс. рублей (20 717,3 + 392 688).